財務管理風險控制論文3篇

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財務管理風險控制論文1

一個公司完成上市之后，其無論是在規模和資金，還是知名度和競爭力方面都會獲得極大地提升，所以即便每個公司上市渠道并不相同，但是上市始終是公司發展的戰略目標之一。在金融危機和新冠疫情等多個因素的影響下，各國經濟都受到了較大的影響，地方債務變高、勞動力成本增加以及房地產泡沫等問題都抑制了各國的經濟增長速度。公司想要在經濟快速增長以及市場競爭激烈的情況下獲得發展動力，可以通過股改方式來進行上市，從而儲備更多資金，并優化升級內部結構，積累更多的資本，為自身和經濟的發展打下基礎。

一、股權分置改革內涵和作用

我國從2005年開始推行股權分置改革，又簡稱“股改”，其實施能改變財務管理環境，將進一步發揮出證券市場資本配置功能，讓外部投資者能夠關注公司的價值與治理，通過股改將公司價值最大化。具體而言，股權分置改革的作用體現在以下幾個方面：一是為市場定價機制奠定了基礎，通過同步推進發行制度的改革，證券發行定價可以反映出資金成本和回報預期，上市公司在全流通情況下，能以股價良好反映出公司的業績，讓公司分化出收益型以及成長型股票群，促使股票投資者獲得更多財富。二是優化了資源配置，在股權分置改革之后，全流通的實現，讓并購功能有了市場環境的支持，上市公司在這樣的背景下，可以充分調整存量結構，完善資產質量。三是完善公司治理結構。股權分置改革，讓上市公司的所有股東都會更加關注未來的經營發展，通過關注證券市場，建立起相關激勵機制，并不斷完善內部結構，以實現共同利益。四是股權分置改革將上市公司隨意配股增發以謀取更多利益的行為進行了遏制，促使市場風氣逐漸朝著良好的方向進行發展。股改后全流通的市場環境會優化，市場對于公司發展的監督作用也會加強，證券監管力度需要因此加大，上市公司的財務目標在這樣的背景下會發生轉變，公司的領導者也會做出相應高效的決策來促進公司的發展。

二、公司股改上市后財務管理的重要意義

在經濟發展緩慢和市場激烈競爭的情況下，很多公司因此虧損甚至破產，影響公司發展的一個因素就是高層內耗，導致公司不能高效運營，持續性發展的目標難以實現。為了讓公司企業能夠快速且良好的發展，推動其實現市場化運作、加強股改上市是非常重要的方式，可以說，股改上市是當前公司發展的趨勢，它能幫助公司快速進入資本市場，激發其創新動力，并且整合好資本資源，將公司規模做大、實力做強。公司是市場發展中的主體之一，對國民經濟的增長起著重要的推動作用，因此，國家近年來都在大力推動和鼓勵中小型公司的規模化發展，最大化發揮出各公司的作用。當公司上市后，會遇到財務管理以及財務風險方面的問題，尤其是采用股改方式進行上市的公司，在舊的管理制度下，其財務風險隱患會更多，長此以往，我國國民經濟的安全問題也會受到影響。從公司領導層面上說，其經營者的重要責任之一，即控制財務風險，這樣才能保證公司實現自身的健康運營，并為各類業務提供堅實的基礎，所以控制財務風險是公司股改后需要重點關注的問題。此外，公司股改上市是其戰略目標之一，財務人員是該項工作中的主要參與者，其自身綜合能力的高低，會直接影響工作效率，并決定最終的戰略目標能否順利實現，所以加強股改上市的財務管理和風險管控，對于公司整體的未來而言有著現實意義。基于股改上市后公司會面臨的財務公司股改上市后財務管理及風險控制信息不對稱和管理水平低下等問題，加強財務風險控制，正是提升公司運作能力和經濟效益的必要手段，也是公司安全發展的重要基石。

三、公司股改上市后財務管理風險分析

公司發展到成長期階段，其融資渠道會因此拓寬，當公司涉足證券市場之后，其面臨的風險也會加大，一旦公司成功完成股改上市，其財務管理風險隱患就會增加。

（一）風險控制體系欠缺當公司完成了股改上市，其內部財務管理的風險監控機制往往由于不太健全，不能滿足公司快速發展的需求，這也是影響財務管理質量的重要因素之一。除此之外，財務監督不足和監督體制不完善等遺留問題的存在，會讓公司在股改上市后出現更多的財務漏洞，財務風險防控也因此缺失。從公司整體經營情況看，財務管理風險防控機制的欠缺，一方面是來自內部控制機制不健全，以及人員綜合能力低造成的，使整個公司欠缺創新發展理念，財務管理效能得不到保障，有效的財務管理風險機制在這樣的背景下很難被建立起來。另一方面，由于股改上市后，公司業務形態和財務形式之間的關系更難達到平衡發展。如果公司采用舊的財務監督方式則更難保障財務風險的有效控制，更不能做到對財務風險的提前防控和規避。所以，針對公司股改上市后其將來的財務管理問題，一定要建立起符合公司轉型升級的配套機制，這樣才能落實財務管理和風險控制工作。

（二）融資結構不夠合理公司股改上市后，其涉及的融資結構是否合理，是公司未來發展的重要影響因素，合理高效的融資結構，是企業上市后穩健發展的基礎力量。一般來說，股改上市之前，公司籌集資金的方式則較為單一。只有通過股改上市公司后，才能拓寬融資渠道，才是其獲得長遠發展的資本。就目前股改上市的企業來看，其融資結構不合理的情況仍舊存在，股東要求的資本成本比債務的資本成本要高，要適合考慮財務杠桿效應，在籌資過程中適當舉債，進而調整融資結構，以更合理的融資結構來推動其上市之路。

（三）財務預算效率不高公司財務管理中極為重要的一個環節，即財務預算工作，它不僅是財務管理工作的核心內容，其對于財務風險預警和識別功能，更是會直接影響整個公司的經濟效益。在公司股改上市的過程中，很多公司的管理層和財務人員都缺乏財務風險控制和防范意識，不會建立起風險防范和預警機制。公司整體缺乏風險防控意識的前提下，就會影響一套成熟的風險預警機制的建立。公司的財務預算工作在沒有完善配套機制的指導下，就難以落實，預算目標的設定最后只能流于形式。因此，在財務預算工作受阻的情況下，股改上市后的公司內部就會存在較多的風險隱患。

（四）財務能力需要提升公司完成上市之后，其財務管理工作與之前相比要復雜得多，內部環境的優化也會帶來較大的競爭力，從財務人員的工作層次上看，一般可以分為三種崗位類型，一是財務人員。傳統財務人員的工作就是負責財務核算，并為公司提供集中性和專業性的財務信息，從而編制出標準化的財務報表。二是管理會計。這是區別于傳統財務人員的全能型財務人員，他們不僅可以處理財務工作，還能將其延伸，覆蓋公司的業務工作，對業務項目進行財務分析和預測，讓公司實現財務融合的經營目標。三是戰略會計。這是財務人員類型中最高層次的存在，其主要作用是為公司的發展計劃、戰略目標提供有效的決策與參考信息。基于上述財務人員的具體作用可知，當公司股改上市之后，財務管理人員綜合素質的提升，以及專業隊伍的儲備，才是財務管理和風險控制的重要實力和基石，但就目前公司財務人員的能力而言，還未達到管理會計和戰略會計所具備的專業能力，基礎工作還存在不少問題，很難承擔起公司上市所帶來的任務，業財融合的發展目標難以實現，財務風險預警的處理更是難以達成。
四、公司股改上市后公司財務管理與風險控制的有效措施

公司股改上市之后，不僅其資本實力越來越強，融資渠道也會得到拓寬，因而在市場知名度和規模上都能得到攀升，可以說股改上市，成為當前公司獲得長遠發展的重要方式。雖然股改上市是公司發展的轉折點，為公司帶來更多的機遇，但同樣會為公司帶來較大的風險。當公司越是在發展機會更多的情況下，越是要減少風險的發生，可以通過不斷規范內部運作和優化財務管理等工作，保證公司在股改上市后，仍然能穩步前進，除此之外，為公司的發展提供保障的方式還有以下幾個方面。

（一）健全風控監管機制財務部門是所有公司之中的重要核心部門，它以財務數據為基礎，通過分析得出公司的財務情況和經營現狀，并且能反映出公司的運營效率和發展潛力。因此，財務數據的呈現是十分關鍵的。當公司股改上市之后，其財務人員的重點發展方向，應該在管理會計和戰略會計之上，為其建立起財務分析系統，從而能對公司的盈利和風險等多方面情況的指標作出分析，以衡量出公司未來的盈利潛力，推動公司創造出更多的價值，減少財務風險的產生。為了達到上述要求，公司首先要做的就是健全財務風險監管機制，具體而言，可以從以下幾個方面來實現機制建立的目標，首先，將財務風險的監管力度進行加大，公司在股改上市后，一定要強化監管審計工作，做到對財務情況的全面管理。同時明確監察審計委員會的職責，提升其對于財務風險監管的意識。其次，根據現有的法律法規為基礎，完善公司財務獎懲機制以及科學的績效考核方法，隨時監督公司財務管理存在的問題，及時化解財務風險。此外，公司每年必須聘請第三方機構合力對財務信息進行審核與監督，從而保證公司在股改上市的過程中，一直在提升財務管理風險的水平。最后，通過ERP加強公司內部控制體系。重新梳理財務與非財務的所有業務單據流程，通過搭建ERP一體化系統，對所有標準化流程工作通過系統實施嚴格審查，讓內部控制工作更加有效，也能使內部控制水平不斷提升。

（二）強化融資項目管理股改上市之后，融資結構的優化就成為公司融資管理工作中的重點環節，良好融資結構的建立，對于公司財務管理和風險控制而言，有著決定性意義。根據現代上市公司融資方式分析，上市公司融資方式會直接影響融資結構，而融資結構在公司成本和治理工作上的作用又會直接影響到企業價值，因此，完善融資結構，就是在促進公司獲得更多的經濟效益。上市公司做好融資管理，一定要具備創新的全局思想和資金理念，要始終以公司的整體發展為基礎，合理高效配置各類資源，堅持融資原則。一方面，公司要保證融資收益一定是大于融資成本的，這是公司進行融資時必須要做到的目標，但是融資規模還是要在自身規模這一現實問題上量力而行，融資的實際選擇也是公司需要慎重思考的問題，總之公司的融資管理工作，一定要經過多方考慮之后，才能著手實施。另一方面，公司在上市之后，除了要負責自身的工作之外，還需要承擔其對股民的責任，當融資過多，會造成資金閑置，而融資過少又不利于公司的經營，所以公司的融資決策一定要具備預見性，綜合各種因素分析之后再做出決策。所以，融資決策要保證考慮到以下幾點，一是保證投資收益大于股權資本成本；二是根據資金結構，有效利用財務杠桿效應；三是在分析內外國際金融形勢之后，挑選出最佳融資機會；四是為公司發展制定出最合適的融資期限。只有保證了以上基礎四點工作的順利實行，才能讓公司融資管理工作實現最大作用。

（三）提升預算管控作用作為公司財務管理工作中的重要一環，預算管理能夠幫助公司實現對財務和人力資源的有效分配，便于更快更好地完成戰略目標，公司也能利用預算來監控戰略目標進度，控制支出。但是預算管理工作整體上還存在不少問題，需要公司在預算執行中進行優化。首先，是預算計劃的制定要與戰略目標相結合。公司要在自身經營的基礎上明確戰略目標，在內部建立起部門之間的溝通渠道，從而保證預算信息既符合戰略目標，也符合各部門的業務情況。所以為預算定制者提供培訓是公司完成預算管理的重要環節，使其為公司戰略的實現做出最大貢獻。其次，公司要做好資源分配工作，以實現部門之間的良性協作。財務部門可以起到領導作用，通過設計資源分配程序，做到資源的高效配置，保證只有強化了預算工作者的能力，從而確保財務和業務部門的有效結合。再次，公司還要完善績效考評機制，讓預算執行情況反映在績效考評體系之中，從而讓績效考核目標成為推動公司實現最大效益的動力。最后，公司設計預算時一定要結合成本，財務部門根據各單位所需的成本來制定預算目標，同時，可以降低預算的周期，讓公司的正常運營不會受到預算周期長而導致的影響。

（四）構建專業財務團隊公司股改上市之后，其財務管理會面臨較多的問題，為了應對隨之而來的挑戰，公司財務人員必須不斷完善自身的綜合實力，才能將崗位責任予以高效履行。所以股改上市后的公司，對于財務人員專業性又會有更高的要求，針對財務人員的技能提升目標，公司需要不斷通過多種培訓予以實現。在培訓過程中，除了財務人員的專業知識，還要囊括職業道德和職業判斷等內容，才能培養出綜合素質全面的專業財務隊伍。與此同時，公司還要將入職的門檻進行提高，保證財務人員在最初選拔時，就已經具備較高的專業能力。根據財務人員的層次來看，有財務會計、管理會計和戰略會計，從企業股改上市后的需求可知，只有綜合能力強、業務精良的專業財務人員才能符合企業未來發展的要求，幫助公司在最佳的政策導向下，貫徹業財融合理念，將財務部門和業務部門的職責有機結合起來，從而做好財務風險防范和信息披露，讓上市公司達到行業監管的目標。五、結語綜上所述，股權分置改革的實施，能讓上市公司全體股東利益趨于一致，共同為實現公司最大的價值而努力，并完善公司治理結構，優化資源配置，從而實現公司價值最大化。同時，公司股改上市之后也會面臨財務信息不對稱和管理水平低下等問題，所以加強財務管理和風險控制，成為提升公司運作能力和經濟效益的重要方式，也是上市公司未來發展需要重點關注的內容.

作者:黃茂坤 單位:體必康生物科技（廣東）股份有限公司

財務管理風險控制論文2

新時期，火力發電廠規模逐漸擴大，其消防管理情況受到社會各界的持續關注，也對火力發電廠消防系統及管理工作的開展提出新要求。因此需要從根本上將火力發電廠各階段的運行安全性有效提高，貫徹防消結合的工作方針，將各類安全事故發生概率不斷減少，保障設備及工作人員的安全。所以，火力發電廠管理者必須具有前瞻性思維，分析火力發電廠運行環境特點，嚴格落實消防安全管理措施，基于成本控制水平的提升做好各階段運行安全管理工作，將風險因素降至最低，從而將消防安全管理和風險控制質量切實提高，為火力發電廠綠色可持續發展夯實基礎。

一、火力發電廠消防系統概述

（一）環境特點火力發電廠的運行環境具有一定復雜性，體現在：第一，電氣設備數量較多且分布范圍較廣，涵蓋變壓器和各類控制儀表等，所以又凸顯出組成結構的冗雜性。第二，高壓高溫設備數量多，特別是鍋爐、壓力容器、熱力管道和汽輪機等設備需要長時間運行，會存在不同程度的安全隱患。第三，工作環境較為惡劣，人員在參與相關工作時可能會接觸到粉塵等微粒，而且高溫壓力設備在運行過程中通過管體、殼體向外輻射聲能，形成較強噪聲[1]。第四，在火力發電過程中，經常會用到具有易燃易爆特點的材料，同時液氨與強堿強酸等材料還具有一定毒性和腐蝕性，若未經過科學處理將給參與工作的人員生命健康帶來極大威脅。可見，火力發電廠生產環境存在著諸多危險因素，完善與科學的消防安全管理系統可以最大限度地提供可靠保障，從根本上減少生產過程中的危險因素，有利于安全事故的減少。

（二）消防配置一般而言，根據火力發電廠消防安全規定，火力發電廠在建立科學與可行的消防安全系統之始，必須對火力發電廠建筑物環境進行深入分析，考慮火災發生帶來的危險性，同時完成火災耐火等級科學評估，評定火力發電廠運行過程中部分具有特殊性質的設備的特殊程度，對內部安裝設備等級也做好相應評定，從而制定具有針對性與可行性的消防系統策略。那么，若是單臺容量在300MW的機組，需要根據火力發電廠生產與運行特點，結合環境改善要求建立起科學的安全消防系統，同時明確消防系統種類[2]。一般情況下，一類為固定式消防系統，另一類則是移動式，其中固定式消防系統必須涵蓋氣體滅火、自動水噴淋和火災探測及報警裝置等關鍵的系統，還應配備低倍泡沫滅火系統，才能滿足火電廠消防安全管理需要。對于移動式消防系統而言，其必須包括手推式、手提式滅火器，同時要配置好符合現行規范標準的消防沙箱、沙鏟等器材，才能在發生火災等重大險情時起到較好的消防效果。

二、火力發電廠消防系統風險分析

（一）發電設備故障率高發電廠工作強度大，各類設備日常檢修工作的開展尤為重要，也需要進行定期維護，才能減少發電設備故障出現概率。與此同時，人工操作的失誤情況也會影響火力發電廠設備運行情況，使得特定功能不能得到全面發揮，直接影響整個消防系統在各階段的正常運行，容易留下不同程度的隱患，使得風險發生率提高。例如，探測器在工作過程中，對報警信息的解析一旦出現錯誤，將會導致誤報或者延遲報警，不能在最佳報警時間內完成針對性補救，導致損失較為嚴重。

（二）發電設備損壞情況嚴重設備損壞與故障情況并不相同，可以說是兩個不同概念。因為基礎發電設備出現了故障依舊可以繼續運行，同時工作人員可以進行維修，使得設備功能不會受到直接影響。而設備的損壞是指設備已不能正常運轉，是喪失了最基礎的運行能力，無法投入使用。那么，導致火力發電廠使用設備出現損壞的原因具有多樣性，例如暴雨侵蝕、人為操作失誤。一旦機器設備出現嚴重損壞情況，將會給火力發電廠帶來不同程度的經濟損失，且影響持續供電工作的有序開展，影響整體的供電服務水平。若發電廠設備損壞情況可控，自然不會影響到整個消防系統的正常運行；若設備損壞情況較為嚴重，將直接影響設備運行狀態，整個消防系統運行將陷入癱瘓[3]。因此，發電設備防護措施的落實尤為重要，特別是風險控制措施的制定與執行能夠從根本上減少設備嚴重損壞問題的出現概率。

三、火力發電廠消防安全管理及風險控制措施

（一）結合設備運行環境特點，落實消防安全責任《中華人民共和國消防法》要求火力發電廠重視消防安全管理工作，特別是結合工作環境特點將消防等級合理提高，從根本上提高全員消防意識，使得生產設備工作環境在多元維護方案的落實下得到極大程度改善。具體而言，一方面火力發電廠需要根據區域責任制要求，對火力發電力各工作區域科學劃分，找到各區域負責人并完成消防安全主體責任制度的深度落實，確保責任到崗到人。另一方面，根據設備環境運行特點，建立起科學的消防工作責任制度，使得重點消防部位得到明確，責任人也能主動肩負起消防安全責任，實現消防責任制度與管理措施的層層落實。

（二）提高風險控制意識，開展定期巡檢工作由于火力發電廠設備運行時間較長，而且高溫高壓設備數量較多，火力發電廠相關管理人員必須從風險控制意識的不斷提高入手，做好定期巡檢工作的全面落實，才能讓各類設備能夠在正常狀態下運行，從而將風險因素逐漸減少，也有利于消防安全管理制度的全面落實。首先，根據火力發電廠設備類型與運行特點，制定定期巡檢工作制度，為后續維修與保養工作的開展帶來數據支持。例如，工作人員必須完成消防系統巡檢單的認真填寫，要求填入巡檢具體時間與故障情況。若是發現影響設備正常運行的因素較多，工作人員應馬上進行情況匯總并及時上報，在第一時間內減少影響因素。其次，消防設備必須處于正常狀態，同時風險管理工作的落實必須要建立起詳細的管理臺賬，使得風險出現時間得到準確記錄，風險排除情況及時間也得到準確記錄。最后，重視經驗反饋，為后續出現類型情況帶來幫助，使得風險控制及消防安全管理人員可以根據歷史資料完成高質量的管理勘查工作。例如，惠來縣火力發電廠對全廠移動消防器材進行巡檢，對CO2、ABC型移動滅火器等消防器材的領購、保存、性能、適用范圍與使用日期等做到細致化管理，確保消防器材符合相關標準。在定期巡檢工作中，工作人員必須注意消防器材外觀是否完好，有無過期，如發現問題必須及時更換，對需要更換的應根據其型號完成定期更換，同時注意消防器材及時補充，使得消防區域內的器材具有完整性與系統性。除此之外，該火力發電廠消防管理人員還應重視全廠消防系統網絡結構的優化（如圖1所示），使得系統可以正常與穩定運行。

（三）重視消防系統檢測，組織多元消防演習在火力發電廠消防安全管理及風險控制工作的大力開展過程中，相關工作人員除了重視火力發電廠設備運行巡檢工作，還應做好系統檢測，對每次的檢測結果做到詳細與準確記錄。相關工作人員需要結合火力發電廠設備運行情況、環境特點和風險控制工作開展要求，對不同系統檢測及試驗頻率進行科學明確（如表1所示），才能讓風險控制與消防安全管理措施發揮出最大作用[4]。在此基礎上，相關管理人員必須重視消防演習的組織，同時制定好與火力發電廠實際運行情況相契合的應急預案，才能保證在火災發生時做出最正確的選擇，減少火災對人員的生命威脅，同時也將火力發電站可能遭受的經濟損失在最大限度上降低。對于火力發電廠用電安全而言，相關管理人員必須結合消防系統運行情況與大型設備分布范圍做好用電宣傳，開展全廠安全教育工作，從而將安全事故發生概率有效降低，同時也為風險控制工作的開展夯實基礎。

（四）提高工作團隊素質，強化突發應急能力在火力發電廠風險控制水平的提升中，相關管理人員必須對《電力設備典型消防規程》做到全面性貫徹，做好“四個一”活動宣傳，使管理人員能夠對火力發電廠各部門基礎信息全面掌握，也能進一步分析消防數據，從而將團隊整體的數據分析能力有效提升，也有利于強化管理人員面對突發事件的應急能力。例如，某電廠2×600MW＋2×1000MW機組容量隨著火力發電廠運行需要不斷增長，同時消防系統規模與逐漸擴大。由于火力發電廠燃料具有污染性，而且設備運行環境較為惡劣，相關管理人員馬上根據《消防監督檢查規定》結合相關管理標準開始多元教育活動，開展消防知識培訓，對消防演練應急預案進行針對性優化。該電廠還定期組織火災事故應急演練活動，使得火災處置能力得到不斷提升。相關工作人員還根據演練結果完成總結與評價，結合火災原因制定相應的整體措施。除此之外，為了將全員消防意識持續提升，火力發電廠還定期舉辦消防技術比武活動，在業余時間通過再教育方式使工作人員了解更多消防安全知識并掌握新的消防技能。又如，平海發電廠安全生產委員會每年定期在全廠開展火災事故演練，旨在強化全員處置應急事件能力，各應急機構、設備搶險組與后勤保障組積極參與演練，確保搶險工作有條不紊，應急得力，從而全面提升突發事件應急處置能力。（五）重點檢查高危場所，做好隱患排查火力發電廠的消防安全管理與風險控制必須重視火災高危場所的重點檢查，做好化學危險品的安全運輸與后續科學儲存，對于具有一定危險性的大型場所應做到持續關注，全面落實科學的消防管理制度，確保應急預案具有合理性與可行性。相關管理人員不僅要開展火災風險評估，還應重視火災隱患排查工作大力開展，要求從以下幾個方面完成隱患排查：（1）電力變壓器和高壓電纜；（2）燃油系統和儲油罐；（3）液氨罐區；（4）酸罐、SF6防護設施；（5）汽輪機主油及其系統；（6）防霧作業區，如煙囪位置；（7）密閉容器、鍋爐爐內架臺、油漆作業區域；（8）制氫站和管道；（9）鍋爐燃油及其制粉系統。基于可能發生火災場所排查工作的開展，管理人員應組織各部門定期開展月度消防安全檢查，同時電廠專職消防隊也緊抓日常防火巡查工作，將火災隱患整改措施深入落實，制定合理與可行的風險防控措施，從而將火災隱患有效減少。管理人員還應重視集中整改工作的開展，要樹立大概率思維防止小概率事件發生理念，致力推動電廠消防安全建設。

四、結語

火力發電在我國現階段的發電企業中占據著重要地位，火力發電廠消防系統必須在完善與科學的管理模式下才能發揮出重要作用，為火力發電廠正常與安全運行帶來極大程度的推動。因此，火力發電廠若想將管理效果有效增強，必須從多角度考慮，掌握設備運行環境特點，緊抓安全管理工作要點，嚴格落實風險管控措施，才能及時根據火力發電消防系統全部設備的分布情況發現當中存在的隱患，借助針對性的解決措施，提高火力發電廠消防安全，使得風險防控水平提升到一個新高度。

作者:楊波 單位:廣東惠州平海發電廠有限公司

財務管理風險控制論文3

引言

小額貸款公司是我國金融創新中涌現出的一批新型融資渠道，這種融資渠道滿足了小微企業主、個體工商戶經營融資的需求以及個人生活消費等方面的資金需要，是金融市場的重要補充。但是在小額貸款公司的發展過程中，往往存在貸款對象償還能力弱、貸款公司擴張速度過快等問題，這些問題限制了小額貸款公司的發展，使我國的小額貸款業務處于一個較低的發展水平。針對這一問題，本文在對小額貸款公司發展現狀進行介紹的基礎上，對小額貸款公司的財務管理和風險控制機制進行了思考。

一、小額貸款公司的特點

（一）靈活性強小額貸款公司最顯著的特點就是靈活性強，這種特點主要表現在三個方面：首先，小額貸款公司的融資金額小，小額貸款公司的“小額”前綴，指代的就是其融資金額小的特點，這種特點使小額貸款業務可以靈活地滿足市場活動中小額融資的需要，有助于完成小型企業、個體經營者以及個人需要的融資。其次，小額貸款公司的融資期限短，在客戶提出貸款意向之后，經過簡單的審核就可以發放貸款，可以迅速滿足客戶的融資需要，從而對市場環境中的資金鏈發揮潤滑作用。最后，小額貸款的市場利率也比較低，客戶在辦理小額貸款業務時，所承擔的債務償還壓力比較小。上述小額貸款的靈活性優勢，使得小額貸款成為市場經濟下我國正式金融機構的重要補充，有效地填補了我國金融市場的空白[1]。

（二）分布范圍廣小額貸款公司的業務特點，也使這類金融企業具有分布范圍廣的特點。小額貸款公司的主營業務，是為小微企業、個體工商戶提供金融服務，小額貸款公司初始資金的來源，也往往是社會當中的個人投資者的投資，這就導致小額貸款公司不得不深入滲透到個體用戶當中，從而形成廣泛的地域分布。

（三）發展水平低小額貸款行業的發展水平也比較低，整體上看仍處于濫觴階段，這種現狀主要表現在小額貸款業務中財務管理和風險控制的缺失上。首先，雖然當下的小額貸款企業已經認識到了制度化管理的重要性，并且由監管部門牽頭出臺了一系列的管理制度，但是當下小額貸款企業的財務管理制度仍然不夠完備，這種現狀不但體現為小額貸款在監管中存在漏洞，還體現在小額貸款公司在制度建設中比較被動，難以在制度中體現自己的問題。其次，從當下小額貸款公司的風險管理機制上看，我國小額貸款公司的風險機制建設也存在明顯的不足，這導致我國的小額貸款公司經常因為經營過程中的風險而被迫關停，并且從整個行業范圍來看，小額貸款公司總是因為相同的風險因素而關閉，即市場中總是重復出現相同的問題，這說明風險機制建設的缺失已經導致小額貸款行業整體難以突破當前的發展階段。

二、小額貸款公司提升財務管理和風險控制能力的重要性

（一）小額貸款公司自身發展的需要在小額貸款公司的發展過程中，財務管理能力和風險控制能力至關重要。首先，從小額貸款公司的財務管理能力來看，提升財務管理能力有利于小額貸款公司更準確地跟蹤公司內部的財務情況。以往傳統的小額貸款公司的規模有限，因此對貸款的跟蹤方式往往是傳統的“賬本”方式，對貸款業務缺少分類，做不到精確管理，效率也比較有限，而建立財務管理機制，有助于小額貸款公司跟蹤自己的業務內容，在貸款業務中做到精確化管理。其次，從小額貸款公司的風險控制能力來看，以往傳統的小額貸款公司在發展的過程中，由于風險管控措施缺失，很容易出現公司規模過度擴張，在貸款業務中將貸款發放給還款能力比較差、缺少抵押品的客戶的情況，為了保證小額貸款公司的健康發展，公司有必要建立風險控制體系。

（二）客戶保護合法權益的需要小額貸款公司的財務管理和風險控制能力不但對公司本身的發展來說具有重要作用，對辦理小額貸款業務的客戶來說也是至關重要的。一方面，小額貸款公司的業務辦理必須正規化、制度化，這樣才能保證客戶在辦理貸款業務時能夠有效地保護自己的權益。另一方面，小額貸款公司建立風險管理體系也可以避免承擔能力有限的客戶辦理貸款業務，在以往的小額貸款業務中，許多客戶對小額貸款業務的了解有限，認為和生活當中的“借錢”沒什么區別，而在風險管理體系比較完備的小額貸款公司當中，對客戶償還能力的評估報告不但會在企業當中留存一份，還會為客戶提供一份，客戶在了解自己為什么不能貸款后，也就能了解到小額貸款和其他融資方式的區別[2]。

（三）小額貸款行業發展的需要財務管理能力和風險控制能力對于小額貸款行業的發展同樣至關重要。首先，公司財務管理能力的提升可以讓小額貸款行業向正規化的方向發展，當下，小額貸款公司的財務管理模式不標準，導致小額貸款行業仍處于依靠企業的領導人員個人水平決定發展水平的階段，正確的財務管理策略沒有辦法在整個行業中傳播。其次，公司風險控制能力的提升可以促進小額貸款公司的持續發展。以往，在小額貸款公司的發展過程中，由于風險控制能力缺失，將貸款提供給還款能力欠缺的客戶，引發爛賬壞賬損失的問題時有發生，公司盲目擴張業務最終導致“暴雷”的現象也屢見不鮮，許多小額貸款公司在市場需求的刺激下出現，又因為市場風險被迫關閉，導致小額貸款行業缺少成長空間，為了改變這種現象，在小額貸款行業的發展當中就必須重視風險控制體系的建設。

三、小額貸款公司財務風險管理的現狀

（一）管理思想落后當下，在小額貸款公司的運營過程中，財務管理思想的落后導致企業的財務風險管理效果甚微。當下，在我國小額貸款公司當中，公司的領導人員并沒有認識到財務管理的重要性，在公司的經營過程中，不重視對資金流動的監控，在進行貸款業務時容易忽視風險，即使一部分小額貸款公司的領導人發現了當下經營過程中財務管理存在的不足，在實際的經營過程中也往往缺少提升財務管理質量的思想。

（二）缺少健全的管理制度當下，在小額貸款公司的運營過程中，財務管理和風險控制還存在缺少健全的管理制度，沒有做到體系化管理的問題。首先，從財務管理上看，在小額貸款公司的財務管理中，財務管理人員往往喜歡按照自己的經驗，公司的財務活動進行監督，這種工作方式在小額貸款公司規模較小的時候，對公司的影響很小，但一旦公司的財務規模擴大，很快就會因為小額貸款公司缺少標準化的流程而導致財務管理出現漏洞。其次，從風險控制上看，在小額貸款公司的風險控制工作中，小額貸款公司缺少對風險進行評估的標準，甚至許多小額貸款公司完全不對發展方向進行風險評估。

（三）發展目標有局限性在當下的小額貸款企業中，企業的發展目標存在局限性也是一個明顯的問題。發展目標具有局限性，指的是在發展的過程中企業的經營視角比較窄，往往只重視短期利益，缺少長期的規劃與控制。首先，在制定企業的發展方向時，企業往往會盲目地認為盡可能地擴張經營規模是一切生產經營問題的核心，結果在發展過程中總是忽視企業發展的風險，從而造成小額貸款公司很容易因為市場環境的變化而出現經營波動。其次，在開展貸款業務時，企業也往往容易忽略風險因素，因為看重貸款業務背后的經濟效益而忽略貸款業務的風險，例如，在客戶的還款能力存在不穩定因素時，以僥幸心理繼續放貸，這樣的做法無形當中就為小額貸款企業帶來了風險。此外，小額貸款企業價值觀導向上的缺陷也往往會導致其出于獲利心理做出許多不合規的貸款操作[3]。

四、小額貸款公司財務管理能力提升策略

（一）轉變財務管理理念為了提升小額貸款公司的財務管理水平，應轉變其財務管理理念，可以從以下幾個方面入手對管理理念進行轉變：首先，提高重視程度，企業中的各級人員應認識到加強財務管理是保證小額貸款公司能夠長遠發展的重要因素。從管理人員來看，小額貸款公司的管理人員要認識到財務管理是企業發展的動力。從工作人員來看，小額貸款公司的工作人員要認識到財務管理體系是個人工作的最佳工具。其次，要認識到制度化的意義，小額貸款公司必須認識到財務管理要通過制度化、標準化的建設才能發揮作用，因此在財務管理工作中，必須以財務管理制度的建設為核心。最后，要認識到財務管理不斷優化的意義，小額貸款公司財務管理體系的建設并不是一蹴而就的，而是要不斷建設，不斷優化，不斷適應新的業務要求[4]。

（二）健全財務管理制度健全財務管理制度是提升小額貸款公司財務管理水平的核心，在制度建設中，小額貸款公司應重視以下三個方面：首先是財務管理的工作流程規范化，財務管理的工作流程指的是工作人員跟蹤資金流動，統計財務數據的工作項目與流程，將這些工作流程規范化，不但有助于工作人員按照工作規范更加便利地開展工作，還的獨立性保障制度，在小額貸款公司的財務管理中，公司必須保障財務管理制度的獨立性，這樣才能保障財務管理制度是有效的，財務管理工作中的調查是真實的。最后是財務管理工作的考核標準。在這一部分的建設中，小額貸款公司必須建立合理的標準，激發財務管理工作人員的積極性。

（三）提升財務管理的信息化水平在提升財務管理水平的過程中，信息化水平的提升對提升財務管理水平的作用是非常明顯的。信息技術相對于工作人員在可靠性上更高，不但在進行財務管理時不容易出錯，其信息的透明度也比人工操作高，在進行財務管理時的工作效率也更高，以往需要人工花費多個工作日計算出來的結果，利用信息技術往往不到一個工作日就可以做到。有關調查表明，在這兩個方面的優勢作用下，財務管理的工作效率可以提升70%以上。在小額貸款公司提升自身信息化水平的過程中，最重要的還是要按照財務管理的需要建設信息技術體系，在選擇應用到財務管理當中的技術時先進行評估和實驗，確保有助于小額貸款公司發展之后再采用。

五、小額貸款公司風險管理能力提升策略

（一）建立風險評估標準在小額貸款公司的運營過程中，最明顯的一種風險就是辦理小額貸款的用戶缺乏還款能力，為小額貸款公司帶來爛賬壞賬的風險。針對這種風險，小額貸款公司要積極建立對客戶的風險評估標準，在放貸前對客戶進行合理的評估。首先，小額貸款公司要對客戶申請貸款的目的進行調查，如貸款經營、投資的客戶，要確保他們進行的是將來能夠收回成本的經營，這樣才能償還貸款。可以采用分級制，對不同客戶的還款能力進行評價，比如經營本金當中，30%的比例為貸款的評級為優質客戶，50%的比例為貸款的評級為一般客戶，50%以上的比例為貸款的評級為風險客戶，并結合客戶的經營項目判斷貸款能否順利償還。其次，是要對客戶的貸款抵押物進行調查，確保客戶在無法還款的情況下仍然有抵押物，可以讓小額貸款公司減少損失。最后，小額貸款公司還可以對客戶進行個性化的風險調查，為客戶提供更優質的服務，例如，向客戶申請查詢他的現金流，測算客戶的還款能力和月可支配能力，幫助客戶選擇合適的小額貸款業務，采用這樣的工作方式不但可以使小額貸款公司拓展財務經紀人的業務，還通過提供融資指南的方式間接減少不良客戶，從而降低經營風險。

（二）注意合理融資在小額貸款公司的運營中，用來當作貸款“本金”發放出去的資金往往有兩個來源，一是法人的注冊資本，，小額貸款公司必須建立合理的標準，激發財務管理工作人員的積極性。

（三）提升財務管理的信息化水平在提升財務管理水平的過程中，信息化水平的提升對提升財務管理水平的作用是非常明顯的。信息技術相對于工作人員在可靠性上更高，不但在進行財務管理時不容易出錯，其信息的透明度也比人工操作高，在進行財務管理時的工作效率也更高，以往需要人工花費多個工作日計算出來的結果，利用信息技術往往不到一個工作日就可以做到。有關調查表明，在這兩個方面的優勢作用下，財務管理的工作效率可以提升70%以上。在小額貸款公司提升自身信息化水平的過程中，最重要的還是要按照財務管理的需要建設信息技術體系，在選擇應用到財務管理當中的技術時先進行評估和實驗，確保有助于小額貸款公司發展之后再采用。

五、小額貸款公司風險管理能力提升策略

（一）建立風險評估標準在小額貸款公司的運營過程中，最明顯的一種風險就是辦理小額貸款的用戶缺乏還款能力，為小額貸款公司帶來爛賬壞賬的風險。針對這種風險，小額貸款公司要積極建立對客戶的風險評估標準，在放貸前對客戶進行合理的評估。首先，小額貸款公司要對客戶申請貸款的目的進行調查，如貸款經營、投資的客戶，要確保他們進行的是將來能夠收回成本的經營，這樣才能償還貸款。可以采用分級制，對不同客戶的還款能力進行評價，比如經營本金當中，30%的比例為貸款的評級為優質客戶，50%的比例為貸款的評級為一般客戶，50%以上的比例為貸款的評級為風險客戶，并結合客戶的經營項目判斷貸款能否順利償還。其次，是要對客戶的貸款抵押物進行調查，確保客戶在無法還款的情況下仍然有抵押物，可以讓小額貸款公司減少損失。最后，小額貸款公司還可以對客戶進行個性化的風險調查，為客戶提供更優質的服務，例如，向客戶申請查詢他的現金流，測算客戶的還款能力和月可支配能力，幫助客戶選擇合適的小額貸款業務，采用這樣的工作方式不但可以使小額貸款公司拓展財務經紀人的業務，還通過提供融資指南的方式間接減少不良客戶，從而降低經營風險。

（二）注意合理融資在小額貸款公司的運營中，用來當作貸款“本金”發放出去的資金往往有兩個來源，一是法人的注冊資本，二是從社會上吸納的資金，而來自社會的這一部分資金是企業應當重點關注的風險來源。首先，小額貸款企業應當避免讓投資來源的本金占據過高的比例，造成小額貸款公司本金的投資來源占比過高問題的原因是擴張過快，有關調查顯示，60%的小額貸款公司關停都是由追求擴張速度而大舉借債導致的，為了解決這種問題，小額貸款公司應當注意“降杠桿”，即減少自己資金來源中來自其他金融機構的貸款，將比例控制在30%以內，這一舉措可以當作小額貸款金融服務在初級發展階段的暫時性規定推廣到整個行業當中，這不但是減輕小額貸款公司債務壓力的重要舉措，還是減少金融市場整體風險的舉措[5]。

（三）注意市場環境變化對于我國社會來說，小額貸款公司的發展主要還是為了填補金融市場的空白，因此有關部門會為了促進金融市場的健康發展對小額貸款公司采取一系列幫助或限制措施，這也是小額貸款公司最應關注的風險因素。首先，在小額貸款公司的經營中，一定要做好正規化建設，向有關部門期望的方向優化自身的金融業務，從而吸引幫扶政策。其次，在有關部門出現整頓金融市場的動作時，小額貸款公司必須做到以緊縮為主，及時控制擴張規模，不能被眼前的利益影響，要及時把握好進退。結束語綜上所述，小額貸款公司要想提升自己的發展水平，就必須提高財務管理和風險控制能力，認識到當下小額貸款公司經營的問題，并采用有針對性的措施解決。本文介紹了小額貸款公司財務管理和風險控制的優化策略，希望能為其提供參考。

作者:俞秀枝 單位:銅陵國元小額貸款有限責任公司