財經法制建設工作計劃模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇財經法制建設工作計劃，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

在市財政局的指導下，我局根據五五普法工作安排和自身實際，以管理為重點，以提高素質為目的，按照“依法治國、建設社會主義法制國家”基本方針的總體要求，堅持法制宣傳教育與法制實踐相結合，廣泛深入的開展法制宣傳教育，積極推進依法行政、依法理財工作。現將我局五五普法的自查情況報告如下：

一、積極加強組織領導，認真抓好規劃落實

普法教育是一項長期而艱巨的工作，我局始終把加強領導和狠抓規劃落實作為普法的首要任務。

（一）加強組織領導

為加強“五五”普法教育工作的領導，我局成立了“五五”普法教育工作領導小組，由局長擔任組長，分管法制工作的副局長擔任副組長，各科室負責人任成員，并在局綜合科設領導小組辦公室，負責日常工作，健全了法制工作機構。普法工作始終做到了主要領導親自抓、分管領導負責抓、職能部門具體抓，工作目標層層分解到位，具體任務專人負責落實，有效的促進了工作開展。

（二）狠抓規劃制定

為使“五五”普法教育工作規范化、制度化，根據財政工作的職能和特點，我局制定并印發了《××縣財政局“五五普法”規劃》，明確了我局“五五”普法教育的指導思想、主要任務、教育對象、工作要求、方法和實施步驟，全面指導“五五”時期普法工作。不僅如此，在各個年份我局還根據新情況、新形勢對規劃作適當的調整或補充，并制定各年度的法制工作計劃，使普法工作真正做到年初有部署、年中有檢查、年末有總結。

（三）狠抓實施落實

為使《規劃》落在實處，局主要領導和分管領導經常協調各部門，按照“統一規劃，各負其責”的方針，認真落實

“五五”普法教育的各項工作。我局將法制工作列入全局年度目標管理考核內容，實行責任制管理，對考核不合格的科室、個人實行一票否決制，取消其參評先進的資格。在主管局長的指導下，我局建立了兼職法制員制度，每個科室確定一名同志具體負責本科的法制工作，并引導他們積極有效開展工作。通過這些措施，逐步使普法宣傳教育工作走上規范化、制度化的軌道，全局干部職工的精神面貌進一步振奮，法制意識和執法水平進一步提高。

二、強化法制宣傳教育，營造良好法制氛圍

加強財政法制宣傳教育，對于促進財政各項工作的順利開展具有十分重要的意義。根據《××縣財政局“五五普法”規劃》要求，我局把財政法制宣傳教育分為三個層次進行。

（一）加大領導干部的普法力度

堅持定期向領導干部宣傳財政法制工作在社會和經濟發展中的重要地位和作用，講解財政方面的基本法律知識，不斷提高領導干部的依法行政水平。

1、堅持領導班子成員學法制度。局里明確規定：在每月最后一周的周一局長辦公會上，由法制部門負責人組織領導班子成員學習財政法律、法規，以增強局領導班子依法理財的自覺性。幾年來陸續分章節認真組織學習了《預算法》、《會計法》、《政府采購法》、《行政許可法》及有關輔導材料，切實增強了領導的依法行政意識。

2、明確法制部門負責人列席局長辦公會。局里要求法制部門負責人要參加局長辦公會，并參與全局各項方針政策的制定。全局事業單位機構改革方案、對鎮級分稅制財政管理體制改革方案、每年財政局長在人代會上所做的財政預決算報告等重要文件，法制部門都參與了決策過程，保證了相關政策、文件的合法性和規范性，也提高了科學決策的水平。

（二）開展對財政干部職工的法制宣傳教育

我局采取多種形式組織干部職工學習有關法律、法規，不斷提高其法制意識和依法行政的水平。

1、制定工作計劃，規范普法教育工作。每年年初，根據總體普法規劃、上年普法進展情況和本年工作重點，我局制定普法工作計劃，明確要求各科以集中輔導與自學相結合的形式學習相關法律法規，規定全年每人學法時間不少于40學時，并認真做好學習筆記。

2、舉辦各類法律知識講座。幾年來我局先后邀請了縣司法局領導為我局干部職工舉辦法制講座，專題講授《行政許可法》、《行政處罰法》、《會計法》、《政府采購法》等知識。同時為鞏固和保障學習的效果，我局積極組織相關考試，組織全局人員參加了《行政法知識測試》，并對成績優異者給予了表彰，不僅極大的提高了人員的法律素質，而且使依法理財的觀念更加深入人心。

3、組織財政干部參加各類法制培訓。一是組織辦理行政許可事項的工作人員以及專職負責、保密、檔案、安全保衛的工作人員，參加市里或區里有關部門舉辦的培訓班，分別對他們進行《行政許可法》、《條例》、《保密法》、《檔案法》、《交通安全法》等法規的培訓，提高其依法行政的能力。二是在全局公務員中開展學法用法和依法行政培訓：組織全體公務員參加集中培訓，提高公務員的法律素養。組織了《行政許可法》、《財政違法行為處罰處分條例》《公務員法》集中輔導，全體人員參加，收到良好效果。

4、辦好法制宣傳櫥窗，創辦法制宣傳刊物。多渠道進行普法宣傳，我局利用宣傳櫥窗、標語專題宣傳《行政許可法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《公務員法》等法規。創新宣傳形式，著力宣傳《行政許可法》和財經法規，交流法制工作動態，增強全局人員的法制觀念。

5、結合“12.4”法制宣傳日，加強全局普法工作。配合縣婦聯開展“三八”維權周和縣工商部門開展“3.15”消費者權益日、配合縣國土房管部門開展“4.26”世界產權日和縣公安機關開展“6.26”國際禁毒日、“7.13”反宣傳日、配合縣衛生局開展“12.1”世界艾滋病日、縣財政部門的“12.4”稅收宣傳日等重要宣傳節日。開展各種有針對性的法制宣傳教育活動。特別是每年的12.4的全國稅收宣傳日，積極向廣大群眾宣傳《會計法》、《預算法》、《稅收征收管理實施細則》。全面發動，大力宣傳，營造和諧的普法教育工作氛圍，通過辦板報12期、宣傳欄12期、張貼標語100張、懸掛橫幅20幅等形式，做到人人知道，個個明白。通過各種宣傳的形式，提高了財政干部依法決策、依法行政、依法管理的水準，提高依法辦事、依法行政的能力。

幾年來，我局人員較為全面地學習了《預算法》、《會計法》、《政府采購法》、《行政許可法》、《行政監察法》、《國家賠償法》等法律法規，有效的提高了干部職工的法律素質。

（三）面向社會宣傳財經法規

通過財政法制宣傳教育，使廣大公民、法人、財務人員及時了解與自己的工作、生產和生活密切相關的財政法律、法規，懂得依法行使自己的權利和依法履行自己的義務。

1、組織人員上街宣傳。結合全局的中心工作，我局組織干部職工到財政局聯系的高坪鄉政府以展板卡片、贈送資料、現場咨詢等形式宣傳相關法律。幾年來，相繼進行了《憲法》、《會計法》、《政府采購法》、《財政普法讀本》等法律法規的宣傳，累計發放材料近萬余份、現場咨詢解答逾六十小時、投入工作人員過百人次，有效地普及了財經法規。

2、發揮網絡優勢面向公民普法。我局充分利用財政局網站和政府采購網向網民宣傳相關的政策法規，在網上公開了《預算法》、《會計法》、《政府采購法》、《××縣會計從業資格管理實施辦法》、《財政資金撥付暫行辦法》、《財政監察工作程序》、《監督檢查人員行為規范》等內容，為公民了解、學習、查閱相關法律條文提供了方便，也為我局的法制宣傳開辟了新的途徑。

3、與時俱進，突出重點進行宣傳。根據各個時期的工作重點和實際需要，對有關法規進行專門宣傳。一是倡導愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、不做假賬等會計職業道德為主旋律，收到了良好效果，獲得社會和上級部門的普遍認可；二是針對政府采購活動在整個社會經濟生活中的巨大影響和重要作用，組織人員持續宣傳《政府采購法》，特別是對采購的內容、范圍等有更新完善的地方進行了認真仔細的宣傳，這些工作為完善政府采購行為起到了積極作用。

三、嚴格依法行政，推進依法理財

普法目的在于知法、守法、用法。我局結合縣委、縣政府依法治縣工作，大力推進依法行政、依法理財。

（一）貫徹落實行政執法責任制

根據縣政府行政執法責任制實施方案，我局制定了相應實施意見，對行政執法責任進行量化分解，確定了執法責任和工作目標，確保落實到各科室和各執法人員，完善了《××縣財政局行政執法責任追究制度》并發到各相關科室，要求在工作中予以落實，實行了嚴密的內部管理控制制度，形成了相互聯系的兩個管控體系：一是局領導、科長、工作人員之間縱向的管理控制體系，二是科室之間、科室內部人員之間橫向的牽制控制體系，通過兩個體系的緊密配合，充分實現了組織、人員、職責三落實，有力的保證了執法責任制的貫徹執行。

（二）加強制度建設

為推進依法理財，我局重視加強制度建設，取得良好效果。

1、為了認真推進依法理財，我局轉發了《××市財政局關于印發〈××市財政局執法過錯責任制追究暫行辦法〉的通知》的通知，從制度上進一步明確工作內容和方法，從實踐上進一步規范了工作的事項和流程，夯實了各項工作的基礎。

2、制定行政執法相關制度。為更好的貫徹《行政處罰法》，我局制定了行政處罰相關配套制度，對行政處罰工作進行嚴格規范，并認真制定了行政處罰聽證相關制度和法律文本，為規范實施聽證奠定了基礎。為貫徹實施好《行政許可法》，參照市局的有關規定，我局相繼制定了行政許可工作規程等配套制度，明確了行政許可實施全過程的工作內容、監督方式、違規責任；對原從事會計記賬業務機構設立批準實施程序進行重新修訂，有力的促進了行政許可的高效便民辦結；保證了實施行政許可每一環節、每一方面都有章可循、有據可查。

（三）加強規范性文件的審核備案

規范性文件是財政法制工作重要內容，我局制定了××縣財政局關于印發《××縣財政集中核算支付中心管理制度》的通知、協助縣府出臺了××縣鄉財縣管鄉用改革實施辦法（試行）的通知，并嚴格貫徹落實。為實現決策的科學合法，由領導提出修改意見，有效地保證了文件的規范合法。對各科室起草的規范性文件，我局從三個方面加強審核：一是審核是否符合現行法律法規的要求，保證其符合財政上位法的規定，同時與其他法律、法規規定相銜接；二是審核執法主體是否明確，做到文件規定的執法行為有明確的執法主體，著力避免權力濫用、越職權執法。三是審核作出決定的依據是否充分，要求規范性文件必須以相關的法律、政策為依據作決定，否則就是不合法。我局還將制發規范性文件及時向市局法制處作了備案。

（四）開展檢查監督

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二、努力為人才成長提供舞臺

按照組織部門關于人才和科技工作的相關政策,針對鄉(鎮)財經所人才狀況，及時向組織部、人事局報告人員調整方案，組織專班進行干部考察，整活財政人才資源，調整財政人員79人，其中所長調整16人，副所長18人，交流一般人員4人，明確級別19人等等。重用了一批工作能力強、業務素質高、群眾公認的人才，提拔到領導崗位，形成“能者上、平者讓、庸者下”的競爭機制，極大地激發了干部職工積極參與學習、不斷更新知識結構的積極性，激發了全局干部職工的責任感，提高了工作效率。

三、強化對人才的教育培訓

按照二oo九年度干部培訓教育工作計劃，我們一是注重干部職工思想政治教育。堅持不定期地組織學習、專題輔導、召開座談會等形式進行思想教育，特別是世界觀、人生觀、價值觀、權力觀教育和愛國主義、集體主義、社會主義以及職業道德教育，提高了干部職工的思想政治素質。

二是加強黨員廉政教育。每年春節集訓都要由紀檢組長通報有關違紀違規典型案例進行紀律教育。由局監察室組織觀看典型案例、違紀違法領導干部懺悔錄等教育專題片，進行黨紀黨規教育和反腐敗警示教育活動。三是圍繞建設“為民理財、依法行政、廉潔高效”的財政干部隊伍，加強財政干部隊伍執政能力建設，把科學發展觀、正確政績觀、科學人才觀和正確群眾觀的教育作為教育培訓的重點，加強財政法制建設，提高依法理財水平，全面推進依法行政，不斷提高財政干部執政能力，根據總預算會計、單位會計的業務范圍，對會計人員開展預算編制、業務實務操作、計算機軟件和財政法規知識等方面的培訓，全面提高財政人才的管理水平和業務素質，努力建設一支政治上靠得住、工作上有本事、作風上過得硬，能適應發展改革的高素質財政班干部隊伍人才，今年組織76名干部進行了業務和法規知識培訓，2011年5月，結合學習實踐科學發展觀活動，組織全系統40歲以下的干部職工進行了學習實踐科學發展觀政治理論和財政業務知識閉卷考試及40歲以上干部職工的開卷考試，對前50名的人員還進行了電腦技能考試。

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2014年普法依法治理工作，要以黨的十精神和全國全省審計工作會議精神為指導，堅持以科學發展觀為統領,緊密圍繞我市“著力六個突破，力爭四年翻番”經濟工作重心，深入開展審計法制宣傳教育和普法依法治理工作,進一步提高廣大審計干部的法律素質,增強審計人員特別是領導干部的法律觀念和依法行政水平,堅持“依法審計，服務大局，圍繞中心，突出重點，求真務實”的審計工作方針，把審計法制宣傳教育與依法治理工作緊密結合起來，使我市審計工作更加法治化、規范化、科學化，為促進我市經濟社會又好又快發展發揮更大作用。

二、工作重點

（一）加強法制宣傳教育，營造普法工作環境。

1.深入學習宣傳《憲法》、《審計法》、《國家審計準則》（審計署令第8號）以及《審計法實施條例》等相關審計法律法規，全面提高審計機關領導干部和廣大審計人員的審計法制意識以及依法決策、依法審計的水平和能力，正確行使審計監督職權，切實加強自我約束機制，規范審計行為，提高審計執法水平。

2.深入學習宣傳與審計工作密切相關的法律法規。深入學習《會計法》、《預算法》、《稅法》、《公司法》、《銀行法》、《保險法》、《合同法》和《財政違法行為處罰處分條例》等財經法律法規，提高審計人員判斷問題的能力；深入學習《公務員法》、《行政復議法》、《行政處罰法》、《行政訴訟法》等行政法律法規，提高審計人員法制觀念和自我約束能力。

3.組織法律法規培訓。充分發揮“金審二期工程”視頻會商系統的作用，組織人員積極參加上級審計機關舉辦的審計法律法規視頻培訓班或自主組織相關培訓，對全體審計人員進行審計法律法規和業務知識培訓，及時開展新頒布重要法律法規的學習和宣傳工作，提高審計人員的法律意識和工作能力。

4.做好法制宣傳日宣傳工作和普法考試工作。充分利用“12.4”全國法制宣傳日活動,開展以《審計法》、《國家審計準則》和《審計法實施條例》為主要內容的法律法規知識宣傳，向全社會宣傳審計法律法規，使全社會了解審計，營造良好的審計執法環境。按照法制部門的工作安排，組織好“六五”普法的學習和考試工作。

5.結合實際，積極運用報章、網站、電視等宣傳媒體，有計劃有重點地對審計機關普法依法治理和審計工作及其成效進行宣傳，以增進全社會對審計工作的了解和支持，為審計工作的順利開展創造更為良好的社會環境。

（二）加強審計法制建設，完善審計制度體系。

1.在現行法律法規框架范圍內，不斷總結審計工作的實踐經驗，研究制定和修訂各項審計業務制度，抓好各項業務規章制度的督辦落實。不斷建立和完善審計機關依法行政體制和機制，嚴格依法審計程序，規范審計行為，增加審計執法透明度，促進法治政府建設。

2.積極推進審計執法責任制。合理確定執法責任，明確執法目標，執法標準，執法 程序，提高審計工作人員依法執審、規范執審的責任意識。

（三）加強審計管理，建立健全審計管理機制。

1.建立科學的審計管理機制，切實做到依法審計、依法管理，為審計“免疫系統”功能充分發揮提供制度保障；完善工作機制，健全目標責任制管理考核等方面的規章制度；積極參加上級審計機關優秀審計項目評選活動，發揮優秀審計項目的示范引導作用；改進和完善審計業務會議制度，不斷提高審計質量和效率。

2.加強審計項目質量檢查。嚴格按照上級審計機關有關審計項目質量檢查的工作要求，加強對各業務部門本年度實施審計項目的審計質量進行檢查，嚴格審計執法行為，著力對審計執法行為中程序是否合法、定性是否準確、處理是否恰當、依據是否充分等方面進行自查，做到及時發現問題，及時糾正整改，不斷提高我市的審計執法水平。

（四）合理安排審計項目，促進提升依法執政水平。

要圍繞全市經濟工作中心，重點安排民生資金審計、重點建設工程項目審計、領導干部經濟責任審計、財政資金審計等，要將完善領導干部依法辦事制度機制內容貫穿于各項審計中，強化法律的剛性約束和制度約束，增強全市各級黨政機關依法執政、依法行政能力；加強和改進對主要領導干部行使權力的制約和監督，加強對各級黨政機關貫徹中央“厲行節約，反對浪費”等有關規定的監督，促進提升各級黨政機關依法行政水平。以此為切入點，提高全市審計工作質量水平。

（五）積極開展行政權力依法規范公開運行，全面推進依法行政。

認真貫徹執行《四川省行政權力依法規范公開運行平臺建設和使用管理辦法（試行）》、《四川省行政職權目錄動態調整管理辦法（試行）》以及《四川省行政權力依法規范公開運行電子監察管理辦法（試行）》等制度，在審計過程中，對涉及到行使行政處罰、行政強制以及其他行政權力事項時，要按規定上網公開運行，接受公眾監督，保障公民、法人和其他組織的知情權、參與權和監督權。

三、工作要求

（一）加強學習，提高思想認識和執法水平。全市各級審計機關上下要充分認識依法行政工作的重大意義，通過認真學習有關依法行政的政策規定,增強依法行政的自覺性，增強責任意識,在不斷提高自身素質的同時，進一步提高依法行政的能力和水平。

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一、管理制度完善健全。學校注重內部規章制度的制定和修訂，形成了既與目前基礎教育改革相銜接，又與我校內部各方面協調一致的內部管理制度體系，為依法治校奠定堅實的基礎。我們根據本校實際，在廣泛征求教師意見的基礎，制訂了《初中常規管理制度匯編》，先后修訂3次。這是我們的“學校大法”，是落實依法治校的基本保障之一。它使學校管理有法可依，有章可徇。《學校章程》分為校級規章、部門規章、崗位規章三個大類，涵蓋了人事群團、教育教學教研、計劃財務基建等各項管理制度，內容合法、公正、公開，并得到切實有效的執行。在不斷完善校內規章制度建設過程中，我們堅持做到“先立規章后辦事”，用法律、法規和規章制度來引導和推動我校內部的改革和發展。我們本著以改革的精神和勇氣制定規章制度，突出建章立制的超前性、試驗性，用以規范學校的建設、改革與發展。學校相繼出臺的《初中全員聘用制試行條例》、《初中中層以上干部聘用方案》、《初中結構工資制實施方案》、《初中班主任工作考核細則》、《初中教職工崗位紀律制度》、《初中教學質量考核制度》、《初中財產登記制度》等一系列制度，都是本著服務學校事業跨越發展的需要制定出來的，目標性、指導性和操作性都很強。我們還強調，學校內部各方面的建章立制，必須在學校規章的總體框架下積極穩妥地進行，并保證相互間的銜接配套。目前，我們還在進一步健全完善制度建設，主要是校級管理和部門條塊管理兩條線上的適應新形勢需要的配套制度。

二、校內管理體制完善。學校在管理體制上首先追求組織健全、職責明確和依法發揮作用。學校在設置內部職能機構時秉持“科學、負責”的原則，合理配置其權責，保證權責統一。各職能部門及所屬員工嚴格依照規定履行各自的職責。學校管理層將部分權力下放給年級組和教研組，擴大年級組、教研組的管理權，尤其是年級組，全面負責該年級的教育教學情況，組長由學校中層領導直接兼任，形成管理層（各處室）、操作層（年級部）在同一層面上的平面化管理模式，思想工作與教學工作結合更緊密了。分條線開展常規管理，加強系統學習，也是學校常抓不懈的重點工作，具體有行政領導學習、教師教學學習、德育管理學習、科研學習等。這些條線的常規管理工作與年級組、教研組辦公制的平面管理形成條塊互補之勢，大大節省了教育管理資源，有力地加強了學校管理力度。

三、辦學活動依法規范。學校自覺遵守國家法律法規，依法實施辦學活動。學校嚴格按照教育行政部門規定的學制、學額和教師編制等規范招生行為和編班辦學。學校全面貫徹國家教育方針，為了滿足實施素質教育和推進教育現代化工程建設的需要，在開齊開足國家課程的同時探索開設地方課程和校本課程，滿足學生成才需要和社會培養人才的需要；注重學生素質的全面發展和個性特長的發展，注重所有學生都能接受一視同仁的公平教育；近幾年學校在各級各類競賽中頻頻獲獎。作為“市德育先進學校”、“市綜合治理先進學校”，我校校風淳樸教風嚴謹，師生素質普遍較高，沒有嚴重違紀和刑事犯罪行為。教育教學有保障，社會聲譽良好。

四、民主管理機制健全。學校堅持做到民主渠道暢通，真誠歡迎師生員工就學校的改革與發展提出意見和建議，認真對待師生員工反映的各種問題；堅持做到讓師生員工在提出意見和建議的同時，支持并參與依法治校工作。堅持做到充分發揮學校教代會、教導處、德育處、團隊組織在學校建章立制、遵章守紀工作中的積極作用。

五、教師權益受到保障。教師隊伍是一個學校核心競爭力的重要組成部分。學校從招聘到使用到繼續教育，都從“以人為本”角度出發，保障教師權益不受侵害。依據《教師法》和相關政策、法規的有關內容，學校不僅堅持做到依法聘任教師，依法提供相應工作條件，保障教師教育教學活動和開展教學、科學研究、參加進修培訓等權利。而且還堅持做到保障教職工工資及時足額發放。目前，學校教師學歷合格率為100﹪，本科學歷的占60﹪。

六、學生權益得到尊重和維護。學校能夠依法維護學生受教育權，尊重學生人格及其他人身權利和財產權利。我們將每一個學生當作平等的人來看待，作為一個鮮活的生命體來看待，尊重他們，關愛他們，幫助他們，注重學生全面。保障學生參加教育教學計劃安排的各項活動，無體罰或者變相體罰及侮辱、歧視學生的現象。學校長期開展“敬業愛崗，尊師愛生”活動，從外部渲染和強化融洽的師生關系。我校的師生關系是充滿平等、對話、寬容和理解的良性關系。招生收費按照政府規定辦，無亂收費現象，受到社會普遍好評。學校認真學習，貫徹落實《學生傷害事故預防及處理條例》，建立學生安全和傷害事故的應急處理方案，依法妥善處理學生傷害事故。學校積極主動創造條件讓學生參與學校管理，組織學生們開展活動，如“向不良行為說不”是學生非常熟悉的一些德育活動。以上這些制度的建立與完善，這些活動的組織與開展，都凸現了學生本位觀，表現了學校對學生權益的保護，促進了學生的全面發展。

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改革創新我國目前經濟運行中宏觀、微觀的利益沖突和社會各方面之間的權益關系不協調、不合理現象不斷出現,管理上存在諸多問題，這都嚴重影響了我國行政事業單位的健康發展。在這種背景下，對我國國有行政事業單位推行改革十分必要。

一、我國行政事業單位國有資產管理存在的問題

(一)資產配置不合理

資產配置不合理問題是我國國有資產管理中的常見問題，長期以來，由于行政事業單位對國有資產的配置缺乏有效的標準和管理，資產配置不夠科學，資金來源比較單一，進而影響了資產配置的公平性，導致了大多行政事業單位的資產配置與自身所承擔的任務不夠合理。例如，公車配備、房產等國有資產在各行政事業單位之間配置時，在很多部門和地區都沒有做到公平、合理，甚至滋生出一定數量的腐敗行為。

(二)國有資產利用率偏低

國有資產有效利用率較低的問題在行政事業單位一直都十分嚴重，由于行政事業單位的國有資產很少會直接或間接投入到生產經營環節，常常處于非生產流通環境當中，在配置過程中，具有無償使用、服務性和非生產性等特點，這就使得行政事業單位很少會去考慮國有資產的利用率問題，經常出現長期閑置或者提前報廢的現象。

(三)國有資產大量流失

有的行政事業單位，置相關的國有資產監督管理制度和相關規范于不顧，對國有資產的采購、轉讓、更新或者報廢等環節都沒有嚴格執行相關的審批手續，更沒有得到相關部門的批準，致使部分國有資產嚴重流失，甚至伴隨腐敗事件。有的行政事業單位為了自身的內部利益，使部分國有資產長期被無償占有，導致資產的產權比較分散，浪費和流失的現象比較嚴重，在很大程度上制約了各項事業發展中財政資金支持的力度及財政的調控能力，加劇了財政資金供求的矛盾。

二、行政事業單位國有資產管理體制改革措施及建議

(一)建立行政事業單位國有資產有償使用的制度

國資委可以出具相關規定或政策，允許企業與行政事業單位之間建立出租與租賃的關系，企業可以與行政事業單位經過平等協商簽訂租賃合同，單位有償使用企業的資產，企業向行政事業單位收取一定的租金。這樣可以實現國有資產在各個環節的良性使用和循環，還可以對財政資金的支出和使用情況進行有效的控制和管理。尤其是在辦公經費固定或不足的情況下，這不斷能夠解決各單位在資產爭奪與使用上的矛盾，還能夠對財政資金和資源進行優化配置，創造更多的效益。

(二)通過資產運營等形式著力使國有資產實現最大限度的增值

行政事業單位應對所管轄的鋪面進行整合和專業化管理，要積極引入競爭機制，可以通過市場手段最大程度的實現資產的價值。對于閑置的房屋可以進行置換，進一步對國有資產的結構進行優化，對市中心地產的潛在商業價值要進一步發掘，通過市場手段來實現國有資產的升值。此外，可以創新國有資產的經營管理模式，例如成立具有獨立法人資格的國有資產經營公司，這樣既可以讓企業負責國有資產的完整、安全，又比較容易對國有資產加強分配和調控，實現國有資產的增值。為防止腐敗問題的出現，需要把國有資產的管理納入到法制化的管理體系當中。

(三)建立健全國有資產管理制度和體系

要想對國有資產進行有效的管理，必須有健全的管理制度做保障，對此可以從以下幾個方面入手：

(1)建立和完善綜合性的管理制度，使行政事業單位的資產管理逐漸走上規范化、制度化的管理軌道，使國有資產的管理工作有章可依。

(2)進一步規范資產的形成機制，建立非經營性國有資產的審核制度，尤其是對于金額較大的大宗資產的采購或投資等行為，一定要進行嚴格的審核和周密的評價，盡量降低非經營性資產形成的隨意性。

(3)對非經營性國有資產的使用和管理，對相關的職責和權力要進行明確的劃分，建立崗位責任制。

(4)制定“非轉經”資產和培訓中心收益管理辦法，可以按照按有償使用的原則征收資產占用費，真正實現對國有資產的依法管理和依法行政。

(四)加強國有資產管理工作中的組織協調工作

對行政事業單位國有資產的管理，是一項系統化的復雜工程，具有政策性強、涉及面廣、難度大等特點，需要行政事業單位各個部門的積極協調和合作。要想真正對國有資產進行有效的管理，在工作計劃、改革方案和管理制度的制定、落實與貫徹執行等每個環節，都需要各部門及其人員的通力合作，積極做好組織協調工作，進一步發揮領導的指導作用，立足于行政事業單位內部國有資產管理的實際，采取切實有效的措施，真正將各項管理工作落實到實處。

三、總結

隨著政治、經濟體制改革的不斷深化，行政事業單位應當改變國有資產的運營管理模式，要逐漸轉變為企業資產的管理模式，使行政事業單位能夠自主經營、自負盈虧，并對其實施嚴格的監督和考核。唯有如此，才能在一定程度上降低財政的壓力，充分發揮行政事業單位國有資產的經濟效益，促進經營性行政事業單位的進一步發展。

參考文獻：

[1]翁蕊．淺析行政事業單位國有資產管理改革的對策建議[J]．商業經濟，2011;02

[2]鄧曉蘭，王曉芳，曹江．行政事業單位國有資產管理改革的兩種模式[J]．財會月刊，2006;24

篇6

2021審計個人工作總結1我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況述職如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質。

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作。

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題。

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。

二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計個人工作總結2我校在某某年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了積極作用。我校內部審計小組根據教育局審計室某某年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益

根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。

各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;

固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從某某年后沒有產生新債，更沒有舉債消費

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。

并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。

在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題

2、全面審計，突出重點。

對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。

嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。

4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。

2021審計個人工作總結3今年以來，__市審計局將加強審計法制建設作為規范審計行為、提高審計工作質量、提升審計執行力和影響力的關鍵環節抓實抓好，通過加大審計法制宣傳力度、建立健全規章制度、加強法制隊伍建設等一系列有效的措施，推動了審計法制建設的進一步發展，促進了審計工作的規范化和科學化。

一是加大審計法制宣傳力度，營造審計執法的良好氛圍。為使社會公眾了解審計工作流程、審計處理處罰依據等內容，連續一個半月在當地主流媒體連載審計法律法規知識問答，對《審計法》、《審計法實施條例》等主要審計法律進行了集中宣傳，提高了群眾對審計工作的認知度。印制了審計法律法規宣傳冊，對審計機關的職責、權限和應履行的法律責任以及被審計單位的責任、義務、權利等進行了詳盡說明。舉辦了全市審計法律法規知識競賽活動，調動了社會公眾學法用法的積極性，擴大了審計工作的社會影響力。

二是建立完善制度體系，提升規范化水平。加強審計機關內部管理，實行千分考核法，出臺了《__市審計局目標管理考核暫行辦法》，從審計實施、教育培訓到工作紀律、科研宣傳，層層賦分，實現了對干部業績的量化考核，形成了科學的管理機制。努力提高審計業務的規范化程度，出臺和完善了《__市審計局審計項目審理工作暫行辦法》、《審計統計工作考核辦法》、《加大重點審計項目實施力度提高審計質量和水平的意見》、《違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導》、《審計業務流程規范及模板》等審計業務制度13項，為審計規范化建設提供了保障。

三是加強審計法制隊伍建設，提供堅實人才保障。在審計力量緊張的情況下調整充實了審計法制隊伍，為推進法制建設奠定了基礎。成立了一支24人的審計普法志愿者服務隊，定期開展審計法律法規咨詢和宣傳工作。加強法律教育培訓，今年以來，先后組織審計法律知識培訓班6期，培訓230余人次，提高了審計隊伍的法律理論水平。

2021審計個人工作總結4今年以來，在___公司審計處的指導和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司____工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設工程跟蹤審計服務協議》，以及我公司相關審計指導性主做好服務，為__建設的投資控制嚴格把關，完成了全年的跟蹤審計工作目標和任務。

一、工程現場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于20__年1月份開始進駐工程現場開展工作，承擔__工程(1)標段(包括在__、__行政區域范圍內實施的__、__新建項目)的跟蹤審計及造價咨詢任務，認真完成業主所委托的各類分包工程和新增工程預算(含工程量清單和標底編制)，完成工程材料、設備采購價格審核;完成工程結算審核;完成工程預付款、進度款審核等任務。此外，還配合業主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現場計量;參加工程方案優化比選，并提出跟蹤審計書面意;為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工作聯系單;參加隱蔽工程驗收。

在進行跟蹤審計活動中，我始終按照___公司審計處的要求有力地配合了業主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業主的造價咨詢和工作要求，并及時向審計處進行匯報。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我每月將我的跟蹤審計向主審進行匯報，虛心接受主審的工作指導，并將跟蹤審計的工作要求和業務安排及時向業主工程部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、及時向業主報告處理意見和解決方法。

__工程建設項目投資大，工程施工條件復雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發揮自身專業優勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業主建言獻策，有效地避免了投資浪費。

四、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。公司領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務意識。審計工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。

通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。在總結成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的專業水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

2021審計個人工作總結5時光過的飛快，__年公司的工作已經結束了，可以說，在__年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

2、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;

二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;

三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。

一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免__年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及__年度_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。

4、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經秩序

根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的`要求。

(3)加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位

我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、存在的問題

__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：

1、是需要加大制度建設的力度;

2、是加強對分、子公司的財務管理;

3、是財會人員的整體業務水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。

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[作者簡介] 劉蓉，廣西財經學院會計與審計學院審計系副教授、注冊會計師、注冊資產評估師，研究生，研究方向：審計理論與審計信息化，廣西 南寧，530003；王文剛，南寧住房公積金管理中心區直分中心科長，碩士，經濟師，研究方向：住房公積金風險防范，廣西 南寧，530000

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1007-7723（2013）06-0036-0003

健全有效的內部控制可以加速實現企業戰略目標、完善企業治理結構、提高企業競爭力、實現投資者預期收益。為此，我國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委于2008年和2010年先后聯合了《企業內部控制基本規范》（以下簡稱《規范》）及其配套指引，構成了既適合我國國情又融合了國際先進經驗的企業內部控制規范體系，并要求自2011年1月1日起在我國上市公司和大中型企業分步實施。因此，加強研究《企業內部控制基本規范》及其配套指引在廣西的具體應用情況，對推動廣西企業內部控制的建設具有重大的現實意義。

一、《規范》及指引在廣西應用取得的成效

（一）加強了企業領導建立完善內控的意識

企業高層領導的重視與支持，為項目順利啟航和后續推進提供了持續的推動力，也促進了各部門和下屬單位的配合程度。廣西各企業領導通過形式多樣的培訓，學習和了解《規范》及配套指引，初步形成內控意識。在與咨詢機構合作中，依據企業自身的特點，建立相應的內控制度，并在基本規范的指引下，通過嚴格的治理結構，形成了合理的資源配置機制。在實施《規范》及配套指引后，資金的安全完整程度、財務信息的可靠性和完整性程度、經營的合規性和效率效果性程度、遵守法律法規以及監管部門要求程度、促進企業實現發展戰略保證程度等都有提高。這些有形與無形的影響，增強了領導建立和完善內控體制并堅持實施內控規范及指引的意識。

（二）重視宣傳與培訓，形成有效經驗方法

企業內部控制的流程設計、持續實施與后期維護需要企業全體員工的參與。因此，為了增強員工對內部控制規范及配套指引理念的了解，提高員工的內控意識，以促進內控基本規范及配套指引的推廣應用，廣西各企業都非常重視培訓和宣傳工作，通過借助專業機構、網絡和期刊、舉辦座談與講座、組織內控征文比賽及知識競賽以及組織人員到先進企業進行交流學習等有效方法，宣傳企業內控知識，促進全體員工提高對內部控制規范及配套指引的認識，構建一個良好的內控環境使全體員工都能積極參與到內控工作中。

（三）促使企業進一步優化資源，逐步構建有效的風險管理機制

《規范》及配套指引，是全面風險管理概念和實務方法的集中體現，凸顯了內部控制與風險管理一致的特點。在實踐過程中，部分企業對相關職能機構和業務活動從工作計劃、內容以及執行方式、業務流程等方面進行重組，有機結合風險管理和內控規范，促進資源進一步優化，既避免了由于重復勞動、職能交叉而造成的資源浪費，又能合理降低企業管理成本，增強員工積極性，從而提高工作效率。如廣西交投集團各試點單位開展了公司層面重大風險評估，并結合實際構建內部控制體系流程框架，除考慮業務的全面性之外，還強調了核心業務和高風險領域，各公司流程框架有層次地展示了公司內部控制在各業務中貫穿的思想，并制定了明確的防范和降低風險的舉措；而中信大錳公司則是結合各分公司的實際情況，因地制宜，針對不同的階段和業務拓展情況制定不同的風險評估程序與應對措施以達到有效控制重大風險的目的。

二、《規范》及指引在廣西應用存在的問題及原因分析

（一）員工內控意識不足，內控文化尚需進一步加強

在許多企業中，由于起點低、員工素質參差不齊以及不完善的內控環境等因素的制約，員工對于內控概念還只是停留在簡單的表層，在培訓中只學習內控的理念而并不理解內控所產生的作用和效果，員工內控意識相對薄弱。在對內部控制的認識和推進內控體制建設的過程中，往往總是領導層積極性高，員工較為冷淡。在咨詢機構與監管單位進行檢查和實施活動時，全體員工態度較為積極，對內部控制比較上心，一旦活動結束，態度又轉為冷淡。這與企業長期以來“重收益，輕內控；重發展，輕管理；重營銷，輕風管”有著密切關系。在這種不健康的發展理念的指導下，容易使企業產生業務發展重于內部控制和風險管理，從而忽視內部控制和風險管理的發展，致使內控措施難以有效執行，內控失效也難以避免。

（二）學習和培訓渠道不夠，缺乏對實施比較好的單位的觀摩和學習

由于內控規范及配套指引出臺時間不長，五部委及各地方政府部門熱情高漲，自治區內政府部門為宣傳建設實施內控做了不少工作，但尚未建立有效的信息平臺，供企業相互學習、總結先進經驗。因此，當前廣西大部分內控規范試點企業雖組織了多輪次的內控知識的學習和培訓，但是都只限于企業自身范圍內的理論和操作的事務，對于其他單位的內控建設，無論是實施比較好的單位還是同行業內控發展較快的單位，都沒有組織觀摩和學習的渠道。

（三）企業普遍缺乏精通內部控制的專業人員

在調查中發現，企業從各部門抽調內控專員參與內控建設工作，但是這些人員普遍沒有接受過較為系統和詳細的內控專業知識和方法的培訓，而是在企業制訂內部控制規范體制的計劃階段開始接受培訓，由于學習能力和素質不一致，這些員工很難勝任為企業實施內控規范及指引獻計獻策的重任。并且這些人員多數為一線工作人員，缺乏管理企業的實際操作經驗，對于界定公司控制缺陷的經驗不夠豐富，也會嚴重影響所設計內部控制機制的質量。雖然這些內控專員經過培訓，相關能力和技術有所提升，但是離工作目標所要求的仍然有差距。

（四）依賴中介咨詢機構，難以實現企業內控能力的提升

由于企業缺乏精通內部控制的專業人員，很難建立專業的內控小組，獨立開展內控工作。因此，在內控建設的實施階段，只能配合中介咨詢公司開展工作，由于學習和培訓的渠道受到限制，企業無法獲取先進單位或同行業內控發展較快的單位的工作經驗，只能依賴中介咨詢機構解決內控實施中遇到的問題。如五洲交通公司在其內控設計、實施與評價的過程中都有咨詢機構的身影，由咨詢機構設計其體系并編制內部控制手冊，也由咨詢機構負責其相關配套制度的修訂、內控人才的培訓培養及內控信息化等工作，對內控進行自我評價及應對內控審計也還需要咨詢機構提供建議和資料。長此以往，企業的內控人員難以形成獨立解決問題的能力，企業內部解決問題的能力也難以提升。

三、推進《規范》及指引在廣西應用的策略

（一）擴大充實宣傳培訓，營造企業風險文化氛圍

企業內部控制基本規范及配套指引能否有效實施，關鍵之一是看企業員工是否具備內部控制意識。只有全體員工都樹立正確的控制觀念意識，建立誠實守信的企業文化，自覺維護并堅決執行內部控制，才能保證內控規范及指引能夠順利實施。有效實施內控規范及配套指引的另一關鍵，還在于能否創建一個良好的內控環境。內控環境是促進控制工作順利開展的核心力量，是組成內控結構的奠基石，它奠定組織的作風和紀律、內容和結構。

企業應當采取從上至下的學習培訓方式，通過對企業高層管理者、各職能部門管理人員的培訓，以及對各職能部門內控專員的培訓，以一傳十，由點及面，帶動全體員工加強對內部控制與風險管理知識的認識，確保內控工作得以順利開展。

1.領導班子培訓學習，提高內控意識

有效實施內控規范及配套指引，就是要將內控制度體現在企業的日常生產經營活動的每一個環節。特別應當加強法制建設，加強對企業領導者的教育，使企業領導認識到保證會計信息可靠性是義不容辭責任。在增強普法教育的同時，更要側重于法人代表的法制教育，切實提高其法制意識，使其自覺遵守國家法律、法規以及本單位的內部控制制度，杜絕凌駕于內控制度之上的一切行為。高層領導必須有清晰的姿態和聲音，確保內控工作能夠引起全體員工普遍的重視。

2.全員宣傳培訓，通過案例進行交流學習

企業應當重視從領導到一般員工的持續地內控相關的宣傳培訓工作，從基本理念和思想認識上實質性地引入風險、控制等管理理念。加強建設內控隊伍，提高隊伍素質，打造一支高素質的員工隊伍是做好內控建設工作的基本保證。因此，要組織好員工對內控規范及配套指引和監管文件的學習，提高員工服務于企業經營管理與全面風險管理大局的能力，為各級管理層提供有價值的分析與合理的建議，不斷促進內部控制和風險管理水平的提高。

企業可以運用內刊專欄等形式的輿論宣傳陣地，營造良好的內部控制學習環境，使員工意識到內部控制與生產經營息息相關，而且內部控制對于企業生存發展具有重大作用。組織形式多樣的內控征文比賽、知識競賽、PPT演講比賽等系列活動，搭建良好的宣傳平臺。通過電子信息系統和辦公聊天工具，定期向全體員工進行培訓。利用先進企業的典型內控案例，普及、宣傳內控知識，促進員工提高對內部控制規范及配套指引的認識。開展培訓和座談，安排專家就風險管理的理念、原則、優秀企業的經驗和企業自身的現狀等進行探討和交流。將內控規范及指引的理論與實務操作內容作為企業會計人員接受繼續教育的重點培訓內容，加大對內控專員的普及培訓，為企業內控規范及配套指引的實施提供保障。

3.營造企業風險文化氛圍

企業應當在廣泛宣傳和推介內部控制理念的基礎上，以經典案例為輔助工具，讓員工更深切地認識到實施內控規范及指引的重要性，在企業內部奠定貫徹實施內部控制的思想基礎，以及企業對于實施內控持之以恒的決心，使全體員工深刻地認識到內部控制的控制過程和活動貫穿于企業經營活動中的每一個環節，把內控只是一項制度建設的錯誤意識從思想上給予轉變。同時，在宣傳教育工作中，著重打造企業風險文化，強調內控責任意識，提升全員對內部控制和風險管理的重視程度，使廣大員工明確內部控制是全體員工的責任和義務，營造人人參與的良好氛圍。

（二）通過外引內聯提高內部控制建設水平，并建立高水平的內控團隊

企業可以聯合廣西區財政廳，對廣西區內《規范》及配套指引實施較有效的企業的先進內控經驗進行交流學習；也可通過廣西區財政廳聯合跨地區財政廳，或者自行聯系別的地區同行業內部控制基本規范及配套指引實施較有效或發展較快的企業，對遇到的問題進行探討，分享經驗；還可以聯合高校，開辦校企合作實驗班，為企業培養后備內控精英人才；企業高層領導或內部控制負責人可以參加諸如上市公司風險管理與內部控制之類的高層論壇，與監管部門、上市公司交流管理經驗，學習企業界內控實施的典型案例，為企業內部控制基本規范及配套指引的實施提供一面對照、反思的鏡子。

企業應當加大對內控人才的招聘力度，吸引更多有資質、有經驗的內控人才為企業服務。同時在企業內控人員的培訓過程中，發現并培養一批較優秀的內控先進分子，對其進行更深入的培訓、聯系、信息傳達、項目開展等各方面的工作，以使其成為企業內控的骨干力量，作為保障企業內控實施的中堅力量，逐步打造一支高水平的內控團隊，最終實現提升企業自身內控能力的目標。

（三）加強與相關監管部門的合作，避免政出多門、要求不一

在實施過程中，自治區財政廳可以聯合審計廳、國資委、證監局、銀監局、保監局等五部門，舉辦相關經驗交流會、政策分析座談會，廣泛宣傳學習內控規范及配套指引，提高企業領導內控思想意識；成立針對內控規范及配套指引實施相關的指導小組，對企業內控規范及配套指引的實施進行指導和協調，及時研究解決貫徹實施中的重大問題；成立由高校、企業、行政事業單位和中介機構的專家組成的會計制度咨詢專家委員會，為企業內控規范及指引的有效實施提供支持。要加強部門溝通，協調監管政策，規范監管口徑，統一各個部門間的認識，對企業做好上傳下達的工作，對于上級頒布的法律法規及時研究解讀，避免政出多門，力求建立統一的信息交流平臺，引導廣西區企業內部控制基本規范及配套指引的有效實施。

總而言之，《規范》及配套指引的制定，為企業開展內部控制自我評價提供了一個共同參照的指導標準，為企業內部控制建設與實施提供了重要依據。《規范》及配套指引在廣西企業的實施對于促進企業認識內部控制的重要性、增強其風險防范意識，保障資金安全，防范生產經營風險以及提高企業生產經營效率等方面具有重要意義；但其應用效果并非一蹴而就，需要在摸索中不斷進步，不斷完善，要將內部控制企業管理相結合，使其成為企業健康發展的長效保障。

[參考文獻]

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