對金融會計的認識模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇對金融會計的認識，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

關鍵詞：金融會計；風險防控；化解

1 金融會計風險主要表現(xiàn)形式

1.1 業(yè)務核算風險

企業(yè)金融會計工作開展過程中存在很多問題，主要表現(xiàn)為：一是金融會計未及時對企業(yè)賬務進行核對處理，二是金融會計對會計憑證和報表的填寫不認真，而且后期審查也不夠嚴謹，導致會計憑證和報表中存在很多錯誤，三是金融會計管理存在漏洞，企業(yè)金融會計管理機制不健全，管理體系也不完善，四是金融會計業(yè)務核算所選用的方法不科學。這些因素導致企業(yè)資金被肆意挪用，騙取等，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。通過對企業(yè)財務報表進行分析可以了解企業(yè)的債務償還能力、資金應用情況等等，財務人員把財務信息傳達給企業(yè)管理者，可以讓企業(yè)管理者了解企業(yè)運營中存在的風險，增強風險控制意識，提高風險控制水平，進而實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。對企業(yè)財務報表進行分析可以保證企業(yè)籌資方案的合理性，降低企業(yè)的運營風險。如果企業(yè)會計憑證和財務報表的真實性無法保障，會計憑證和財務報表的作用就無法發(fā)揮。在企業(yè)運營發(fā)展過程中，對企業(yè)的資金賬目進行核算，保證資金賬目的準確性是金融會計工作的重要內(nèi)容。

1.2 資金結(jié)算風險

企業(yè)金融會計結(jié)算工作的內(nèi)容有：一是向企業(yè)和客戶提供資金支付服務，二是向企業(yè)和客戶提供資金轉(zhuǎn)移服務，這兩種服務需要通過不同的手段實現(xiàn)。但是，從企業(yè)金融會計結(jié)算工作開展現(xiàn)狀可以看出，企業(yè)金融會計結(jié)算工作中還存在很多問題，這必定會增加企業(yè)的會計風險，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。目前，很多企業(yè)都沒有建立健全的金融會計管理制度，也沒有設置金融會計監(jiān)督管理部門，導致金融會計私自更改會計憑證，進而挪用公司資金，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。相對企業(yè)的運營風險來說，企業(yè)的金融會計風險具有隱蔽性的特點，不容易被察覺。

1.3 監(jiān)督管理風險

要想保證金融會計數(shù)據(jù)的真實性，企業(yè)就必須認識到加強金融會計監(jiān)督管理的重要性，設置獨立的金融會計監(jiān)督管理部門。在企業(yè)運營發(fā)展過程中，出現(xiàn)金融會計風險的主要原因就是企業(yè)對會計監(jiān)督管理工作不重視，金融會計監(jiān)督管理的力度非常小，導致企業(yè)出現(xiàn)不科學的行為，無法對企業(yè)的金融會計起到監(jiān)督和管理的作用，使企業(yè)產(chǎn)生資金風險。

2 金融會計風險產(chǎn)生的原因分析

2.1 從業(yè)人員素質(zhì)低

企業(yè)金融會計是會計核算的重要組成部分，金融會計人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)對會計功能的發(fā)揮有很大影響。目前，很多企業(yè)的金融會計人員專業(yè)水平和綜合素質(zhì)較低，數(shù)據(jù)整理和分析的能力也比較差，無法滿足企業(yè)經(jīng)濟工作的需求。除此之外，企業(yè)現(xiàn)有的金融會計人員金融風險防控和化解的意識較差，面對金融風險束手無策，嚴重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

2.2 工作積極性較低

金融會計是一項比較復雜的工作，工作內(nèi)容多，而且工作壓力較大，需要承擔企業(yè)的會計風險。但是，很多企業(yè)并沒有認識到金融會計工作的重要性，金融會計人員的薪資待遇和其他員工并無差別，這樣不僅會嚴重打擊金融會計人員的自信心，也會影響到工作熱情和積極性。很多企業(yè)的金融會計以靜態(tài)方式工作，企業(yè)忽略了金融會計監(jiān)督和管理的重要性。在企業(yè)傳統(tǒng)金融會計工作開展過程中，企業(yè)的金融會計部門沒有真正發(fā)揮出作用，嚴重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。在市場經(jīng)濟下，企業(yè)金融會計部門必須結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)律恰當?shù)倪x擇金融經(jīng)營管理模式，金融管理必須在企業(yè)中樹立動態(tài)觀念，科學的運用金融會計管理手段，讓金融會計真正發(fā)揮出作用，推動企業(yè)的發(fā)展。在新的社會形勢下，企業(yè)通常把金融會計管理的權限交給行政人員，企業(yè)管理者不參與企業(yè)的金融會計管理，也沒有認識到金融會計管理的重要性。企業(yè)要想充分發(fā)揮出金融會計的作用，增強金融會計人員的風險防控和化解意識，提高會計人員防控和化解風險的能力，就必須在會計人員內(nèi)部設置獎懲機制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的給予一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵，對表現(xiàn)差的給予一定的處罰，以提高金融會計人員工作的紀律性和積極性，進而提高風險防控和化解風險的能力。

2.3 利益驅(qū)使

很多企業(yè)金融會計存在造假現(xiàn)象，導致金融會計造假的主要原因是經(jīng)濟利益。很多企業(yè)會向社會提供虛假的金融會計信息，這樣就可以獲取更多的社會資金，企業(yè)管理人員的社會地位也會得到提升。還有一部分企業(yè)為了完成固定的生產(chǎn)任務，突顯業(yè)績，避免企業(yè)倒閉，而讓金融會計造假。面對這樣的情況，金融會計人員為了保護自己的利益，只能聽從企業(yè)管理者的意愿，在會計憑證和報表上造假。

2.4 造假行為處罰過輕

針對金融會計造假行為的處罰過輕，無法讓企業(yè)認識到會計造假的嚴重性。國家對的處罰形式主要表現(xiàn)為：一是注重經(jīng)濟處罰，忽視法律處罰，二是注重對企業(yè)的處罰，忽視了對金融會計個人的處罰，三是注重內(nèi)部處罰，忽視公開處罰?，F(xiàn)有的處罰不會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，也不會損害個人利益。因此，很多企業(yè)對國家處P不在意，造假行為依舊很嚴重。

2.5 制度不健全

國家和行業(yè)金融會計制度不健全，存在一定的局限性，主要體現(xiàn)在以下幾點：一是權責發(fā)生制出現(xiàn)了嚴重的漏洞。我國金融會計按照權責發(fā)生制進行管理，進而產(chǎn)生了應付款、預付款、預提款和待攤費用項目，這為金融會計人員造假提供了便利，金融會計人員可以提前確認企業(yè)的應收賬款，也可以延后待攤費用的入賬時間，以此在金融會計憑證和財務報表上造假。二是國家金融會計準則存在一定的滯后性，這就增加了風險防控和化解的難度。隨著企業(yè)的快速發(fā)展，業(yè)務活動不斷增多，原有的金融會計制度已經(jīng)不適應企業(yè)發(fā)展的需求，新的會計制度還不夠健全，金融會計人員無法把新的會計制度和原有的會計制度結(jié)合在一起，也就無法正確把控金融會計風險，進行防控和化解。三是很多外部金融會計機構(gòu)為了獲取更多的利益，為企業(yè)出具虛假的財務審查報告，縱容企業(yè)金融會計的造假行為。

3 金融會計風險防控和化解對策分析

3.1 建立金融會計工作秩序和監(jiān)管體系

在企業(yè)防控和化解金融會計風險時，要想充分發(fā)揮出金融會計的作用，就需要改變傳統(tǒng)的金融會計核算方法，對企業(yè)的業(yè)務活動進行全方位的監(jiān)督和管控，積極參與到企業(yè)業(yè)務活動的決策中，創(chuàng)新金融會計管理體系。除此之外，企業(yè)還應該合理整頓金融會計的工作秩序，杜絕造假現(xiàn)象，保證信息的準確性和真實性。企業(yè)的經(jīng)營風險和金融會計造假有著密切的聯(lián)系，要想降低企業(yè)的經(jīng)營風險，就必須從根源上杜絕造假現(xiàn)象。

3.2 創(chuàng)建誠信金融會計環(huán)境

要想杜絕會計造假現(xiàn)象的出現(xiàn)，首先就要增強企業(yè)管理者的誠信意識，政府部門應起到指導和引導作用，通過制定規(guī)章制度約束企業(yè)，打擊不誠信的行為，創(chuàng)建誠信的金融會計環(huán)境。除此之外，國家還應該不斷出臺金融會計造假懲處的法律法規(guī)，對造假行為人和企業(yè)給予嚴厲的處罰，這樣才能讓企業(yè)管理人員和金融會計工作人員認識到造假的嚴重性，才能從源頭上杜絕造假行為。

3.3 加快信息化建設步伐

企業(yè)的金融會計信息一旦丟失將會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，要想保證金融會計信息的真實性和可靠性，企業(yè)還應該加快金融會計的信息化建設步伐，建立會計電算化的賬務核算系統(tǒng)，完善金融會計管理體系，采用先進技術手段提高金融會計工作的質(zhì)量。企業(yè)一定要加強會計信息化管理，金融會計人員應該定期對金融信息進行存檔備份，保證金融信息都是一式兩份，并且分別存放在不同的計算機儲存空間內(nèi)，這樣就可以降低企業(yè)會計信息丟失的機率。例如：某企業(yè)在發(fā)展過程中非常重視金融會計的信息化建設，希望通過信息化建設來提高金融會計的水平，進而提高企業(yè)的管理水平，目前，該企業(yè)自行設計開發(fā)金融會計核算系統(tǒng)，并購買了OA辦公室軟件，實現(xiàn)了公司業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的一體化管理，第二年該企業(yè)財務信息化軟件再次升級換代，原來需要2天才能處理審批完成的財務信息，目前僅需要5分鐘就可以完成，大大提高了金融會計的工作效率。

3.4 加強金融會計隊伍建設

企業(yè)應定期對金融會計人員業(yè)務素質(zhì)進行考核，制定完善的考核體系，將薪酬與業(yè)務素養(yǎng)掛鉤，提金融會計工作人員抗風險能力。同時，企業(yè)要認識到金融會計人員學習培訓的重要性，只有不斷加強人員培訓，不斷掌握新的知識，才能提高金融會計人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，才能提高處理問題解決問題的能力，才能最大限度規(guī)避風險，化解風險。

結(jié)束語

在企業(yè)運營發(fā)展的過程中，金融會計風險主要體現(xiàn)在業(yè)務核算風險，資金結(jié)算風險和監(jiān)督管理風險。導致企業(yè)出現(xiàn)金融會計風險的因素比較多，主要表現(xiàn)在企業(yè)的金融會計人員專業(yè)水平和綜合素質(zhì)較低，數(shù)據(jù)整理和分析的能力比較差。金融會計造假的主要原因是受經(jīng)濟利益的驅(qū)使，國家金融會計制度不健全，存在一定的局限性等等。要想合理防控和化解金融會計風險，企業(yè)需要創(chuàng)新金融會計體系，重視金融會計信息化建設。除此之外，企業(yè)還應該注重金融會計隊伍建設，提高金融會計人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。

參考文獻

[1]劉玉廷.對我國高級會計人才職業(yè)能力與評價機制的探討[J].會計研究，2004（06）.

[2]華麗.當前金融會計風險防范與化解措施探討[J].當代經(jīng)濟（下半月），2007（12）.

篇2

二、學生學習困難原因分析

針對金融會計學難點本身進行分析，可發(fā)現(xiàn)：聯(lián)行往來工作中，收報行使用有些會計科目確實不好理解；商業(yè)銀行外匯業(yè)務內(nèi)容雖然不多，但國際結(jié)算方法復雜；財政管理體制是財政學課程中的重要內(nèi)容之一，同時也是財政學教學難點之一，很多同學對財政管理體制內(nèi)容掌握的不好，并且缺乏必要的稅收知識，因此對經(jīng)理國庫業(yè)務中的預算收納和報解的核算難以理解；加上結(jié)算業(yè)務中使用的憑證聯(lián)次眾多，傳遞方向復雜，這自然也會造成學習困難。

  除了以上的這些特殊原因以外，還有更一般的原因：

第一，   金融會計學邏輯性比較強，要學好金融會計學必須要有基礎會計學和財務會計學的基礎，而金融專業(yè)同學在學習基礎會計是不但重視不夠，個別同學還有一定的抵觸情緒，致使會計學基礎知識掌握的很不好。

第二，   金融會計學方法非常特殊?；A會計學和財務會計學教學內(nèi)容主要是工商企業(yè)會計方法和工商企業(yè)各項業(yè)務的會計處理。因此即便是會計學基礎打得很好的學生在學習金融會計是也會遇到困難。

第三，   金融會計中使用的憑證報單眾多、格式各異，學生們?nèi)鄙傩蜗笳J識。

最后，很多學生對學習金融會計重視不夠，也缺少必要的興趣。

三、通過改革教學方法以提高教學質(zhì)量

針對上述各種原因，必須采取有針對性的具體措施，改進教學方法，這樣才能真正提高教學質(zhì)量，改善教學效果。

（一）   金融會計學既有很強的理論性也有很強的實踐性，針對個別的難點，必須做到精講多練。

（二）   必須向同學們強調(diào)金融會計學邏輯性很強，要想學好金融會計，必須打好會計學基礎。

篇3

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，身處市場經(jīng)濟中的各行各業(yè)競爭日益加大。目前我國金融環(huán)境已經(jīng)進入全新的發(fā)展時代，多元化的發(fā)展使其與社會經(jīng)濟發(fā)展關系更為密切，同時更使得金融結(jié)構(gòu)、金融監(jiān)管、信用關系等多層面內(nèi)容得以豐富。在全新的金融環(huán)境下，金融會計所要面臨的更多新形勢和新風險日益增加。金融機構(gòu)的長久發(fā)展離不開良好的金融環(huán)境，而良好的金融環(huán)境將對金融機構(gòu)的健康、穩(wěn)定、長遠發(fā)展與科學決策帶來直接的影響。在我國各項利好政策的影響下，我國金融環(huán)境的發(fā)展已經(jīng)進入到全新的歷史發(fā)展階段，全國各地的理財服務公司、小額貸款公司、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行等金融機構(gòu)紛紛產(chǎn)生并得到發(fā)展，這在一定程度上對我國的金融環(huán)境的營造提供了支持。因此，應該針對不同的風險形式采取相應的防范措施，以便企業(yè)更好地防范各種金融會計風險，為促進企業(yè)的健康、穩(wěn)定、長久發(fā)展護航。

1相關概念闡述

1.1金融會計風險的基本內(nèi)涵

目前，金融行業(yè)會計主要涉及銀行、保險、證券、期貨、外匯、黃金、期權等領域。隨著企業(yè)環(huán)境的變化，在其不斷發(fā)展經(jīng)營過程中必然會遇到各種各樣的風險。這些風險的表現(xiàn)形式不同，但是共同點是：都會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生重要影響。金融會計風險只是企業(yè)正常經(jīng)營過程中面臨的一項風險而已。因此，金融會計風險主要是指現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中由于人員安排不合理、人員自身職業(yè)素養(yǎng)的問題而產(chǎn)生的經(jīng)濟風險，該風險最終將會對企業(yè)的商業(yè)信譽帶來影響，對企業(yè)的財產(chǎn)造成損失。會計結(jié)算風險、會計核算風險、會計監(jiān)督風險是現(xiàn)代企業(yè)金融會計風險的三種主要表現(xiàn)形式。會計核算風險主要是由于企業(yè)在會計核算工作中出現(xiàn)失誤從而造成了風險。如，由于某企業(yè)缺乏嚴格的審核機制，從而并未實現(xiàn)對財務狀況的及時、有效處理；由于企業(yè)缺乏程序化、科學化、現(xiàn)代化的運行機制做保障，從而導致體液核算方法錯誤引發(fā)的風險。所謂結(jié)算風險，主要是指在會計業(yè)務中由于銀行的一些會計結(jié)算管理步驟缺乏合理性、科學性，從而導致會計數(shù)據(jù)的準確性差，造成人為轉(zhuǎn)移、吞并、貪污等行為的發(fā)生，這種具有隱蔽性的行為將給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于缺乏規(guī)范性操作，缺乏必要而科學有效的監(jiān)督管理機制，很可能導致企業(yè)出現(xiàn)監(jiān)督缺失。這主要是由于企業(yè)缺乏完善的會計監(jiān)督機制、處罰機制、約束機制造成的。

1.2金融會計風險的主要特征

企業(yè)金融會計風險可以從多個層面表現(xiàn)出來。如，企業(yè)金融會計風險具有擴張性的特征。隨著金融會計的不斷發(fā)展，隨著各財務金融機構(gòu)之間密切聯(lián)系的加深，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)財務問題都會對其他方面帶來巨大影響，嚴重的還將危及企業(yè)的發(fā)展信譽。如，體現(xiàn)在企業(yè)金融會計的社會性特征上，金融會計不同于其他工作，它將對企業(yè)的正常運行與發(fā)展起到積極的影響作用。充分發(fā)揮企業(yè)金融會計的管理效率對于有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益、彰顯企業(yè)社會效益有著重要的作用。如，企業(yè)金融會計風險還具有可控性特征。簡單而言，企業(yè)所發(fā)生的任何風險都能夠在一定程度上得到有效控制，有的風險還能夠徹底消除。針對這一特點不難看出，只要準確把握風險的基本特征、有效掌控風險發(fā)生的規(guī)律，在相應的應對方法和支撐下，企業(yè)金融會計風險是能夠得到有效控制和消除的。企業(yè)金融會計風險還具有周期性特征。由于企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境在不斷發(fā)生變化，從而對企業(yè)金融會計風險帶來影響，這也正是企業(yè)金融會計周期性特征的體現(xiàn)。如2017年下半年金融管制比較嚴格，很多金融機構(gòu)受到銀監(jiān)會、金融辦等各方政府機構(gòu)的政策調(diào)整所影響。

2金融會計風險的具體表現(xiàn)

2.1企業(yè)的金融會計風險在企業(yè)經(jīng)營管理中呈現(xiàn)出多個層面

如前所述，企業(yè)金融會計風險的發(fā)生可以體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營管理的不同層面，其中最明顯的是會計結(jié)算方面的風險。銀行等金融機構(gòu)是企業(yè)金融會計基礎的主要實施者，只有在相應的、規(guī)范化的操作方法支撐下才能順利完成。但是，在實際業(yè)務工作中，由于受到來自各方面因素的影響，會計的核算方法、會計核算管理步驟、會計核算程序缺乏科學性、完善性、規(guī)范性，從而導致會計數(shù)據(jù)缺乏準確性、真實性。企業(yè)日常的金融活動中資產(chǎn)、盈利、負債等方面的數(shù)據(jù)都比較敏感，很容易發(fā)生安全風險。例如：有的企業(yè)的相關從業(yè)人員缺乏安全意識、法律觀念淡泊，從而對企業(yè)的發(fā)展帶來影響，對企業(yè)的經(jīng)濟造成巨大損失。

2.2企業(yè)的金融會計風險在企業(yè)會計核算中的體現(xiàn)

在企業(yè)會計核算環(huán)節(jié)中，由于核算環(huán)節(jié)比較繁雜、核算程序缺乏規(guī)范性，很容易出現(xiàn)對實際需求無法得到有效滿足的問題。而且現(xiàn)在企業(yè)金融會計核算中的風險主要表現(xiàn)為：無法正確反映企業(yè)資產(chǎn)的真實狀況、各項準備金的實際損失無法得以彌補，這些都將為企業(yè)的進一步發(fā)展帶來影響。

2.3企業(yè)的金融會計風險在會計監(jiān)督風險層面的體現(xiàn)

監(jiān)督是企業(yè)金融會計工作中的必重要環(huán)節(jié)，但是在各企業(yè)實際會計監(jiān)督執(zhí)行情況來看，缺乏對其重要性和充分性的肯定和認識，很多企業(yè)將信貸管理作為管理的重點。如果在會計監(jiān)督方面缺乏力度，將無法對會計操作中的隨意性進行有效管控，從而對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展帶來影響。

2.4企業(yè)金融會計風險在財務成本中的體現(xiàn)

存款是增強金融企業(yè)資金實力的有效保證，也是為金融企業(yè)在激烈的行業(yè)競爭中贏得發(fā)展實力的基本前提。但是就當前一些企業(yè)的金融會計發(fā)展現(xiàn)狀來看，有的金融企業(yè)或機構(gòu)為了贏得更多的存款隨意提升銀行存款利率，或者并未根據(jù)實際考察結(jié)果而隨意增加網(wǎng)點機構(gòu)。這些帶有盲目性的行為將增加企業(yè)金融會計財務成本風險。

2.5企業(yè)金融會計風險在會計創(chuàng)新中的體現(xiàn)

會計方法的創(chuàng)新、操作人員的綜合素養(yǎng)、外匯會計等因素都會帶來企業(yè)金融會計風險的發(fā)生。目前很多企業(yè)已經(jīng)熟悉掌握套期保值的方法，用來抵充企業(yè)經(jīng)營中存貨風險。而如何準確核算套期保值并進行會計記錄是對企業(yè)會計部門的一項挑戰(zhàn)。

3企業(yè)金融會計風險產(chǎn)生的原因

3.1企業(yè)的管理者和員工缺乏金融會計風險意識

無論是企業(yè)的管理者還是普通員工在實際工作中，缺乏金融會計風險防范意識，使得企業(yè)金融會計風險管理制度缺乏科學性、完善性，同時更對企業(yè)金融會計工作質(zhì)量與效率的提升產(chǎn)生影響。另外，企業(yè)財務人員的專業(yè)素養(yǎng)也是產(chǎn)生企業(yè)金融會計風險的一個主要問題，所以會計人員應熟悉公司業(yè)務，參加諸如銀行、證券、期貨、黃金等資格考試，了解金融行業(yè)

3.2企業(yè)金融會計管理制度尚不完善

近年來，我國金融制度不斷出臺，金融改革不斷深入，在國家政策的支持下，很多國外資本紛紛涌入我國，增加了我國金融市場的競爭壓力。但是，這些國外資本的涌入也使得我國金融機構(gòu)以此為契機得到了迅猛發(fā)展，這在很大程度上促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展，使得我國的金融管理水平有邁上了一個新的臺階。但是，同西方資本主義經(jīng)濟發(fā)達國家相比，我國實體金融的發(fā)展水平并不高，存在的差距還較大，尤其在中央銀行對中小型金融機構(gòu)的管理方面更是經(jīng)驗不足。這就造成對于中小企業(yè)潛在的金融會計風險無法及時得以遏制。權責發(fā)生制與我國現(xiàn)行的會計核算中的謹慎性原則之間存在一定的限制，如，在謹慎性原則中，不允許出現(xiàn)金融會計要求的同時核算企業(yè)的收入與支出，而這一限制將為企業(yè)的發(fā)展帶來相應的經(jīng)濟損失，對我國金融行業(yè)的發(fā)展不利。

3.3企業(yè)內(nèi)部缺乏科學化的會計管理模式

在國內(nèi)外金融環(huán)境的影響下，目前我國金融行業(yè)正處于快速發(fā)展階段，我國先后出臺了一系列金融會計管理體制的政策和法規(guī)，這將在一定程度上降低由于受外部影響而帶來的潛在風險。但是在實際工作中，我國企業(yè)在金融會計管理體制的建設方面還存在很多問題，如，尚未構(gòu)建高效運行的內(nèi)部控制制度、缺乏規(guī)范性的監(jiān)管體系、金融會計工作權限混亂、銀行承兌匯票出現(xiàn)越權承兌、商業(yè)承兌匯票非法套現(xiàn)、會計核算過程缺乏正規(guī)流程。另外，在金融會計的監(jiān)督方面問題也較多，有的金融機構(gòu)受到利益的誘惑和驅(qū)使，將管理的重心放在信貸的數(shù)量和信貸規(guī)模上，忽視對會計監(jiān)督的事前預測、事中控制、事后監(jiān)督等動態(tài)化、全過程監(jiān)管，從而導致費用超支、信息缺乏真實性、決策缺乏科學性。

3.4外部經(jīng)濟環(huán)境的變化造成企業(yè)金融會計風險的發(fā)生

目前，我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展還不完善，由此而產(chǎn)生的各種競爭缺乏公平性、市場的約束機制匱乏等問題日益明顯，從而引發(fā)了我國企業(yè)金融會計風險。隨著金融機構(gòu)的不斷集中，不僅有效促進了市場效率的提升，但是與此同時也增加了各種非法活動、違法經(jīng)營的發(fā)生，從而大大增加了企業(yè)的金融會計風險。

4有效防范新型金融環(huán)境下金融會計風險的措施

4.1從細節(jié)著手，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度的建設

隨著我國金融行業(yè)開放程度的不斷增加，加強金融企業(yè)會計制度建設已經(jīng)成為提高金融企業(yè)自身競爭力的需要。加強金融企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度的建設與完善，應該從細處著手。如，對企業(yè)資產(chǎn)進行真實核算，確定合理的收入期限和改進固定資產(chǎn)的加速折舊法，有效降低金融機構(gòu)的稅負水平，必須嚴格遵照會計規(guī)章制度的規(guī)定設立崗位不兼容制度，逐漸放寬呆賬壞賬核銷的條件，根據(jù)貸款質(zhì)量進行等級劃分，構(gòu)建合理而準確的業(yè)務操作流程。

4.2以人為本，樹立全新的金融會計管理思想和理念

這就要求企業(yè)必須做到以人為本，增強從業(yè)人員的風險防范意識，并在企業(yè)內(nèi)部樹立全新的金融會計管理理念和管理思想。財務人員的綜合素養(yǎng)，直接關系到企業(yè)的興衰與成敗。樹立以人為本的思想，加強企業(yè)金融會計工作建設是當務之急。人才作為企業(yè)最寶貴的財富和無形資產(chǎn)，對促進企業(yè)金融會計工作的全面協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展有著重要的影響作用。如，企業(yè)應該確保全員培訓率達到80%以上，對核心人才進行重點培養(yǎng)，對后備人才加強培訓，對急需人才抓緊培訓，以此來提升企業(yè)人才隊伍建設和綜合素養(yǎng)提升。

4.3提高警惕，構(gòu)建高效的金融會計風險預警機制

這就需要企業(yè)從管理層至普通員工，必須提高警惕，構(gòu)建高效的金融風險預警機制，對相應的指標加以詳細分析，實現(xiàn)對會計風險的事前控制。在指標的確認與分析上應該加強對流動性狀況以及不良貸款利率等方面指標的分析，并以此為契機建立完善的信息反饋機制、會計分析制度。

4.4與時俱進，建立完善的、科學的金融會計新體系

首先，必須構(gòu)建更加完善的財務預算管理體系。預算管理是對企業(yè)在某一段時間內(nèi)的經(jīng)營狀況、財務狀況等進行提前預測。企業(yè)加強財務管理的主要目的就是為了有效降低和限制企業(yè)的生產(chǎn)成本、經(jīng)營成本，并為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展目標的實現(xiàn)提供保障，同時更為促進企業(yè)的長遠發(fā)展提供支持。企業(yè)構(gòu)建的全面預算管理機制將對企業(yè)的生產(chǎn)運營狀況、經(jīng)營業(yè)績、財務狀況等都予以科學而有效的預算，要求企業(yè)必須嚴格遵照預算的規(guī)定，掌握預算的完成情況，并定期對經(jīng)營活動開展分析，指派轉(zhuǎn)職人員對業(yè)務活動的完成情況進行動態(tài)化監(jiān)管和跟蹤式管理。第二，轉(zhuǎn)變觀念，加強對資金的管理，構(gòu)建切實可行的資金管理體系和制度。資金管理制度是金融法律制度中的重要組成部分，該制度是實現(xiàn)企業(yè)科學決策的重要保證，也是提升企業(yè)資金使用效率的重要基石。第三，加強對企業(yè)成本費用的管理。為了有效降低企業(yè)金融風險，必須加強對企業(yè)運營成本的有效控制和管理。也可以根據(jù)實際情況逐步構(gòu)建并完善成本核算制度，確定更加科學的成本核算方法。

4.5加強培訓，全面提升企業(yè)管理者和員工對金融會計風險的認識

增強風險防范意識不僅包括普通員工，更包括企業(yè)的各級行政領導和管理人員。一定要讓他們充分認識到金融會計工作信息真實性的重要性，更要進一步明確由于信息失真帶來的惡果。對于財務人員而言必須盡快提高他們的業(yè)務素質(zhì)，提升他們的職業(yè)道德建設。如，加強對財務人員法律知識、法律意識的培養(yǎng)，使他們能夠做到遵紀守法的同時，充分利用法律的手段維護自身的權益；加強對財務人員會計知識和技能的培訓，以便使他們盡快適應信息時代的到來；加強對財務人員職業(yè)道德的建設，讓他們堅守道德底線，做好本職工作。

4.6加強監(jiān)督，實現(xiàn)對企業(yè)金融會計風險的有效防范

只有進一步強化會計監(jiān)督，才能確保金融會計的各個環(huán)節(jié)都得以規(guī)范操作。不論是在會計核算還是在會計結(jié)算環(huán)節(jié)中，監(jiān)督作用尤為重要。為了能夠更好地降低企業(yè)金融會計風險的發(fā)生，就必須采取積極的態(tài)度，加強監(jiān)督，充分發(fā)揮監(jiān)督的職能作用。例如，加強對事前事中的監(jiān)督，從而最大程度的減少損失。綜上所述，在新的環(huán)境下已經(jīng)為金融企業(yè)的優(yōu)化生存發(fā)展提供了新的土壤，為了保證金融行業(yè)改革的順利實施，提高金融機構(gòu)整體運作水平和風險防范能力，必須從內(nèi)部著手，加強制度建設，加強內(nèi)部控制，最大限度地杜絕風險的發(fā)生，為金融機構(gòu)業(yè)務未來的發(fā)展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

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[3]李澤翊.新型金融環(huán)境下金融會計風險成因與防范措施[J].時代金融，2017（2）：215.

篇4

關鍵詞：

金融會計；風險防范；控制

一、金融會計風險的表現(xiàn)形式

(一)會計信息失真風險會計核算是會計工作的一項重要工作內(nèi)容，其所發(fā)揮的作用是真實、可靠地反映出資金的運用情況，銀行機構(gòu)的運作、經(jīng)營狀況如何都能通過會計信息體現(xiàn)出來，如果核算方法不正確、不符合金融業(yè)的業(yè)務處理要求，則都有可能會產(chǎn)生會計風險。有些銀行在利益驅(qū)使下，有時候會故意采用違規(guī)操作、任意調(diào)整收支科目、會計信息資料作假等手段來掩蓋真實的業(yè)務經(jīng)營狀況，使得會計信息失真，從而導致外界對銀行經(jīng)營狀況出現(xiàn)誤讀。

(二)會計監(jiān)督風險會計監(jiān)督的目的是督促會計活動的合法性、合理性及高效性，是會計工作的重要職能。會計監(jiān)督職能弱化，主要表現(xiàn)在一些會計人員會出現(xiàn)操作不規(guī)范而導致會計信息發(fā)生差錯；會計崗位的設置缺乏應有的互相制衡的作用；缺乏系統(tǒng)完善的規(guī)章制度、缺乏權力牽制監(jiān)督機制。在這種內(nèi)控弱化情況下，有些銀行出于利益驅(qū)使，出現(xiàn)超規(guī)定限額發(fā)放貸款、會計科目不規(guī)范、對發(fā)放的貸款記在內(nèi)部往來科目上，將一些資金進行賬外放貸，沒有放在賬內(nèi)核算，也即是相當于私設小金庫，甚至有些銀行機構(gòu)拆借操作違反規(guī)定。

(三)會計結(jié)算風險金融行業(yè)的結(jié)算管理工作復雜性很強，而且規(guī)范機制不完善，很容易被不法分子利用憑證、結(jié)算渠道等手段和方式對資金進行套取、侵吞、挪用，這就產(chǎn)生了結(jié)算風險，結(jié)算風險一旦發(fā)生，涉及到的金額巨大，損害和影響極大，是危害金融體系的主要會計風險。處理結(jié)算票據(jù)是銀行會計的一項主要工作內(nèi)容，結(jié)算票據(jù)種類有現(xiàn)金資產(chǎn)、憑證、有價單證等等，若在結(jié)算過程中發(fā)生差錯就會給金融企業(yè)帶來資產(chǎn)損失。偽造假匯票、信用卡惡意透支、貪污盜竊、索賄受賄等案件的發(fā)生往往都會牽涉到會計結(jié)算業(yè)務，如果會計部門放松結(jié)算管制，就容易被犯罪分子有機可趁，加大了會計結(jié)算風險。

二、金融會計風險的防控策略

(一)建立適應新形勢的金融會計體系金融會計防范體系的構(gòu)建是一項系統(tǒng)性工程，在構(gòu)建過程中要運用系統(tǒng)理論和方法，風險防范系統(tǒng)的建立要具備整體性、關聯(lián)性和動態(tài)性特點，以確保金融會計風險的防范控制得以高效的實現(xiàn)。首先，梳理基礎會計各方面的工作流程和規(guī)范，嚴格控制核算環(huán)節(jié)，對整個會計工作實行統(tǒng)一集中管理，分級授予不同會計崗位人員相應的權力，約束會計行為，杜絕偽造會計數(shù)據(jù)，從而確保會計信息的質(zhì)量。其次，要規(guī)范會計管理體制，這樣可以有效控制一些銀行機構(gòu)搞賬外經(jīng)營，降低風險發(fā)生率，統(tǒng)一會計核算體制，化解金融會計風險。

(二)構(gòu)建金融會計風險監(jiān)督保障體系有效的會計風險監(jiān)督是要實現(xiàn)對財會管理全過程的監(jiān)督，全面做好事前、事中、事后全面管理。事前監(jiān)督，就是分析評估潛在的金融會計風險，并根據(jù)風險大小建立風險預警指標體系；事中監(jiān)督，就是對銀行會計狀況實施動態(tài)監(jiān)控機制，對各項金融風險進行預警監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)有潛在風險就會發(fā)出反饋信號。事后監(jiān)督，就是要對會計原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種財務報表進行檢查分析，若發(fā)現(xiàn)有存在不符點，則要進一步深入分析，找出原因，并加以糾正，從而避免金融會計風險的發(fā)生。

(三)完善內(nèi)控機制首先，要建立起獨立的會計核算體制。在銀行內(nèi)部采用統(tǒng)一的信息化財務處理手段，對財務實行集中核算，資產(chǎn)負債表等數(shù)據(jù)由系統(tǒng)生成匯總上報，至于其他的報表則由財會人員依據(jù)客觀事實進行獨立編制，任何人不得以任何借口干涉財會人員的工作，不得唆使財會人員弄虛作假作假賬，以保障會計信息的真實、可靠性，有效防止會計失真現(xiàn)象。其次，重點加強對容易出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)的控制，會計崗位的設置要體現(xiàn)權力相互制衡的原則，建立內(nèi)部財會工作規(guī)范制度，從內(nèi)部做好管理控制工作，對相關的風險點建立風險預警系統(tǒng)，對可能發(fā)生的財務風險進行全面監(jiān)測和預警。

(四)強化會計責任風險意識不管是銀行的高管還是基層會計工作人員都要形成由上而下的統(tǒng)一認識，強化會計責任風險意識。作為管理人員要對會計信息質(zhì)量和會計人員的職業(yè)素養(yǎng)保持關注，在會計崗位的設置和人員配置上要合理、科學，形成相互制約、相互牽制的機制；作為基層會計人員，要充分認識到會計工作中存在的風險，要依照金融會計法規(guī)、企業(yè)會計準則及其他相關的法規(guī)法則要求進行會計處理，規(guī)范自己的行為，不得利用職位之便違反財經(jīng)法規(guī)謀取私利，與此同時，還要不但學習新知識，以確保自己的會計業(yè)務能力適應新形勢的發(fā)展需求。

三、結(jié)束語

我國經(jīng)濟形式日益多元化，處于經(jīng)濟核心地位的金融行業(yè)在眾多因素的影響下存在著多種多樣的風險，有信貸風險、支付風險這些傳統(tǒng)的風險形式，同時也有金融會計風險，而且是金融風險的一個重要組成部分，會對金融機構(gòu)的穩(wěn)健運行產(chǎn)生重要的影響。因此，要充分認識到金融會計風險問題，并采取有效的策略進行防范和控制。

參考文獻:

篇5

現(xiàn)階段，在經(jīng)濟全球化和經(jīng)濟一體化發(fā)展下，我國金融會計行業(yè)的發(fā)展也孕育了新型的管理理念和方法。這也是一種科學的管理方法，尤其是在整個金融會計發(fā)展的過程中，需要真正做到與時俱進、開拓創(chuàng)新，在實踐的基礎上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的基礎上實踐，從而實現(xiàn)資源的合理利用和融合，實現(xiàn)我國金融會計行業(yè)又好又快發(fā)展。

一、金融會計風險概述

（一）金融會計風險的內(nèi)涵

所謂金融會計，顧名思義主要是將金融和會計二者有機結(jié)合，是對傳統(tǒng)的單一模式進行創(chuàng)新，完成一系列管理活動，從而形成監(jiān)督和核算的過程。金融會計對于企業(yè)的發(fā)展而言起到十分重要的作用，它不僅關系到整個企業(yè)的整體投資方向，還包括了整個企業(yè)財務管理的活動，屬于一項基礎性活動。而金融會計風險作為其中的一個重要內(nèi)容，一旦發(fā)生就具有很大的社會危害性，不僅會嚴重影響我國社會主義市場經(jīng)濟的穩(wěn)定性和安全性，同時還會威脅到社會和諧，成為其障礙。因此，在整個社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中，加強對金融會計進行風險防范就顯得十分重要。由此可見，在整個時展和社會發(fā)展下，我國社會主義市場經(jīng)濟日益復雜化，基于此，金融會計的風險成因和表現(xiàn)形式以及特點也逐漸呈現(xiàn)多元化發(fā)展模式，這就對金融會計風險防范工作提出了更高的要求。因此，只有從實際出發(fā)，根據(jù)實際發(fā)展狀態(tài)，真正掌握和了解金融會計風險產(chǎn)生的原因，才能夠進一步健全整個金融會計發(fā)展體系和模式，從而避免和減少金融會計風險的發(fā)生[1]。

（二）金融會計風險表現(xiàn)

首先，金融會計屬于一項基本工作，其目的是為了保證整個會計核算的及時、高效、安全、完整。在這個過程中只有做到以上幾點，才能夠確保金融會計行業(yè)又好又快發(fā)展，尤其是為金融機構(gòu)提供發(fā)展的環(huán)境，這也是其能夠長久存在的根本。因此，一旦整個金融會計出現(xiàn)風險，就會帶來嚴重的后果，從而嚴重影響整個金融機構(gòu)自身發(fā)展?，F(xiàn)階段隨著我國科學技術水平不斷提高，金融行業(yè)日益發(fā)展，在這個過程中，很多金融會計管理機構(gòu)涵蓋的內(nèi)容日益增多。例如，憑證受理、中介、賬戶登錄以及現(xiàn)金收支等項目都屬于金融會計的范疇，隨著業(yè)務的增多，各種直接風險和間接風險也日益增多。其次，金融會計有一個重要的職能就是監(jiān)督，這就需要對各種各樣的內(nèi)容和活動進行監(jiān)督和管理，這樣才能夠確保其合法性和安全性。在這個過程中，有很多金融行業(yè)在發(fā)展中監(jiān)督職能弱化，從而導致出現(xiàn)很多風險。有很多銀行其自身職能較低，不注重存款，盲目提高利率，從而導致銀行自身就呈現(xiàn)出不健康的發(fā)展模式和狀態(tài)，嚴重影響整個金融會計行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。若這些問題長期得不到解決，將導致金融會計風險與防范措施不到位[2]。最后，在整個管理的過程中結(jié)算業(yè)務管理不到位，這也是金融會計風險的表現(xiàn)形式之一。若有很多的銀行利用支付結(jié)算工資來實現(xiàn)對金錢的轉(zhuǎn)移，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，內(nèi)部環(huán)境變得十分復雜，將導致金融會計結(jié)算業(yè)務發(fā)生了很大的風險。例如，在整個票據(jù)填寫的過程中，很多票據(jù)填寫不夠清楚，從而帶來一些意外的風險；在整個結(jié)算的過程中由于操作人員操作不當也會引起風險；對于結(jié)算業(yè)務的票據(jù)相關的法律法規(guī)不健全也會造成結(jié)算風險。

二、金融會計風險產(chǎn)生原因及問題

（一）市場競爭突出

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，各大行業(yè)在其中的競爭十分激烈，金融會計行業(yè)要想在激烈的社會主義市場競爭中處于不敗之地，就必須做好金融會計風險工作。雖然社會經(jīng)濟的發(fā)展能夠為國民經(jīng)濟的運行提供優(yōu)勢和好處，但是也會導致其弊端日益明顯。社會主義市場經(jīng)濟的不公平性、不健全性，嚴重影響了整個金融會計市場的發(fā)展和完善，從而導致金融會計風險問題日益突出。

（二）運行模式較為落后

就目前而言，我國金融會計運行模式較為落后，主要是體現(xiàn)在以下兩個方面。一方面，會計電算化；另一方面，會計監(jiān)督化。雖然我國金融會計運行模式已經(jīng)逐步實現(xiàn)了這兩個方面，但是在發(fā)展的過程中仍然存在諸多問題，會計電算化的程度和水平較低，并沒有形成統(tǒng)一的管理機制和體系，會計監(jiān)督化也沒有必要的監(jiān)督管理部門，無論是人員還是體系都不健全和完善，從而嚴重影響了整個會計運行的質(zhì)量和水平，無法滿足實際工作的需求[3]。

（三）管理體系單一缺乏

在整個金融會計發(fā)展的過程中，有很多金融機構(gòu)管理體系單一，無法滿足實際工作的需要。從大的方面來看，有很多地方政府給予金融機構(gòu)一定的保護政策，但是往往會被濫用，成為不正當競爭的一種手段，很多金融機構(gòu)為了獲得更多的優(yōu)惠政策，從而會嚴重影響金融行業(yè)的公平競爭原則。從小的方面來看，在整個管理過程中，很多金融機構(gòu)自身內(nèi)部控制能力較低，存在金融會計信息不健全、不真實、內(nèi)部控制體系不完整，從而嚴重影響了整個金融會計發(fā)展。

（四）管理人員能力較低

在金融會計管理過程中，經(jīng)常存在管理人員能力較低的情況發(fā)生。一些相關金融會計管理人員屬于實際操控者，但是在實際管理過程中并沒有發(fā)揮其優(yōu)勢，很多管理人員自身素質(zhì)和能力較低，并沒有認識到金融會計風險防范的重要性和重要意義，這在無形中就增加了金融會計的風險成本。還有很多金融會計管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的培訓，因此在服務意識、專業(yè)技術和能力等方面都無法滿足金融會計行業(yè)發(fā)展的需求，阻礙金融會計行業(yè)的發(fā)展。

三、金融會計風險防范措施分析

（一）完善金融會計風險防范體系

金融會計風險防范體系屬于金融行業(yè)內(nèi)部發(fā)展的重要組成部分，在其中發(fā)揮著十分重要的作用，因此需要進一步建立和健全金融會計風險防范體系，這樣才能夠進一步提高和優(yōu)化整個金融會計風險防范工作效果，從而促進金融行業(yè)又好又快發(fā)展。在這個過程中需要制訂一整套科學合理的體系防范方案，這樣才能夠確保其全面性、多樣性、安全性以及規(guī)范性。最好各個業(yè)務之間能夠相互配合、相互管理，進一步提高和化解整個金融會計風險防范問題，創(chuàng)新整個金融會計管理發(fā)展模式，摒棄傳統(tǒng)的體系，真正做到與時俱進、開拓創(chuàng)新，在實踐的基礎上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的基礎上實踐，從而進一步提高金融會計風險防范的質(zhì)量和水平[4]。

（二）發(fā)揮金融會計核算監(jiān)督作用

由于金融會計具有兩大職能，分別是監(jiān)督和核算職能，因此可以充分發(fā)揮金融會計的作用，這樣不僅能夠降低整個金融會計產(chǎn)生風險的原因，還能夠確保核算工作的安全性、高效性、完整性、獨立性、以及公平性，充分發(fā)揮其監(jiān)督優(yōu)勢。綜合采用多部門、多人員共同監(jiān)督，在確保獨立性的同時還要采用集中統(tǒng)一管理，建立責任管理制度，一旦發(fā)生風險，能夠?qū)⒇熑温鋵嵉絺€人，這樣也有利于增強相關工作人員工作的積極性和主動性，使其充分認識到金融會計工作的重要意義，在這個過程中能夠?qū)L險消除在萌芽之中，減少不必要的人力、資源、資金浪費。

（三）創(chuàng)新金融會計風險防范模式

相關金融行業(yè)要摒棄過去傳統(tǒng)的金融會計風險防范模式，真正做到與時俱進，結(jié)合每個金融行業(yè)發(fā)展的實際狀況制訂不同的發(fā)展方案，但是一定要摒棄過去傳統(tǒng)落后的發(fā)展模式，這樣才能進一步提高金融會計風險防范的質(zhì)量和水平，優(yōu)化整個金融會計風險方法的效果。在這個過程中還要廣泛借鑒和學習其他行業(yè)風險防范的內(nèi)容，從而豐富金融會計風險防范的內(nèi)涵和體系，吸收和學習，真正從根本上提高整個金融會計行業(yè)風險防范的質(zhì)量和水平，優(yōu)化整個金融會計行業(yè)風險防范的效果，充分發(fā)揮其優(yōu)勢。

（四）提高相關工人員自身素質(zhì)

金融會計相關管理人員作為整個金融會計管理工作的核心和重要組成人員，在其中發(fā)揮了十分積極的作用，因此需要進一步提高自身素質(zhì)和能力，包括服務能力和計算機操作能力等諸多方面，這就需要金融會計相關管理工作人員清楚的認識到自身工作的積極性。一方面，金融會計管理人員要努力學習更多的計算機專業(yè)知識，能夠熟練操作和掌握計算機運用的方法和技巧；另一方面，相關單位還可以組織對金融會計管理人員進行二次培訓，通過培訓進一步提高金融會計管理人員的自身素質(zhì)和能力，從而優(yōu)化整個金融會計管理的效果和質(zhì)量[5]。

（五）優(yōu)化金融會計管理運行方式

在整個金融會計管理的過程中，可以建立一個統(tǒng)一的金融會計資源共享庫，制定一整套科學合理的金融會計標準，這樣才能優(yōu)化金融會計管理，從而能夠及時準確、快速地彌補傳統(tǒng)金融會計管理中存在的不足和缺陷，真正優(yōu)化金融會計管理運行方式，提高金融會計的質(zhì)量和水平。只有這樣，才能夠確保整個金融會計管理能夠安全平穩(wěn)運行，從而進一步提高整個金融會計管理的質(zhì)量和水平，優(yōu)化整個金融會計管理的效果。與此同時，對于金融會計管理工作而言，除了要優(yōu)化金融會計管理之外，還應該豐富金融會計管理的內(nèi)涵，進一步提高金融會計管理的質(zhì)量和水平，實現(xiàn)金融會計管理資源化，為金融會計機構(gòu)提供更加廣闊的發(fā)展平臺和機會。

結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)階段，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟水平不斷提高，社會主義市場經(jīng)濟日益發(fā)展，這對于金融會計行業(yè)自身的發(fā)展提出了更高的要求。雖然我國金融會計行業(yè)存在著市場競爭突出、運行模式較為落后、管理體系單一缺乏、管理人員能力較低等問題，但是通過完善金融會計風險防范體系、發(fā)揮金融會計核算監(jiān)督作用、創(chuàng)新金融會計風險防范模式、提高相關工人員自身素質(zhì)以及優(yōu)化金融會計管理運行方式等措施，能夠進一步提高整個金融會計風險防范的質(zhì)量和水平，優(yōu)化金融會計風險防范方法?？傊?，要想做好金融會計風險防范工作，就需要黨和國家、相關金融會計機構(gòu)以及金融會計行業(yè)三者共同努力，只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)我國金融會計行業(yè)又好又快發(fā)展，實現(xiàn)其經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。

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[3]丁光維.金融會計的風險與防范措施研究[J].工業(yè)審計與會計，2015，（2）.

篇6

學術界將金融風險定義為：金融市場的參與者在金融活動中對未來結(jié)果不確定性的暴露。而金融會計風險，是指金融機構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。

一、當前我國主要金融會計風險的識別

1.會計核算風險

金融會計的核算是對金融機構(gòu)經(jīng)濟活動的確認、計算和報告的過程，是按照金融機構(gòu)會計制度的要求和統(tǒng)一規(guī)范的操作程序真實、完整和及時地反映會計數(shù)據(jù)的活動。在銀行會計核算中每天都要進行大量的現(xiàn)金收付、帳戶管理、憑證出入庫等一系列活動，這些活動都直接或間接存在著風險隱患，如果哪一個環(huán)節(jié)失控, 就會對銀行整體運營產(chǎn)生不利影響。

2.會計監(jiān)督風險

會計工作的一項重要職能是實施會計監(jiān)督。而目前的金融業(yè)會計監(jiān)督職能相對軟弱。例如有一些金融機構(gòu)在運營過程中只注重存貸規(guī)模，卻忽視和放松會計監(jiān)督。體現(xiàn)表現(xiàn)為：基本是行政花錢、會計記賬，即事后核算，會計的監(jiān)督和管理職能消弭于無形，對于某些盲目決策，超計劃、超范圍開支費用等違反經(jīng)營紀律的行為無法起到有力的監(jiān)督作用。

3.會計人員風險

會計人員是會計活動的主體。由于會計人員自身業(yè)務素質(zhì)不高、責任心不強，或在執(zhí)行會計制度過程中發(fā)生人為偏差、違規(guī)操作，使金融機構(gòu)資金財產(chǎn)遭受損失也大有可能。如會計人員在辦理結(jié)算業(yè)務過程中由于對票據(jù)防偽、防假識別能力不高，致使銀行資金被詐騙、冒領；有的會計人員對支票折角核對存在認識誤區(qū)，以為開戶單位的經(jīng)辦人員都較固定、相互熟識，忽視或省略折角核對印鑒這一程序，致使?jié)撛诘臅嬶L險成為現(xiàn)實；還有的會計人員違反會計職業(yè)道德，利用會計內(nèi)控中的薄弱環(huán)節(jié)盜竊、挪用單位或客戶資金，致使金融機構(gòu)資產(chǎn)遭受損失。

4.會計信息失真風險

金融會計的基本職責就是要準確地進行會計核算，真實、完整地反映金融企業(yè)會計信息?？陀^上要求他們要具有良好的職業(yè)道德和操守行為，具有強烈的敬業(yè)意識和職業(yè)榮譽觀。但是，在我們的金融企業(yè)，個別負責人為達到經(jīng)營指標、撈取政治資本等目的，授意甚至逼迫會計人員作假賬、出假數(shù)、對外提供虛假會計信息，造成會計失信行為。

二、當前我國主要金融會計風險的化解與防范建議

1.創(chuàng)建較為完善的金融風險監(jiān)控體系

要建立獨立的會計及核算體制：金融會計人員在業(yè)務上只接受會計主管的領導；積極推行統(tǒng)一的核算軟件，實行賬務集中核算，業(yè)務處理和會計處理相分離，會計信息報表應當由會計人員獨立編制，任何人不得任意調(diào)整。這樣才有利于防止和杜絕金融機構(gòu)會計信息弄虛作假的情況，提高會計信息的真實性，有效控制人為調(diào)表而造成的會計信息失真。

2.提高金融會計隊伍業(yè)務水平和職業(yè)道德

(1)合理設置金融會計系統(tǒng)的準入制度。會計主管部門要與人事部門協(xié)調(diào)，對會計崗位人選進行全面的考察，從根源上消除風險隱患；要及時掌握會計人員的思想動態(tài)，發(fā)現(xiàn)不良苗頭，要采取果斷措施，防患于未然。

(2)加大培訓力度，提高會計人員的政治素質(zhì)、文化素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)。并嚴格實施強制休假制度、強制輪崗制度、強制培訓制度及執(zhí)證上崗制度。盡量把素質(zhì)好、業(yè)務精、講政治、有正氣的人員充實到金融會計崗位工作。

3.明確金融機構(gòu)內(nèi)部控制的概念，正確認識和理解銀行會計控制職能

金融機構(gòu)的內(nèi)部控制是金融機構(gòu)的一種自律行為，是金融機構(gòu)為完成既定的工作目標和防范風險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理、相互制約的方法和程序的總稱。銀行會計控制職能是金融監(jiān)管工作的一個重要組成部分，是規(guī)范金融機構(gòu)經(jīng)營行為、有效防范金融風險的關鍵，也是衡量金融機構(gòu)經(jīng)營管理水平高低的重要標志。建立銀行會計內(nèi)控制度必須遵循“三雙”（雙人、雙崗、雙職）原則，健全會計制度，強化財務核算，加強成本控制，加強內(nèi)部管理。同時，要針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對會計風險和經(jīng)營風險進行全面防范和有效控制。

4.營造良好的會計誠信環(huán)境

由政府牽頭，通過道德約束、制度約束及法律約束的有機結(jié)合，提高金融機構(gòu)負責人的誠信意識和法律意識。通過道德約束、制度約束及法律約束的有機結(jié)合，營造良好的誠信環(huán)境，充分發(fā)揮誠信示范作用，不斷提高各金融機構(gòu)負責人的誠信意識。通過出臺法律，使金融機構(gòu)負責人百分之百地承擔強制會計造假的法律責任，這樣負責人就輕意不會強迫會計對外提供虛假會計報告，就可以大大減輕金融會計人員工作中的壓力，有助于會計誠信原則的自然回歸。

參考文獻:

篇7

從銀行會計工作出發(fā)，銀行會計的主要工作是對銀行的所有業(yè)務活動進行最快的核算。由于銀行的一切業(yè)務活動都是通過會計信息反映出來的。在會計核算工作中，若出現(xiàn)會計核算處理方法不當、會計核算質(zhì)量不高及核算程序不規(guī)范的現(xiàn)象，就有可能出現(xiàn)風險。然而，在實際操作中，有的銀行為了獲得更多的利益，往往在會計信息處理上大做文章，導致會計核算工作提供信息資料不真實、真賬假表等現(xiàn)象，這給銀行帶來了更大的風險。在銀行業(yè)務中，對于會計結(jié)算風險，主要表現(xiàn)在結(jié)算數(shù)據(jù)不真實、經(jīng)濟利潤反映不實等現(xiàn)象，這種情況的發(fā)生，主要體現(xiàn)在人為因素、結(jié)算處理方式及制度等方面，從人為因素來看，不可忽略的問題是虛假性，有的管理人員為了自身的利益，往往在結(jié)算報表上虛增利益或搞賬外賬，以達到暗盈利的目的，結(jié)構(gòu)導致會計信息失真。對于金融企業(yè)來說，在會計實際核算工作中，由于其需要涉及到很多環(huán)節(jié)，一旦任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，將會導致整個會計核算工作失去控制，包括：第一、未及時對企業(yè)的財務進行檢查、審核；第二，采取的會計核算方法缺乏科學性、合理性，造成流動資金被截流、貪污賄賂等事件的發(fā)生；第三，對憑證審查不嚴，缺乏健全的電腦制約機制，同時也沒有及時進行賬務處理；第四、對財務檢查核對不力。

2.會計監(jiān)督風險

針對財務報表復核監(jiān)管不力的風險，對于金融企業(yè)的財務管理人員來說，為了提高存款利率，只求存款數(shù)量，不講存款結(jié)構(gòu)，通過不合理的經(jīng)營，導致會計部門無法起到有利的監(jiān)督作用，而這種不合法經(jīng)營的虧損風險往往是帶有連鎖反映的，面對會計核算工作監(jiān)督檢查不力的現(xiàn)狀，在不正當利益的驅(qū)動下，容易造成違章拆借、越權承兌、私設小金庫等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。隨著違規(guī)行為的不斷蔓延，勢必給金融企業(yè)造成了經(jīng)營風險。

3.會計操作風險

近幾年，隨著銀行管理體制改革的不斷深入和發(fā)展，電子信息技術的應用，為企業(yè)會計管理工作提供了良好的條件，現(xiàn)階段金融企業(yè)已逐步形成了較為完善的會計結(jié)算制度，對強化企業(yè)內(nèi)部控制起到了重要的作用。但是，在實際操作中，因財務人員風險防范意識的缺乏，以及業(yè)務知識及專業(yè)技能的不足，在會計結(jié)算工作中，往往基層會計人員不按照操作規(guī)定辦理業(yè)務活動，時常有越權辦理業(yè)務情況的發(fā)生。因人為因素的影響，加大了金融會計的結(jié)算風險。

4.經(jīng)營風險

由于銀行會計屬于一項專業(yè)性強、風險大的行業(yè)，在會計工作中，會涉及到大量的業(yè)務活動，如票據(jù)結(jié)算、現(xiàn)金資產(chǎn)核算、原始憑證記錄、印章等，在這些工作環(huán)節(jié)中，一旦發(fā)生工作疏漏，勢必會造成巨大的經(jīng)濟損失。在實際工作中，因一些不法分子的違規(guī)行為，銀行會計工作中容易出現(xiàn)假匯票、貪污盜竊、信用卡惡意透支等現(xiàn)象的發(fā)生。面對這種情況的發(fā)生，一旦會計部門發(fā)送對會計工作的管制，降低會計核算水平，這樣為不法分子提供了有利條件，勢必加大了經(jīng)營風險。

5.人員管理風險

因財務會計內(nèi)部控制制度的缺乏，對會計人員的約束力不夠，勢必造成人員管理風險。在會計管理工作中，會計人員的素質(zhì)高低直接決定了會計管理工作質(zhì)量的好壞。而會計人員綜合素質(zhì)及專業(yè)技能的缺陷，給會計核算工作帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。對于會計人員約束不利的情況，主要表現(xiàn)在：一是銀行部分會計人員操作行為不規(guī)范，在會計核算工作中容易出現(xiàn)差錯；二是會計人員道德水平較低，個別會計人員內(nèi)外勾結(jié)，為了自身利益，往往通過修改結(jié)算報表或虛增利益等行為來侵害銀行利益，導致經(jīng)濟案件情況的發(fā)生；三是會計崗位設置的不合理，缺乏相應的制約機制；四是會計核算制度、操作規(guī)程的不嚴密，以及監(jiān)督制約機制的不健全，加大了人員管理風險。

二、會計金融風險產(chǎn)生的主要原因分析

1.會計內(nèi)部控制監(jiān)督不嚴

目前，金融會計內(nèi)部控制存在不少薄弱環(huán)節(jié)，包括：第一，違規(guī)操作，隨著金融管理體制的改革和發(fā)展，當前金融企業(yè)法律法規(guī)逐步得到了完善，并且建立的法律法規(guī)制度也得到了相應的落實，但是，在實際工作中，仍然有部分會計人員在具體工作中不按照規(guī)章辦事，在實際工作中我行我素，沒有約束性，面對企業(yè)內(nèi)部會計人員素質(zhì)低的現(xiàn)象，往往企業(yè)沒有對其引起高度重視，甚至一些企業(yè)往往從本身的經(jīng)營成本角度考慮，導致金融會計中出現(xiàn)會計人員配置不合理、工作崗位職責部分、業(yè)務處理“一手清”的現(xiàn)象。第二，企業(yè)對會計內(nèi)部控制認識不充分、不深刻、不完整，主要表現(xiàn)在：有部分工作人員認為企業(yè)內(nèi)部控制就是各種規(guī)章制度的匯總，卻忽略了內(nèi)部控制是一種經(jīng)濟業(yè)務運行過程中和相互監(jiān)督和相互制約的動態(tài)機制；甚至一些工作人員認為內(nèi)部控制屬于事后控制，主要由審計部門或管理人員負責，而與會計無關，導致企業(yè)內(nèi)部會計人員沒有充分發(fā)揮會計職能的作用。第三，會計制度建設存在滯后性，隨著金融業(yè)體制的改革和發(fā)展，為了適應新形勢的發(fā)展變化，需要對內(nèi)部會計制度進行相應的完善，但企業(yè)為了追求更多的經(jīng)濟利益，往往忽略了會計制度的建立與完善，導致會計工作中出現(xiàn)無章可循、會計工作處理不規(guī)范的現(xiàn)象。由于會計制度是會計管理工作的重要依據(jù)，在會計制度不完善的條件下，勢必會造成金融會計風險的產(chǎn)生。

2.外部經(jīng)濟環(huán)境的影響

隨著金融業(yè)市場競爭的日益激烈，一些企業(yè)為了獲得競爭優(yōu)勢或受利益的驅(qū)動，往往通過一些不正當手段進行惡意競爭，如低息放貸、虛增利潤、搞賬外賬或不按照會計核算標準報出假利潤等，這種不合法的競爭手段，長期發(fā)展下去，不僅提高了企業(yè)的經(jīng)營資金，也阻礙了會計工作的正常開展。在違背“公平、公正、平等”的競爭原則下，自然而然企業(yè)會產(chǎn)生金融會計風險，如財務風險、經(jīng)營風險等，嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

3.會計人員業(yè)務培訓的缺乏

在金融會計風險中，不可忽略的是會計人員的文化素質(zhì)，會計人員在會計工作中扮演者重要角色，其文化素質(zhì)的高低直接關系著會計工作質(zhì)量。在金融會計工作中，由于金融企業(yè)所涉及達到的會計業(yè)務數(shù)量比較龐大，業(yè)務也比較繁瑣，這就對從事會計人員的素質(zhì)要求較高，不僅要具備良好的文化素質(zhì)和專業(yè)技能，還需具備良好的思想道德品質(zhì)，要樹立正確的人生觀和價值觀。但是，從實際情況來看，在金融會計工作中，大部分會計人員的專業(yè)提高，知識、業(yè)務技能及職業(yè)道德品質(zhì)都有待提高，尤其是會計人員的思想教育。因金融企業(yè)客觀條件的限制，金融企業(yè)都沒有對會計人員進行系統(tǒng)性的專業(yè)培訓，會計人員專會計專業(yè)素質(zhì)的缺乏，導致金融會計工作中出現(xiàn)會計人員責任意識不強、對領導不負責、對金融事業(yè)不負責的現(xiàn)象。然而，在利益的驅(qū)動下，甚至有的會計人員產(chǎn)生了拜金主義、享樂主義的思想，造成金融會計中經(jīng)濟案件頻繁發(fā)生。

三、加強企業(yè)金融會計風險防范的具體措施

1.完善會計內(nèi)部控制體系

完善的內(nèi)部控制體系是金融會計工作正常開展的重要保障，面對當前金融企業(yè)財務風險、經(jīng)營風險的增加，企業(yè)必須注重內(nèi)部控制體系的建立，只有建立完善的內(nèi)控制度體系，才能充分發(fā)揮內(nèi)控制約機制的作用。因此，在建立內(nèi)部控制體系中，為了加強會計業(yè)務制度體系的建設，應結(jié)合企業(yè)的實際情況，加強會計部分與其他部門的工作配合，注重其全面性、適用性、協(xié)調(diào)性和規(guī)范性，從而建立一套完善的會計制度。與此同時，應真實核算資產(chǎn)質(zhì)量，按照貸款質(zhì)量五級分類標準進行貸款質(zhì)量的分類，按照賬面價值對其他資產(chǎn)進行核算，按照各類資產(chǎn)的實際風險，適當放寬呆、壞賬核銷條件，提高呆、壞賬準備比率，從而充分體現(xiàn)金融企業(yè)的高風險性。除此之外，在建立金融企業(yè)會計制度上，應充分考慮金融創(chuàng)新及金融業(yè)務的加速發(fā)展趨勢，制定規(guī)范金融新業(yè)務的會計標準，充分體現(xiàn)會計制度建設的超前性，防范金融新業(yè)務會計風險，以促進金融的不斷改革和發(fā)展。總的來說，通過建立完善的會計制度，不僅可以提高會計信息的真實性，也可以有效防止因人為因素造成會計信息失真的現(xiàn)象，有利于化解金融企業(yè)在財務會計中產(chǎn)生的財務風險。

2.加大會計制度的執(zhí)行力度

在金融會計工作中，即使建立了完善的會計制度，若會計制度執(zhí)行力度不夠，會計制度的建立也完全失去了意義。因此，必須確保會計制度落到實處，由于會計制度具有嚴密的制約機制，同時對崗位的設置也是科學有效的，這就要求在會計工作中需要會計工作人員嚴格執(zhí)行會計制度。從總體上來將，用會計制度規(guī)范會計人員的行為，可以達到事半功倍的效果，在規(guī)范的會計制度下，會計人員將有章可循、有法可依。然而，作為企業(yè)的領導者，為了充分發(fā)揮會計制度的作用，規(guī)范會計人員的行為，必須按照規(guī)定配備會計人員，加強對會計人員的監(jiān)督與管理，減少會計人員的犯罪可能性，這樣就可以有效防止金融會計風險的發(fā)生。

3.強化企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督職能

在金融會計中，為了防止財務風險的發(fā)生，必須強化會計監(jiān)督職能，注重會計業(yè)務事前、事中的監(jiān)督，這樣既可以將風險消除在日常財務工作處理中，也減少了經(jīng)濟的損失。若不注重會計業(yè)務的事前、事中控制，即使事后發(fā)現(xiàn)問題往往無濟于事。因此，強化會計業(yè)務事前、事中控制是非常重要的。與此同時，企業(yè)在會計分析上應建立預警機制，對會計工作中可能出現(xiàn)的問題進行預測，建立風險防范措施，可以有效減少風險的發(fā)生。然而，對于會計工作中產(chǎn)生的報表，其主要反映的是企業(yè)過去的經(jīng)營狀況，在金融會計中，報表的真正使用價值是通過對報表的分析，發(fā)現(xiàn)過去經(jīng)營中存在的問題、并找出解決問題的方法，做好相應的防范工作，從而幫助領導了解過去的經(jīng)營狀況，在充分了解經(jīng)營狀況的基礎上，對未來的發(fā)展變化做出有針對性的決策，才能幫助金融企業(yè)建立會計風險預警機制。通過對會計工作進行優(yōu)化控制，規(guī)范會計人員的行為，充分發(fā)揮了會計職能作用。

4.建立一支強大的會計隊伍

會計人員在金融會計工作中發(fā)揮了重要作用，為了防止人員管理風險的發(fā)生，企業(yè)必須注重會計人員素質(zhì)的提升，加強思想政治教育，這就這就要求企業(yè)領導及會計管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，充分認識到會計人員在防范金融會計風險中的重要作用。在會計制度的基礎上，合理配備會計人員，科學合理設置會計工作崗位，在條件允許的情況，在物質(zhì)待遇上適當向會計人員傾斜，充分調(diào)動會計人員的主動性和積極性，使會計人員做好自己的本職工作。除此之外，為了建立一支強大的會計人員，在選拔機制上，應選用高素質(zhì)、高專業(yè)的會計人才，要求會計人員持證上崗，。為了提高會計人員的專業(yè)技能和道德品質(zhì)，加強會計人員的業(yè)務培訓是非常有必要的，要以多種形式的培訓和學習，既要注重會計人員專業(yè)知識和專業(yè)技能的培訓，還要加強會計人員的思想道德教育，提高會計人員的業(yè)務能力，規(guī)范會計人員的工作行為，使會計人員在實際工作中能及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，從而有效防止金融會計風險的發(fā)生。

5.加強現(xiàn)代化會計手段的運用

篇8

一、金融會計以及功能

金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動準確、完整、連續(xù)并綜合的進行核算和監(jiān)督，同時也對金融機構(gòu)的財務信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計；第二類是商業(yè)銀行會計；最后一類是金融公司會計。金融會計在經(jīng)濟體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項功能。一方面直接負責財務管理、損益計算以及經(jīng)濟核算；另一方面通過對信息的分析預測來進行計劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務的經(jīng)營。

二、金融會計風險的產(chǎn)生

（1）理論風險。新時期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風險狀況，進而不能有效地防范金融風險的發(fā)生。（2）核算風險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務活動的有效反映。當會計核算的方法和核算程序不當時，就會出現(xiàn)核算風險，進而導致金融風險的產(chǎn)生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導致不能夠正確、科學的評價銀行的經(jīng)營狀況，增加風險的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。（3）管理風險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風險首先是會計監(jiān)督風險，由于目前金融會計的監(jiān)督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風險，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員，但是會計人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導致在日常工作中不能嚴格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風險的控制和防范。

三、金融會計風險的防范和控制

1．建立正確的金融會計核算體系。會計在進行核算時，必須要依據(jù)銀行的相關會計制度和結(jié)算制度進行，要正確運用會計知識，嚴格執(zhí)行記賬規(guī)則，并對密押、印章、憑證、帳表等嚴格管理。專屬設備和表件要配備專人管理并追究其行使職責，以真實、客觀、有效的憑證為依據(jù)，處理賬務。對記賬、結(jié)賬等工作，要做到到賬、賬款、帳據(jù)、帳表等全部匹配。正確計算存、貸款利息，使其能夠正確反映各項收入。同時，要推行會計責任制度，將責任具體到人，這樣就可以從細節(jié)處預防和控制風險的發(fā)生。

2．構(gòu)建科學合理的內(nèi)部控制體系，完善會計監(jiān)督體系。首先，要將認識從防止會計人員差錯為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐越鹑跁嬶L險防范為主，并結(jié)合管理操作，構(gòu)建一個完善有效的內(nèi)部控制體系，以金融行業(yè)自身的特點和經(jīng)營方式出發(fā)，制定相應的會計內(nèi)部控制辦法，有效防范和控制風險的發(fā)生。其次，要完善會計監(jiān)督體系，做好事前、事中和事后的監(jiān)督。事前與其他部門一同建立金融風險防范的動態(tài)監(jiān)控機制對風險進行預防；事中要監(jiān)督業(yè)務的規(guī)范性與制度法規(guī)的執(zhí)行情況，避免違規(guī)違法行為的發(fā)生；事后要針對發(fā)生的問題，進行分析提出整改意見，盡量減少和防范風險的產(chǎn)生。

3．加強金融會計從業(yè)人員建設，運用先進科學的技術設備。一方面，金融會計人員金融行業(yè)的主要從業(yè)者，一支政治素質(zhì)好、業(yè)務能力強、管理水平高的會計人員對于風險的防范和控制具有重要的意義。會計從業(yè)人員的建設可以從以下幾個方面進行：（1）加強思想和道德教育，使其愛崗敬業(yè)、遵章守紀；（2）加強其會計基本知識和基本技能的教育，開展崗位培訓以及技能競賽，打造一支業(yè)務技術水平較高的會計隊伍；（3）要嚴把會計人員準入關，選擇有使命感、責任心和專業(yè)素質(zhì)的人員；（4）做好領導示范效應，會計主管人員不僅要以身作則，還要通過自己的言行和能力為其他會計人員提供學習的榜樣，發(fā)揮領導示范效應。另一方面，通過運用現(xiàn)代化的電算化會計核算系統(tǒng)，促進會計核算質(zhì)量的提高，不僅能夠提供及時有效、全面、完整的會計信息，也有利于實現(xiàn)業(yè)務處理、業(yè)務管理以及決策的有效融合，提高金融會計的風險防范和控制能力。

篇9

一、金融會計以及功能

金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動準確、完整、連續(xù)并綜合的進行核算和監(jiān)督，同時也對金融機構(gòu)的財務信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計；第二類是商業(yè)銀行會計；最后一類是金融公司會計。金融會計在經(jīng)濟體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項功能。一方面直接負責財務管理、損益計算以及經(jīng)濟核算；另一方面通過對信息的分析預測來進行計劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務的經(jīng)營。

二、金融會計風險的產(chǎn)生

（1）理論風險。新時期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風險狀況，進而不能有效地防范金融風險的發(fā)生。（2）核算風險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務活動的有效反映。當會計核算的方法和核算程序不當時，就會出現(xiàn)核算風險，進而導致金融風險的產(chǎn)生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導致不能夠正確、科學的評價銀行的經(jīng)營狀況，增加風險的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。（3）管理風險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風險首先是會計監(jiān)督風險，由于目前金融會計的監(jiān)督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風險，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員，但是會計人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導致在日常工作中不能嚴格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風險的控制和防范。

三、金融會計風險的防范和控制

1．建立正確的金融會計核算體系。會計在進行核算時，必須要依據(jù)銀行的相關會計制度和結(jié)算制度進行，要正確運用會計知識，嚴格執(zhí)行記賬規(guī)則，并對密押、印章、憑證、帳表等嚴格管理。專屬設備和表件要配備專人管理并追究其行使職責，以真實、客觀、有效的憑證為依據(jù)，處理賬務。對記賬、結(jié)賬等工作，要做到到賬、賬款、帳據(jù)、帳表等全部匹配。正確計算存、貸款利息，使其能夠正確反映各項收入。同時，要推行會計責任制度，將責任具體到人，這樣就可以從細節(jié)處預防和控制風險的發(fā)生。

2．構(gòu)建科學合理的內(nèi)部控制體系，完善會計監(jiān)督體系。首先，要將認識從防止會計人員差錯為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐越鹑跁嬶L險防范為主，并結(jié)合管理操作，構(gòu)建一個完善有效的內(nèi)部控制體系，以金融行業(yè)自身的特點和經(jīng)營方式出發(fā)，制定相應的會計內(nèi)部控制辦法，有效防范和控制風險的發(fā)生。其次，要完善會計監(jiān)督體系，做好事前、事中和事后的監(jiān)督。事前與其他部門一同建立金融風險防范的動態(tài)監(jiān)控機制對風險進行預防；事中要監(jiān)督業(yè)務的規(guī)范性與制度法規(guī)的執(zhí)行情況，避免違規(guī)違法行為的發(fā)生；事后要針對發(fā)生的問題，進行分析提出整改意見，盡量減少和防范風險的產(chǎn)生。

3．加強金融會計從業(yè)人員建設，運用先進科學的技術設備。一方面，金融會計人員金融行業(yè)的主要從業(yè)者，一支政治素質(zhì)好、業(yè)務能力強、管理水平高的會計人員對于風險的防范和控制具有重要的意義。會計從業(yè)人員的建設可以從以下幾個方面進行：（1）加強思想和道德教育，使其愛崗敬業(yè)、遵章守紀；（2）加強其會計基本知識和基本技能的教育，開展崗位培訓以及技能競賽，打造一支業(yè)務技術水平較高的會計隊伍；（3）要嚴把會計人員準入關，選擇有使命感、責任心和專業(yè)素質(zhì)的人員；（4）做好領導示范效應，會計主管人員不僅要以身作則，還要通過自己的言行和能力為其他會計人員提供學習的榜樣，發(fā)揮領導示范效應。另一方面，通過運用現(xiàn)代化的電算化會計核算系統(tǒng)，促進會計核算質(zhì)量的提高，不僅能夠提供及時有效、全面、完整的會計信息，也有利于實現(xiàn)業(yè)務處理、業(yè)務管理以及決策的有效融合，提高金融會計的風險防范和控制能力。

篇10

關鍵詞 企業(yè)金融會計風險 防范 原因

進入二十一世紀，世界范圍的金融危機對各國經(jīng)濟的影響開始突顯，金融會計方面的危機更是直接威脅到大中型企業(yè)的發(fā)展，金融會計風險作為企業(yè)重要的風險表現(xiàn)方式開始得到企業(yè)的高度重視，不論是表內(nèi)會計處理風險還是表外會計處理風險都急需得到有效防范。

企業(yè)金融會計風險原因的分析

外部經(jīng)濟環(huán)境構(gòu)成的影響

隨著市場經(jīng)濟這只無形的手在我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用越來越突出，企業(yè)間的競爭愈加激烈，為了能夠在激烈的市場競爭中脫穎而出，以經(jīng)濟效益最大化作為發(fā)展目標的企業(yè)開始在會計方面尋找突破口，一些企業(yè)為追求短期的經(jīng)濟效益不惜采取違背會計核算原則的手段，例如虛增或虛減企業(yè)利潤，這樣不僅與市場經(jīng)濟體制下的原則相違背，而且對于企業(yè)長期發(fā)展埋下了資金隱患。

內(nèi)部管理模式存在問題

現(xiàn)階段我國企業(yè)，特別是中小型企業(yè)對金融會計管理模式并不重視，這就導致企業(yè)金融會計風險很難有效控制，在金融會計管理的過程中經(jīng)常出現(xiàn)信息失真的現(xiàn)象，這不僅會構(gòu)成資金丟失、資金去向不明等問題，而且在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展；由于沒有形成完善的金融管理模式，監(jiān)督管理系統(tǒng)必然不能夠真正的發(fā)揮作用，監(jiān)督和制約手段成為形式化的擺設，這反而進一步加大了企業(yè)的金融風險，如此惡性循環(huán)企業(yè)在長時間的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金流失量巨大，所以完善金融會計管理模式、建立有效的監(jiān)督部門、積極應用會計電算化是現(xiàn)階段企業(yè)控制金融會計風險的最有效途徑[1]。

會計行為主體專業(yè)技能不完善

我國現(xiàn)階段金融會計從業(yè)人員的整體素質(zhì)并不高，部分企業(yè)單純重視從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)或會計經(jīng)驗，而真正將兩者緊密結(jié)合的企業(yè)只占企業(yè)整體的很小部分，特別是家族式企業(yè)，一般由企業(yè)負責人或其比較信任的人進行財務管理，其完全憑借主觀意識進行預算和結(jié)算，對于風險防控并沒有專業(yè)知識儲備，所以其金融會計風險防控意識更加薄弱，人為因素在金融會計業(yè)務中占有重要地位，而人為的失誤直接加大企業(yè)金融會計風險[2]。

企業(yè)金融會計風險的防范策略

逐步完善金融會計信息的披露程序，提升風險預警系統(tǒng)

企業(yè)金融會計風險很大程度上來源于企業(yè)金融會計信息失真，所以要有針對性的采取防控措施，例如在審批過程中增加對為企業(yè)出具審計報告會計報表的會計師事務所資質(zhì)進行鑒定；在企業(yè)中設置專門負責會計報表的獨立部門等，從審批程序上杜絕失真信息的應用；除此之外，企業(yè)必須建立并逐步提升風險預警系統(tǒng)，滿足對金融會計風險事前預測、事中控制、事后預防的需要，預警系統(tǒng)是風險管理模式的輔工具，沒有預警系統(tǒng)就不可能真正落實降低金融會計風險的措施。

完善內(nèi)部會計控制機制

內(nèi)部會計控制機制需要建立在完善的會計相關規(guī)章制度的基礎之上，在會計人員明確崗位職責、熟悉準確的操作流程、樹立整體金融會計控制目標的情況下，形成符合企業(yè)未來發(fā)展需求的完整科學的會計控制制度體系，在風險預控的過程中不斷調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營模式，并在此基礎上建立獨立的財務體制，使兩者相互制約，杜絕傳統(tǒng)控制體系過程中會計人員盲目操作現(xiàn)象的發(fā)生。

加強會計從業(yè)隊伍建設

加強從業(yè)隊伍建設可以從兩方面著手。一方面針對企業(yè)中會計經(jīng)驗豐富、能夠獨立完成會計操作的老員工，要建立科學全面的責任會計體系，改變傳統(tǒng)企業(yè)金融會計責任不明的現(xiàn)象，將責任落實到具體會計人員，這樣可以在一定程度上調(diào)動會計人員工作積極性，并有意識的控制風險；另一方面針對企業(yè)新晉會計人員，要加大培訓力度，使其在具有豐富專業(yè)知識的基礎上掌握會計實際操作，提升其獨立完成金融會計業(yè)務的能力；在兩方面進程中都要注意對會計人員法律意識的培養(yǎng)，使其認識到哪些會計行為不備法律允許，而且不利于企業(yè)長期發(fā)展，從根本上對企業(yè)金融會計風險進行防范[3]。

結(jié)論：通過上述分析可以發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)金融風險出現(xiàn)的原因比較復雜多樣，要想對其進行有效的防范，需要企業(yè)以自身生產(chǎn)經(jīng)營情況和市場發(fā)展趨勢以基準，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系、制定科學合理的金融核算制度，對企業(yè)金融會計實施全程的把控和防范，這樣才能有效的控制金融會計風險從而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭能力。

參考文獻：