財務數據可視化分析模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇財務數據可視化分析，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

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一、引言

近年來，隨著全球變暖、極端天氣和氣候事件的頻繁發生，國家越來越重視氣象事業的發展。氣象現代化水平的提高，帶動氣象部門資金量迅速增加，資金性質日趨復雜，管理決策對財務數據的需求日益增大，亟須提升財務分析在財務管理中的作用。然而，氣象部門的管理層多數為非財務人員，打破專業繭房，構建直觀、易懂的財務分析體系，不僅可以讓管理層迅速地了解單位的財務狀況，還能為管理層做出決策提供支撐。財務分析數據可視化等同于改變常規財務分析數據報表式的呈現方式。可視化的財務分析數據對管理者產生的意義體現在事前預測、事中感知、事后反饋三個環節上。事前預測表現在決策活動未開始前，提前對被決策活動運行效果以及產生的最后結果進行預測與模擬，強化管理層對決策活動的預見性與精確性；事中感知能夠精確地擬化決策活動的運行狀況，全面掌握決策活動的細微之處，有助于強化活動執行計劃與政策編制的科學性；事后反饋就是可視化數據具備實時監測功能，能夠協助決策者動態化地了解決策運行效果，及時發現相關問題并有針對性地做出改進。總之，可視化數據在管理層決策過程中的應用，可以幫助決策者事前預測活動的整體情況，精確掌控決策的運行狀況，從而有效地結合各類反饋信息，科學整改決策內容與實施方式，不斷強化決策的執行效果，提升決策的活力性與有效性。

二、構建基于管理層視角下可視化財務分析體系的意義

1.讓非財務人員看得懂財務數據堅持問題導向、目標導向、結果導向，深入調研管理層對財務數據的需求，從資金保障、科技服務資金、重大建設項目、單位歷史遺留問題等重點關注點出發，利用數據可視化處理技術，將復雜、冗長的財務分析報告轉化成直觀、明晰、易懂的圖表，透過圖表讓管理層更直觀地了解單位的財務狀況，加快預算執行進度，為預算編制提供數據支撐。2.規范財務核算，提高財務管理水平構建基于管理層視角下可視化財務分析體系的同時，倒逼財務基礎數據的準確性和及時性，規范財務基礎核算，提升會計信息質量，有效推進管業財融合新模式。為落實全面從嚴治黨要求，強化財經紀律的約束力，提供財務分析支撐，有效提升氣象事業發展的財務保障能力。3.聚焦資金風險管理，防控財務風險財務分析貫通單位跨時間、跨系統的數據，開展橫向、縱向的業務評估分析。建立基于管理層視角下可視化的財務分析指標體系，引入風險分析模型、預警預測分析模型等多種分析模型提供智能化定制分析，對業務運行情況進行實時預警和監控，方便管理決策者及時了解單位財務動態，及時發現問題并采取解救措施，有效提高各單位資金運行和經費使用的管理水平。同時也有助于事業單位建立完善的財務管理內部控制制度。4.促進財務人員轉型隨著人工智能的快速發展，傳統會計核算模式下的填制憑證、審核、記賬、結賬等很多事務性的財務工作被替代，基層財務人員需要向戰略性財務轉型。通過構建管理層視角下的可視化財務分析體系，發現問題，分析問題，提出解決問題的對策，促進基層財務人員從核算、監督到核算、監督、分析的轉型。

三、氣象部門財務分析體系的現狀

1.重業務，輕財務事業單位是國家為了社會公益目的，由國家機關舉辦或者其他組織利用國有資產舉辦的，從事教育、科技、文化、衛生等活動的社會服務組織。為了更好地履行受托公共責任，更加注重特定活動的完成情況，主管財務的管理層多數為非財務專業人員，認為預算執行完成代表著財務工作的完成，讀懂復雜、冗長的財務報告非常困難，更無法利用財務報告獲取有利于決策的信息。2.重核算，輕分析氣象部門屬于科技型、公益類事業單位，在財務工作方面多注重基礎的會計核算，忽略財務分析工作。僅僅通過簡單重復的方式進行會計核算，而不能結合單位的目標及任務進行有效的財務管理，主動性也不夠，致使財務分析報告的針對性差，管理者難以全面了解單位的財務狀況，無法為管理層決策提供合理的依據。3.重事后，輕事前目前，氣象部門實行的是傳統單戶核算+決算報表財務分析單一模式。全年收支情況、重點費用支出情況、項目建設情況等都是事后通過決算報表得知，缺乏事前和事中對財務數據的把控。構建管理層視角下的財務分析體系，管理層能夠通過可視化財務分析體系展示平臺及時了解財務狀況，聚焦資金風險管理，提升財務管理水平。

四、財務分析體系構建措施

1.調研管理層對財務數據的需求，初步確立財務分析指標構建基于管理層視角下可視化的財務分析體系，從使用者的需求出發，堅持需求導向、問題導向，打破專業繭房，采用調研問卷、訪談等方式，真正了解非財務專業管理層對財務數據的需求，提供哪些財務數據足以支撐管理決策。整理數據需求，初步按照預決算業務管理、收支業務管理、資產管理、貨幣資金及結轉結余資金、建設項目管理、經費保障管理六個方面確立財務分析指標。具體如表1.2.規范會計核算，保證財務基礎數據的準確性和及時性氣象部門計財業務系統的財務基礎數據是可視化財務分析體系的主要數據來源，可視化的財務分析體系是否能為管理層決策提供有力支撐，完全取決于財務基礎數據的及時性和準確性。所以，要加大提高基礎財務數據核算的準確性和科學性，為財務分析體系的使用奠定堅實的數據基礎。3.配置財務分析指標的計算方法和取數規則在進行數據方面的可視化處理過程中，需要對各類財務分析指標的計算方法和取數規則加以配置，嚴格按照財務分析體系構建的要求，保障財務分析指標數值的準確性和可利用性。4.利用數據可視化技術展示財務分析體系聯合專業技術人員，利用數據可視化技術，將管理層需要理解的財務分析數據，從原本的數字符號，轉變成圖形或者圖表的形式。在將數據進行可視化處理的過程中，也可以使用各種類型的顏色或者圖形，進行二維或三維圖形的創建，豐富內容的表達。可以讓管理層利用二維或三維的方式，對其數據進行交互，進而可以在圖表的基礎上，進行數據信息價值的掌握，引導管理層充分發現數據規律，為管理層決策提供數據支撐。

五、結語

基于管理層視角構建的財務分析體系，從管理層的數據需求出發，構建滿足管理層需求的財務分析體系，利用現代化的數據可視化處理技術，將復雜冗長的財務報告用圖表來展示。人腦對視覺信息的處理要比書面信息容易得多，可以確保對關系的理解要比那些混亂的報告或電子表格更快。所以說，構建可視化的財務分析體系是一種非常清晰的溝通方式，使管理層能夠更快地理解和處理他們的信息。管理層在充分、詳細地理解財務數據的基礎上，才能正確研判、分析氣象部門的收支趨勢，準確把握氣象部門管理戰略和管理決策的方向。通過構建可視化的財務分析體系，真正實現降低公共成本、加強管控、提升效率、支持管理決策的目的，使氣象部門更好地履行其受托的公共服務責任。

參考文獻

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11.盧興杰.國際財務報告準則變革及中國對策2010年中國會計學會資深會員論壇綜述.會計研究，2010（04）.

篇2

一、《配送中心規劃與管理》課程實驗的特點

《配送中心規劃與管理》課程是物流管理專業的核心課程之一，該課程的實驗要求學生能夠了解物流與配送管理的基本原理，了解配送中心的種類和功能，掌握物流配送方案的設計方法及其操作要點，重點掌握配送中心的規劃、業務操作流程、庫存量控制、運輸途徑的選擇、車輛的調度、物流成本的控制等。

可見《配送中心規劃與管理》課程是一門和物流實踐聯系相當密切的課程，因此該課程實驗教學部分一定要和企業緊密結合起來，最好能和企業共建實習基地，把企業的真實業務反映到實驗教學過程中。

為達到此目的，和企業共建，建立可視化物流實驗室是一項切實可行的方案。

二、可視化物流實驗室的特點

基于GPS/GIS/RFID/PDA等技術為主的物流可視化管理平臺，以物流過程，即倉儲管理、流通加工、調度配載、裝卸搬運、運輸配送等為核心，在計算機軟硬件的支持下，以移動數據采集技術、數據庫技術、網絡技術、無線通訊技術為基礎，對物流業務過程進行全面的計算機管理，并以基于平臺化的方式為用戶提供查詢、統計、分析、圖形顯示和輸出，實時、準確、動態地管理物流業務過程，從而實現物流業務過程管理的可視化。

可視化物流實驗室由倉儲設備、運輸配送設備、信息化設備、監控設備、物流信息系 統共同搭建而成，實現倉儲配送的可視化管理，從而達到提高作業效率，優化物流系統的目的。

可視化物流實驗室的特點主要有：

1.該方案應用的前沿技術：基于物聯網技術、條碼技術、無線通信技術、監控技術、傳感技術等，這些都是物流行業領域應用的最新技術;

2.平臺系統是基于企業的真實業務流程，能夠反映當前物流企業的最新的管理理念;

3.智能倉儲軟件和條碼、RFID、電子標簽、自動化立體庫等硬件集成，可以實時采集信息、通訊;

4.運輸配送軟件和信信平臺以及其他信息設備無縫對接，可模擬運輸配送的在途跟蹤和路徑優化;

5.組態軟件可以把實訓室配送中心的儲位、分揀線等管理圖形化，直觀的查看每一步操作;

6.條碼或RFID的全程管理、物流信息透明化。

三、建設可視化物流實驗室的意義

1.行業的需要

可視化物流是目前物流行業最新的管理技術和管理方法，我們把物流最前沿的技術引入到教學實驗中，可以培養出掌握現代核心技術的專業人才，這是整個物流行業的期待。

2.教學手段的創新

可視化物流體驗教學強調傳統手段與現代手段相結合，手工手段與電子技術手段相結合，模擬仿真手段與實操手段相結合。

可視化物流體驗教學從物流企業實際運營管理出發，幫助學生站在企業整體運營的宏觀角度上來統籌規劃。通過整個課程的學習與訓練，學生可以更好的認識企業是如何運作的，了解企業的基本運作機制，認識企業的組織架構、分工合作，認識物流企業各環節的運行與協作。

3.提高學生綜合素質，保證高素質人才輸出

可視化模擬教學平臺除了一些具體的財務數據和分析指標外，平臺中的許多決策沒有固定的或標準的答案，需要學生充分利用學過的物流相關知識、發揮團隊的力量、認真分析經營環境、深入研究競爭對手，考驗的是學生的實際動手能力，鍛煉的是學生的綜合素質。

4.培養了學生統觀全局的能力和系統思考的能力

可視化模擬教學將整個訓練放在企業運營的大環境下，并涉及多企業、多部門、多崗位，需要多人配合才能共同完成，對訓練學生培養站在企業運營的全局上統籌規劃能力、系統思考能力都有著更高的要求與訓練提升。

四、可視化物流實驗室建設的內容

（一）可視化物流平臺流程設計

可視化物流平臺應用流程如圖1所示。

圖1：可視化物流平臺的應用

（二）完善可視化物流平臺的功能

可視化物流平臺的功能主要體現在以下幾個方面。

1.配送中心管理監控

對配送中心設施使用情況、運作情況、運作人員工作效率進行監控，并對配送中心效益進行分析。

2.倉庫管理監控

可視化倉儲管理：是對計劃存儲、流通的有關物品進行相應的可視化監控管理，主要包括對存儲的物品進行接收、發放、存儲、保管等一系列管理活動。如圖2所示。

圖2：倉庫可視化管理

3.配送運輸監控

應用3S技術（GPS、GIS、RS），實現對運輸過程中車輛和貨物的有效管理與監控。主要包括對運輸車輛路線優化和物資的跟蹤、管理、查詢等一系列活動。如圖3所示。

圖3：配送運輸可視化管理

4.貨物追溯監控

通過對貨物的圖像及與之相對應的訂單信息進行采集，并將貨物信息以圖標或圖像的方式在地圖上展示，實現對貨物的跟蹤、查詢和監控。

具體要求包括結合GIS查詢分析，輔助決策支持，提高系統響應速度。完成對貨物流動、車輛的調度、定位與監控、智能鎖狀態監控、報警管理、軌跡回放、地圖的操作管理等功能。如圖4所示。

圖4：貨物追溯管理

5.數據交換接口

根據客戶要求提供報表、圖片、視頻等貨物流轉信息，根據客戶的網絡環境和定制要求提供數據交換接口。

6.計算機輔助決策

通過GPS/GIS/RFID的信息處理、數據庫管理等功能，能實現貨物在儲存、加工、運輸、配送過程中的應急處理、實時調度和輔助決策，使得中心可以快速、準確、及時、可靠、系統化地進行指揮和調度。

（三）構建可視化平臺的軟件系統

1.GPS/GIS系統

主要以GPS和GIS系統的地理數據為主，針對物流運輸及在途跟蹤情況實時向指揮中心反饋，向其反映出運輸車輛所處的地理位置和車輛的即時速度、運行情況等信息。控制指揮中心亦可通過GSM或者GPRS通信網絡把指令傳輸給司機，及時地向車輛傳達指令，使其能夠準確地按照公司的既定安排行車，提高運營效率。

2.RFID電子標簽及組態監控跟蹤系統

以RFID電子標簽為內核的相關監控設備則是“可視化物流監控平臺”的移動數據傳輸載體。在“可視化物流監控平臺”建設上，可采用的RFID技術包括有源RFID標簽、RFID電子封條以及基于GPRS的跟蹤模式等。

3.智能倉儲管理軟件

包括商品電子標簽入庫維護，電子標簽出庫維護，電子標簽盤點維護，電子標簽揀貨維護，商品分類維護，商品查詢統計維護，結算維護等倉儲基本功能。包括商品存貨的ABC分類、經濟訂貨批量，安全庫存量設計，收發貨站臺數量的設計，貨架區域面積的設計，倉儲設備布局設計等倉儲管理功能。

4.運輸配送管理軟件

包括GIS配送路徑優化系統、短信平臺支持系統、RFID中間件、組態監控軟件包括訂單系統、倉儲系統、運輸系統、配送系統、客戶查詢系統等。

5.決策系統

根據可視化物流平臺掌握的資訊，進行決策模型設計、選擇合理的決策方案。

五、結論

物流可視化管理以物流過程監控為基礎，通過監控系統收集物流業務過程狀態信息和貨運物品信息，為企業物流管理提供更為實時準確的數據來源。可視化管理使物流系統的管理者以直觀的可視化方式，方便、簡捷、清楚地把握物流業務運作過程，實時調整物流業務的管理。

可視化物流實驗以真實的物流業務數據為原型，展開物流運營管理分析。可與學生市場調查、行業分析、配送中心設計等課程內容進行結合，并圍繞真實物流企業的業務管理需求或現狀進行分析規劃。可視化物流教學系統包括多種圖形化分析模式，簡單直觀、主次分明，從而可以幫助學生抓住業務重點、提升業務管理能力。

[參考文獻]

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篇3

人工智能(artificialintelligence)英文簡稱AI，是一種通過普遍使用的計算機編程軟件來模擬和呈現出模擬人類智能的科學技術。人工智能的概念最早在1956年被提出，在經過多年的研究和應用發展后，目前的人工智能已經應用在生產和生活的各個方面，例如制造企業的自動化生產線、物流行業的智能匹配配送系統等。而審計作為社會治理中重要的一環，也必然需要進入到審計智能化領域中，智能化的審計管理模式和科學化的技術手段不僅有助于實現審計的全覆蓋、提升審計效率、延伸審計內涵。但在智能審計的不斷發展中，由于新的審計技術帶來新型風險也不斷暴露，想要更好地在審計中運用人工智能技術，正確識別風險并提出相應的解決辦法是必不可少的。

一、人工智能在審計中的運用情況

(一)人工智能在審計中運用的理論基礎

1956年8月，人工智能在美國達特茅斯會議上被正式提出。直至近十年來，計算機和芯片行業的發展，存儲條件、處理器性能的更新以及新型技術手段的出現才為人工智能領域奠定了基礎。2017年，國務院辦公廳正式印發的《新一代人工智能發展規劃》，提出的主要面向2030年的關于推進推動我國新型下一代工業人工智能產業發展的主要戰略目標之一是加快推進建立一個創新型工業國家和大力推進建設世界性的高新技術產業強國［1］。隨著越來越多的行業與人工智能技術的融合，審計作為國家和社會監管的最主要途徑之一，也必須與人工智能技術相適應才能更好地監管和促進各部門各企業的良性發展。人工智能技術的應用，使審計人員從重復性較強的數據計算處理、分析等工作中解脫出來，審計人員可以更好地從事其他重要工作［2］。此外，智能審計借助于人工智能技術既可以對審計的流程和模式自主學習，也能夠通過實時監測及時發現異常情況并進行處理［3］。我國傳統審計流程主要分為三個階段，即審計計劃階段、審計實施階段和審計結束階段。在與人工智能技術相結合后，這三個階段的模式發生了一定的改變。在審計計劃階段，人工智能技術可以幫助審計人員從多渠道，以內外部結合的方式獲取信息，分析被審計單位的內外部環境、風險水平、重要性水平等因素，同時根據審計機構的人力資源數據，分析匹配最合適該項目的審計小組，確定審計范圍和時間。在審計實施階段，人工智能主要可以用于審計證據的獲取和工作底稿的自動生成。除了通過直接鏈接被審計單位財務系統外，還可以利用數據挖掘和OCR技術等將非結構化數據轉換成易分析審計證據。同時結合了人工智能的持續監測、實時數據記錄和區塊鏈技術，可以自動定時地生成審計日志，降低數據被篡改的風險。此外，還可以通過提前設置或自動抓取審計文書模板的方式，自動生成審計通知書、函證書等。在審計結束階段，可以根據審計過程和以前的審計結論自動生成審計報告和整改方案。

(二)人工智能在審計中運用的實例分析

實際上，國際四大會計師事務所對于智能化的審計已經進行了一些探索，如德勤在2017年推出的智能財務機器人“小勤人”，隨后又推出了主要面向中小會計師事務所的智能審計平臺，在這個平臺上審計人員可以在輸入審計數據和需求之后，由平臺自動分析審計風險并生成審計報告。通過對德勤公開案例的研究發現其在風險評估和選擇應對措施方面遵循的還是如圖1所示的基本邏輯。但在數據收集方面則基本交由“人工智能”來進行，有效地提升了工作效率。根據德勤消息，其有效地減少了審查法律合同文件，發票，財務報表和董事會會議記錄的時間達50%以上。而畢馬威開發的“人工智能信貸審閱工具”則更為詳盡地描述了人工智能技術如何與審計過程相結合。其主要功能如圖2所示。首先，利用自然語言處理技術實現信貸文本的批量秒讀，和自動化快速分類。其次，識別信貸文本與相關資料中的重要信息，實現對自動化摘要處理。再次，利用深度學習模型，自動識別資料中包含的各類風險信號，提取對應的關鍵風險信息。隨后，運用大數據技術收集整合金融機構內部和外部數據，深度挖掘風險點，進行多維度風險信息分析。最后，可視化展示內外部整合數據的風險信息，提供更直觀、更具洞察力的輔助決策。總的來講，人工智能技術在審計中運用，可以根據對各種業務類型的劃分歸納，自動對所涉及的業務數據和財務數據進行了采集、初步處理、分析及實時監測，自動產生各種預測和應急預警的信息，為被審計的項目提供了線索及相關資料。這些措施有利于審計人員明確審計的重點與審計范圍，科學地安排年度審計工作，將有限量的審計資源合理配置投入至公司經營業務中存在較大風險的領域，實現了審計管理工作的科學化、信息化、規范化。

二、人工智能審計帶來的新型風險

大數據審計是指面對大量的數據，運用大數據技術方法和工具，開展多層次、多部門聯合的數據收集、分析和驗證。與傳統審計相比較，大數據審計所使用的數據更多源復雜，所使用的技術方法更科學高級。而人工智能審計則是在大數據審計的基礎上，將審計過程智能化和標準化，可以說大數據是人工智能審計的基礎，而人工智能是大數據審計的未來提升的必然方向。而在這種發展衍生的過程中，通過分析發現會面臨以下三種新型風險:

(一)數據安全風險

人工智能審計的所有構建都基于大量的數據和數據模型，所以數據安全風險既包括數據源獲取是否準確與全面的風險，也包括數據泄露的風險。我國目前各地管理標準不一、信息化智能化建設水平差異較大、各地和各部門出于信息安全性考慮對大部分數據保密等情況，造成了各級審計機關之間、審計機構與被審計單位之間數據流通不暢的問題。并且在大數據時代，信息量巨大，信息結構復雜，網絡中充斥著大量的虛假信息、錯誤信息，如果數據源出現錯漏，將影響整個審計過程和審計結果。而在進行數據儲存和傳輸的整個過程中，一旦用戶的數據庫和服務器遭到黑客的襲擊，很有可能就會造成數據泄露。例如，成本和原材料等信息如果被外泄，該企業會在供應鏈的定價戰略等諸多方面陷入被動的狀態。

(二)人機溝通障礙風險

在審計中的人機溝通的目標就是為了使得用戶和計算機軟件之間能夠做到盡可能方便地進行信息交換。然而目前審計機構的審計方法大多都停留在基于SQL的數據查詢和基于電子表格軟件的數據查詢兩個層面。然而這兩種方法都有其無法避免的不足之處。在SQL的數據查詢方法中，需要根據不同的問題特征編寫較為復雜SQL語句，這對于審計人員的電腦和編程能力有很高的要求;而這種分析的結果通常以二維表格展示，當所得到的結果數據量較多時，無法直觀的展示篩查結果。而在基于電子表格軟件的數據查詢中，大多軟件無法對大量的數據進行分析，同時半結構化的數據也很難用到傳統的電子表格進行分析。而當今數據量不斷擴大，數據類型和結構也更加復雜，很顯然電子表格軟件已經無法完全滿足對于大數據審計工作的需求。

(三)人工智能代替職業判斷的風險

審計的職業判斷，是指審計人員在對于審計準則、財務報表的編制及其職業道德操守進行熟悉和掌握的基礎上，將其相關知識、技術以及實戰經驗進行綜合應用并針對具體審計業務做出的一種有根據性地決定的判斷。目前的人工智能技術運用水平下，人工智能的運行還是要依賴以往的經驗判斷和設定的程序語言，再通過高速的運算，最終做出類人的行為，無法取代人腦的創造性解決問題的能力和對新事物探索定義問題的能力。尤其在被審計單位或人員不配合、刻意隱瞞作假、行為言語有異常引起審計人員警惕的情況時，人工智能則完全無法對審計人員起到替代作用。在不能夠保證所有被審計單位都對審計機構保持絕對信任和完全的數據共享的前提下，人工智能想要完全取代審計人員，代替審計人員的職業判斷，還需要在技術和制度兩方面都作出更多的努力。

三、人工智能審計新型風險的應對措施

(一)靶向數據安全風險:加密技術和“區塊鏈+審計”

針對數據安全問題、加密及安全技術的發展。比如，基于數據倉儲單元的信息安全技術、查詢方憑借設定的訪問授權才能對所指定的數據記錄或者是數據庫中的文件進行查詢。伴隨著大量的數據搜索收集及分析，查詢方的組織屬性、訪問類別等信息將以“安全標簽”的形式嵌入至其中的原始數據，形成唯一的新型數據單元結構。將大量的數據倉儲單元安全技術綜合運用于監督信息共享的平臺，可以直接通過對訪問授權的方式進行控制，從而有效地保證了原始數據的采集存儲、流通等相關信息的完整性及其安全，使得審計過程和審計成果的應用可以變得更加高效、便捷。而區塊鏈技術是一種基于去中心化的全新分布式記賬技術，區塊鏈的去中心化特點，減輕了存儲審計數據的管理壓力，降低了審計數據存儲的安全風險。同時，區塊鏈也充分利用了時間戳技術來有效保障本地客戶端與遠程移動終端之間的數據實時更新順序完全相符。時間戳技術能夠直接作為對區塊數據“存在性”和“真實性”的事實證明，確保了應用該技術的審計系統的安全性和可靠性以及相關信息準確真實性，大大增加了審計抵御技術風險和辨別真偽能力。

(二)靶向人機溝通障礙風險:數據可視化

數據可視化的應用在很大一定程度上解決了數據分析技術難度高和分析結果不直觀的問題，數據可視化主要是通過各種易于理解的手段，將復雜的數據顯示出來，從而能夠清晰有效地直接表達出數據中的信息，審計人員通過數據可視化就能發現隱藏在數據之下的規律。基于SQL的查詢方法、基于電子表格的查詢方法，以及基于數據可視化分析方法的主要優缺點如表1所示。在對交通運輸、地理資源、環境保護等領域進行審計時，其業務數據包括融合了幾何、像素信息的圖形和影像數據。此時，數據可視化分析的優勢就體現在:第一，擁有友好的人機交互功能，可以實現數據分析的操作只需系統頁面的簡單點擊就可完成。第二，具有豐富的圖像功能，有助于審計人員掌握審計要求和重點。第三，具有強大的圖形分析技術，可以交互地構建和調節曲線、表面、節點等各種數學模型，可以替代一部分編程工作，提取異常的數據。

(三)靶向人工智能代替職業判斷風險:機器學習與審計經驗結合

機器學習是現代人工智能的一個重要組成部分，它使分析模型的建立進入自動化的程序。機器學習用模型進行數據分析，其預測是否可靠，依賴于其所輸入的歷史資料質量。所以，人的偏好可能影響到為了訓練人工智能所需要選擇的數據集、為過程所選擇的計算方法和對輸出進行詮釋。而為了使得審計智能化和自動化，不僅要及時地搜集到所有審計的數據，還要反復進行數據處理，推導得到可以廣泛應用的公式。在數據庫的選擇與篩選中，任何一個數據如果出現錯誤都有可能直接造成最終分析結論準確性的下降，但人工智能在其現有的信息化和科技水平之下，無法通過自主機器學習的方式來彌補其中這一缺陷。換句話說，目前人們只能通過培訓提升審計人員的業務水平和職業道德，減少甚至消除了劣質數據的形成和產生，再通過對數據的存儲分析來積累優質審計人員和專家的經驗，以此來應對人工智能無法代替職業判斷的風險。

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篇4

近些年來，我們正處于互聯網、大數據、移動互聯網、物聯網的時代，人們對“互聯網+”的關注程度日益上升。互聯網技術已經運用到各個傳統行業當中，其新技術的發展和滲透，在管理方式、思考問題的模式等方面也將對與傳統產業相適應的管理和思維方式進行改造，進而對我國經濟發展方式的改變和經濟轉型升級提供助力。依托“互聯網”的利好條件，我國涌現了大批的創業、創新企業，在企業尋求技術改革創新氛圍下，財務管理也涌現著創新的潮流。如何通過信息技術，實現財務管理的創新和變革，當務之急就是向管理精益化轉型。在“互聯網+”新技術的支撐下，管理會計與財務會計融合將成為發展趨勢，也值得進一步發掘與研究。

一、“互聯網+”技術對會計活動的影響

在“互聯網+”不斷發展的大背景下，互聯網向傳統行業滲透和改造的“互聯網+”模式不斷顛覆我們對傳統行業的認知，在傳統的財務服務領域(如手工記賬)、財務管理領域(依靠人工審核進行費用控制)，這些傳統模式已越來越不適應時展的需要。數據化分析得益于云計算能力的極大增長和發展，在云計算領域對于非結構化(包括但不限于視頻、網頁等)的數據分析和處理，亦或是幾何級的離線數據信息，借助于云計算的超強分析能力都可以篩選出非常有價值的會計信息，同時這些數據將會與企業發展中所用到的資金、技術等一樣成為企業的生產必要要素。如何將互聯網和財務服務領域相結合，打造“云服務”的財務服務模式，如何通過先進的互聯網技術、移動終端APP技術和費用控制相結合，使得傳統的財務服務變得更加方便和快捷，這己然成為行業前沿。“互聯網+”技術的發展和滲透，將給會計活動從技術、管理等各方面帶來巨大的變化。首先，改變會計活動的管理模式和管理思路。依托先進的科技平臺，實現平臺與用戶的直接對接，從專業財務服務軟件入手，利用互聯網科技，尤其是移動互聯網科技，逐步推動財務人員從傳統、原始的手工記賬方式中解脫出來。這樣的變革模式，與傳統的財務模式相比，即節省了人力、物力、財力，同時也為企業創建了更加嚴謹的財會管理格局和管理思路，基于互聯網的費用控制系統、電子記賬系統、自主報賬系統等一系列財務專業活動，可以依據互聯網完成，從而改變和提升傳統的專人專項人工管理模式和管理思路。其次，通過采用“云會計”的模式，從企業的角度，節省了人力成本，增加了管理嚴謹度和規范性；從企業員工的角度，節約了財務審批的流程和時間，財務審批和處理不需要有八小時工作日的限制，可以隨時隨地在網絡和手機移動客戶端完成，從而提高了工作的效率和效果。再次，當今我國許多企業局限于對單個管理會計工具或單項信息系統的應用，尚未實現財務與業務的有機融合。伴隨著移動互聯網的快速崛起，“高效”和“便捷”的互聯網優勢體現得更加淋漓盡致。移動互聯網時代的評價、分享、搜索和支付是與傳統財務模式的重要區隔所在，更是推動其快速發展的核心引擎，同時，數據的可視化管理更加便于進行精準化的會計活動。

二、“互聯網+”時代管理會計與財務會計融合的基礎條件

傳統意義上的會計共分為財務會計和管理會計兩個分支，都是為企業生產經營、利益獲取、收支平衡等活動服務，兩者相互相存不可割裂，這是二者相互融合的基礎條件。管理會計是將管理與會計這兩個學科結合起來的一門科學。作為一門專業科學，它為管理層制定決策、編制計劃和業績管理系統提供指導，并在財務報告和控制方面提供專業意見，以協助管理層制定和實施組織戰略。管理會計是一種管理活動，它可以有效的幫助企業改善經營方法、提高經濟效益、實現企業的價值增值。在現實中，有些企業對財務人員的期望大多數只希望其滿足財務會計工作內容就足夠了，在生產經營管理的過程中把更多的精力放在產品研發、市場拓展等方面，嚴重忽略了管理會計的效用。并且有為數不少的人認為管理會計不適用于中小企業，只有那些上規模的大公司里才有管理會計的施展空間。其實，管理會計作為一種管理工具也可以在中小企業中發揮作用，幫助中小企業早日成熟，把企業經營者的夢想早日變為現實。管理會計相對于財務會計的職能不斷擴展，大致可以歸集為四個方面：分析與決策、計劃、監督和激勵、管理控制。管理會計收集的信息從僅僅是財務信息擴展到非財務信息，服務的單位從企業擴展到組織，具體的服務對象從企業內部的中上管理層到各級各部門的管理人員甚至是每一位員工，目標從幫助企業實現利潤最大化到提供價值增值，管理對象從一般的日常管理到戰略管理。而互聯網技術、大數據技術、云會計等拉近了企業與個人、企業與市場、個人與市場之間的距離，企業經營者與企業利益相關者在利益追求上日益趨同，在互聯網技術飛速發展的推動下，原有的財務會計活動和當前管理會計活動的邊界模糊，以至于在財務活動過程中財務會計與管理會計的融合已經在企業中實現。由于這樣背景，財務會計與管理會計在“互聯網+”時代融合表現出的特殊作用比以往更加重要。

三、“互聯網+”財務會計與管理會計融合的路徑

“互聯網+”具有體制機制優勢、新技術優勢和廣泛的社會支持優勢，現代化的信息技術有助于企業打破地域限制接受更加高效的相關會計服務，激發整個市場的競爭活力。技術優勢是基礎，體制的突破是亮點，再加上便捷的操作和舒適的體驗，容易產生爆發性增長，為財務會計與管理會計融合計的理念與方法提供了可行路徑。

(一)財務會計與管理會計數據融合的路徑

現代企業管理財務數據共享已經是發展趨勢，結合財務會計和管理會計設置賬務系統可以對信息目錄可以分類以及編碼，這個信息系統目錄可以收錄財務會計和管理會計的核算數據，在使用者或者決策者需要數據是便于統計和檢索，當然，在適當增加備注欄信息量的同時也能提供大量的非貨幣化信息。財務數據庫的數據源能夠應用于財務會計和管理會計處理，不應該造成時空上的隔斷，這樣可以提供會計信息質量，避免會計信息失真的現象，還可以讓數據冗余、工作量大、重復度高的會計數據集中統一處理，提高會計工作效率。于此同時企業要特別注重數據庫的安全性，特別是涉及到企業重要會計信息以及用戶數據，應采取規范、科學、統一的訪問制度。“互聯網+”時代，云計算技術和移動互聯網技術的飛速發展，無論是公有云還是私有云，企業和用戶的數據都存放在云服務商的數據庫中，企業對于各部門、各個公司、子公司的財務以及非財務數據，可以借助移動互聯網的云計算數據平臺進行查詢，并實現實時化的收集處理，做到數據共享，在保障數據安全性和實效性的同時使得財務數據共享更加便利快捷。

(二)財務會計與管理會計流程融合的路徑

財務會計與管理會計流程融合在流程上，通過企業應用各類會計工具進行會計信息的溝通來實現。為實現會計工作的全過程的跟蹤控制，就必須以數據融合為基礎條件，在會計流程上建立起二者的互動過程。二者在流程上的融合存在著一個邏輯關系，這個邏輯關系涉及到企業發展戰略和財務管理績效，這種邏輯關系比較復雜，其表現最為明顯的是預算控制和企業業績的評價指標上。“互聯網+”時代的相關技術發展，可以推動以企業經營業務活動為中心，可以打破企業內部的經營業務單元和部門的“信息孤島”現狀，可以無縫鏈接財務會計和管理會計，保障企業發展戰略、經營業務、財務管理的一體化。在此過程中企業就可以發現經營業務數據產生的真實原因，分析、了解和判斷企業經營業務數據之間的關系。企業決策者可以充分借助決策支持工具，自動地分析企業的數據，以利于決策者能夠發掘出有利于企業發展的潛在模式。通過流程的融合，就能夠有效地構建財務會計和管理會計數據之間的反饋機制，企業的管理控制就有了保障，還進一步拓展了會計的管理職能，二者的融合做到了將具有會計職能的業務前置。

(三)財務會計與管理會計報表融合的路徑

“互聯網+”時代大數據和云計算的進一步發展，會計活動中原來對內外報表嚴格的分界線將逐步淡化。企業在提供對內報表時，可以根據所需項目開展情況進行選擇，并且報表類型隨時隨地能夠得到，完成了原來不可能實現的會計報表的“私人定制”；對外報表信息披露可以自動生存所需信息，除了滿足企業需要外，還可以滿足利益相關者、相關政府部門對會計信息的需要。另外，技術的進步可以使會計報表和附注的制作方便快捷，信息的關聯性也得到了極大地提高。二者的融合優勢明顯，一是能夠促進各種信息的相互稽核，防止會計信息違規行為，會計信息質量更加可靠。二是融合有助于管理會計信息和財務會計的信息共享，使會計提供各類信息需求者所需要信息的“并集”，增加會計信息的總體數量。三是融合可以進一步打破信息不對稱，并進一步制約了會計信息失真。

作者:敖韞 單位:包頭市中心醫院

參考文獻

篇5

中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1673-8454（2016）19-0048-05

一、引言

近年來，隨著信息技術產業的蓬勃發展，高校的信息化建設工作也受到了廣泛關注。推進高校信息化建設，打造數字化校園已成為各高等院校的普遍共識。2010年，我校完成了數字化校園建設信息門戶平臺、統一身份認證平臺和統一數據庫平臺“三大平臺”建設。由于信息化建設初期缺乏統一規劃，數據標準各異，業務系統各自為政，導致數據非集成化并形成了許多的信息孤島，這使得大量優秀數據無法共享和利用，獲得更大價值。我校于2014年又進行了數據共享交換平臺的建設。該平臺是整個數字化校園建設的重要組成部分，利用此平臺對校園內散亂分布的數據進行集成化整合，同時將原來分散、利用率低下的信息資源進行數據挖掘，對于我校的發展戰略和決策支持具有重要意義。

二、發展現狀

我校從2006年開始著手進行信息化校園建設工作，整體建設歷程具有階段性和分布性的特點。按照《信息化校園建設總體規劃》的部署，截至2010年，學校信息化基礎設施建設已基本完備，并完成了信息門戶平臺、統一身份認證平臺和統一數據庫平臺三大公共基礎平臺的建設。

2012年1-6月，我校完成了應用系統一期項目建設，包括本科生管理服務、研究生管理服務、人事管理服務和辦公自動化管理四個系統；至2013年12月，我校完成了應用系統二期項目建設，包括招生管理、宿舍管理、畢業離校、就業管理等七個系統，同時集成了教務管理系統和資產管理系統。

2014年至今，通過對基礎平臺和應用系統的完善推廣，我校將管理信息系統建設作為支撐學校管理現代化的基礎，現基本完成對學校各機關部處、教學教輔部門的核心管理業務的橫向整合。

統一數據庫平臺負責集中存儲和處理各種信息數據，并為全校提供信息共享交換服務。為了實現業務系統的集成和數據共享，進而為學校領導提供有力的決策支持，需要建立基于數據管理和綜合性技術方案的數據共享交換平臺，在對大量數據進行安全存儲的同時，通過建立暢通的數據訪問通道，能夠有效協同地將數據進行共享、分析及應用，保證數據共享及交換的時效性、完整性和一致性。[1]

數據共享交換平臺主要需完成以下任務：

1.數據的采集

負責采集更新各業務系統數據，利用數據抽取或同步工具將數據采集至共享數據中心，同時生成數據更新報告。

2.數據的整理

按照學校制定的信息化標準進行數據整合，報告異常數據，保證數據的一致性和準確性，并保留歷史數據。

3.數據的共享

對統一數據庫內的部分或全部資源進行共享和交換，可生成數據使用情況報告。

4.數據的挖掘分析

通過數據挖掘工具對共享數據和歷史數據進行分析評估，用報表、視圖等可視化工具進行展現，為決策提供參考。

目前，我校統一數據平臺可以實現數據導入、共享數據查詢與維護、靈活報表管理、統一代碼管理、通用組合查詢顯示、設置數據查詢和維護權限以及數據同步等功能，但平臺功能僅局限于數據的查詢展示，尚不能實現校園內各業務部門的信息交換交換功能。我們希望對各業務部門的資源、平臺進行更充分的整合，使得應用系統之間雖不具有直接關聯，但數據交換可以在業務數據庫與數據共享交換平臺上完成，建成一個各應用系統耦合度較低、安全性能較強、可以完成數據集中存儲與管理的數據共享與交換平臺。

三、實際需求

目前，建設以全局數據為基礎的數據共享交換平臺已成為各高校信息化建設的核心內容。通過其建設可以有效消除信息孤島，節約人力、物力、財力成本，提高工作效率。各職能部處可以通過該平臺獲取其他業務部門的數據信息，通過對數據的交換、共享、分析、挖掘，為廣大師生提供更加完善的服務，為學校建設以及科學管理提供重要的依據。

另外，數據共享交換平臺的建設是高校信息化建設下一階段――智慧校園建設的工作基礎。完成對學校內大數據有機的整合和繼承管理，掌握學校各項活動中發生的龐大、海量數據，并利用大數據處理技術對這些信息資源進行挖掘、整理、分析，為學校的發展提供決策支持，是下一步我校信息化發展的重點工作。

經過多年的建設與發展，我校網絡的基礎設施建設已經基本完成，已經初步建成了支撐學校日常運行的校級統一信息系統，在業務工作中發揮了積極的作用。但現有的這些系統基本上都是各自封閉的，隨著信息技術的發展以及教育改革的不斷深入，當前信息系統的現狀已經遠不能滿足學校發展的要求，數據整合工作仍然面臨著諸多難題和挑戰。

1.數據資產意識薄弱

數據作為重要的無形資產，其利用水平的高低可以直接反應一個高校的教學科研水平和管理能力。目前我校對數據建設的意識相對薄弱，沒有充分認識到數據也會在學校的教學科研管理中發揮重要作用，導致學校內部業務系統林立，數據沒有形成統一的管理制度，數據資產不能發揮有效價值。

2.數據管理缺乏規范性

目前我校內部已形成了多個業務系統，各部門依據各自的業務需求，分別采用了不同的架構及其開發技術，設計了信息系統建設標準和數據標準。但這些系統在應用及數據層面上彼此分離，導致各單位數據標準不一致，在數據共享平臺的建設過程中，不能有效分析數據庫表結構，在共享過程中時常出現匹配錯誤等現象。

3.存在信息孤島

由于各業務系統的數據維護及管理工作缺乏統一部署，導致我校各業務系統間缺少統一的數據格式和交換接口，雖然部分數據可以通過直接傳輸等形式實現數據資源的交換和共享，但這種傳統方法并不能及時有效地解決大量數據的交互問題，同時各類數據信息分別存儲于不同部門或不同地域（分布性）的不同數據庫（異構性）中，客觀上形成了許多“信息孤島”。

4.數據挖掘與決策支持應用較少

目前，我校的數據共享交換平臺主要應用于數據的展示、查詢、統計等單一層面，對數據進行深度挖掘分析的應用較少。合理整合校內數據，不僅能有效提高數據的利用率，優化管理結構，而且可以通過整合進行數據的挖掘、分析和預測，優化學校管理結構。通過數據整合可以大量減輕學校內部行政、教學、教輔等部門繁雜的事務性管理工作，幫助其更加關注于本部門的業務職能，并為部門及整個學校的發展提供決策支持。

四、有效措施

1.建設統一數據標準

我校于2010年12月由東北財經大學數字化校園基礎平臺建設組進行統一規劃，制定并頒發了《東北財經大學信息標準》（以下簡稱“標準”）。標準的制訂參照教育部《高等學校管理信息標準》（CELTS-33）的制訂規范，并根據我校特點做了適當補充和調整。

標準根據高等學校職能劃分和業務組成，將我校主要管理領域分為學校、學生、教學、研究生、教職工、科研、財務、辦公管理、圖書、資產與設備十個域，也就是對應圖1的十個管理數據子集。

TB――通用/標準數據子集。作為其他十個業務數據子集的公共數據集，構成高校主要管理業務的完整數據標準集。

標準從結構上分為兩部分，即數據標準和代碼標準。數據標準包括一系列以管理對象為主體的數據項，其作用是明確管理對象所具有的屬性，并使其在命名，類型，長度，取值范圍等方面標準化。代碼標準從屬于數據標準，是對數據標準中數據項的屬性或取值范圍的描述。數據標準和代碼標準的層次結構如圖2所示。代碼標準按照適用范圍不同分為國家標準、教育部標準、行業標準、學校標準四個模塊。

數據標準為我校數據平臺的設計搭建提供了類似數據字典的參考作用，為信息交換、資源共享提供了基礎性條件，有效地增加了各業務部門間的溝通效率。但信息標準在新的形勢下也應有新的擴展，在建設過程中應與時俱進，不斷加以補充完善。

2.建設數據共享交換平臺

數據共享交換平臺為校內各業務系統提供了一個集成的數據倉庫，它將重要的、通用的數據集中到一個數據庫內，數據可以在各部門之間進行有效的共享與利用。數據共享交換中心的建設有效解決了“信息孤島”問題，可以為各項決策提供強有力的支持，最終為實現大數據綜合分析提供一個可靠的、統一的數據支撐平臺。[2]

應用系統與共享數據平臺之間是松散耦合，數據共享交換平臺的架構如圖3所示。

在數據共享與交換平臺中，利用ETL工具通過簡單配置實現異構數據和公共數據庫的數據同步、數據的解析和清洗、數據的轉換等過程。管理員通過ETL客戶端可以創建復雜的同步任務，只需要簡單的拖拽就可以完成任務的配置。

通過數據共享交換平臺，實現對ETL任務的統一監控與管理。

截止2015年12月31日，我校數據交換共享平臺在運任務42個，涉及到十個系統，包括財務數據同步、資產數據同步、教務數據同步、一卡通同步、科研數據同步和多媒體教學信息同步。其中，財務系統同步任務共執行819次，資產設備同步任務共執行748次，教務系統教務成績同步任務共執行714次，教務上課授課同步任務共執行714次，等等。2015年，所有數據同步任務共運行6182次，交換數據量約15個T。

3.完善數據展現

完成數據整合后，如何對積累的海量數據進行有效利用，充分挖掘其潛在價值是首要問題。按照教育信息化建設移動化、智能化、云化的趨勢，從數據的使用方式、新媒體展現形式、數據可視化等多角度來完善數據表現，不斷加強信息技術與廣大師生教育教學、科研管理、公共服務等業務的深度融合。

（1）多層面多角度的數據使用

采用推送（訂購），拉取（查詢）等形式，用綜合查詢、大數據綜合分析等形式為各級用戶服務。如各級管理者使用的通用查詢工具、數據管理服務、數據訂購服務、數據分析服務等。

（2）多種新媒體形式的數據展現

除了傳統的PC端數據展示之外，如何在現有移動信息化技術之后出現的多種新媒體形式，包括微信、微博、移動智能終端的進行數據展現，例如與微信平臺、移動校園APP的結合，實現信息anyone，anywhere，anytime隨時可達，是下一階段工作的重點。

（3）數據可視化

在Hadoop上將HDFS存儲的PB級的海量數據利用MapReduce處理之后，數據容量縮小為GB級，然后利用R語言等類似工具進行分析研究，最終轉化為能為決策支持提供支撐的KB級數據，這依賴于Tableau等數據可視化工具。數據的收集、存貯、轉換、篩選、分析、歸納，一切都為最終的展示服務，數據可視化工具能夠以一種簡便易用的方式將復雜的數據呈現出來，使用戶更容易理解，并做出決策。

五、應用特點

1.架構合理，數據可控

以數據共享交換平臺為核心，依托ETL技術實現數據的共享與交換，采用星形模型是最常用的實現模式，它使整個數字化校園形成了一個松耦合集成系統，實現數據調度任務的運行、監控、維護，整體系統靈活、安全、可控。

如圖6所示，首先，星形架構采用不同業務系統與數據交換共享平臺直接聯接，而不必把多業務系統充分網狀互聯，建設成本低，投入小，復雜度較小，易于后期的管理維護。其次，整體系統松耦合，因為采取同步模式實現數據統一，獨立業務系統故障不影響其他系統，單點故障不會對整體數字化校園系統造成沖擊。最后，當某一業務系統升級或者替換，其基礎數據格式、內容將發生變化，只需通過ETL調整其與數據共享交換平臺的接口，并不影響與其相關的其他業務系統的正常操作，實現成本低、效率高。

2.操作簡單，體驗良好

目前，高校的傳統業務系統并不兼容，彼此之間難以實現數據共享交流。我校使用的開源的ETL工具Kettle具有基于Java的圖形化界面，支持拖拽等方式的可視化設計，能方便使用者便捷地對從業務系統抽取到的數據進行傳輸、清洗和加載等。同時，ETL屏蔽了應用系統中較為復雜的業務邏輯，為基于數據倉庫的分析和應用提供了統一的數據接口。利用數據共享與交換平臺，ETL在不同的業務系統之間搭建了一座橋梁，實現數據、業務的互聯互通。

3.良好的彈性與可擴充性

數據共享交換平臺的核心為ETL技術，具有良好的可擴充性。首先，ETL提供了一些可擴展組件以支持某些ETL定制邏輯的實現，同時支持自定義的SQL查詢、JavaScript和正則表達式等，可自行定制開發相關組件滿足學校業務邏輯的需要。另外，ETL技術支持典型的結構化數據庫系統以及非結構化數據，作為應用廣泛的開源工具，典型的分布式大數據架構、數據立方體等數據源也都可以處理，整體架構具備良好的可擴充性。

六、下一步計劃

隨著人工智能與數據庫相關技術的發展，在做好數據清洗與整合的基礎上，有效地應用數據挖掘手段進一步處理數據、分析數據，近年來，高校大數據挖掘與分析也成為技術研究的熱點。在完成數據整合的基礎上，不僅能完成傳統的數據庫的數據查詢、統計、錄入等功能，利用數據挖掘技術還可以發現數據中的隱含規則和潛在聯系，而且可以通過多種有效手段對數據進行分析、對未來的發展進行預判以及對可能出現的問題進行防范。

1.數據挖掘基本概述

數據挖掘（Data Mining）一般是指在數據庫或數據倉庫中，利用各種分析方法與技術，對過去累積的大量繁雜數據進行分析、歸納與整合等工作，提取出有用的信息，例如趨勢、模式及相關性等，并將其中有價值的信息作為決策參考提供給決策者。通俗地說，數據挖掘就是從數據中發掘信息或知識。[3]

目前，數據挖掘技術已被廣泛應用于醫療、商業、科研、金融、工程管理等領域。在高校中引入數據挖掘技術，可以加快推進學校管理方式的轉變，即以科學管理方式取代傳統管理方式，提高高校管理質量和教學水平，提升人才培養效果，有效增強學校競爭力。

2.數據挖掘的方法

（1）關聯分析

關聯規則的挖掘主要有兩個步驟：首先是要從數據集合中找到頻繁項集，然后通過找到的頻繁項集產生關聯規則。

關聯規則挖掘的第一階段，必須從數據集合中，根據某一項目出現的頻率來找到隱含的頻繁項集，其中某項目組出現的頻率稱為支持度，只要某項集的支持度超過初始設定的最小支持度時，就算找到了頻繁項集，然后再繼續尋找下一個集合。

關聯規則挖掘的第二階段，是找到頻繁項集中產生的關聯規則。系統預先設定一個最小信度，如果某一規則得到的信度超過最小信度，就稱這個規則為關聯規則。

（2）決策樹方法

決策樹的輸入是一組帶有類別標記的樣本，最終會生成一棵二叉樹或多叉樹，節點、葉子和分支是它的基本組成部分。決策樹方法主要分為決策樹生成和決策樹剪枝這兩個步驟。

決策樹的頂端節點叫做根節點，一切決策的過程是從根節點開始的。然后根據系統的需要和特定算法創建子節點，最末端的節點成為葉子。在決策樹的分析過程中，每個節點都會遇到問題，對于問題的不同回答就產生不同的分支，直到最后產生葉子節點。這就是決策樹分類的整個過程。

（3）遺傳算法

遺傳算法是由生物進化的過程演變而來的一種算法，含有三個基本過程（算子）：選擇（繁殖），在舊的種群中選出具有較強生命力的個體，產生新的種群；重組（交叉），選擇兩個不同個體，轉換它們之間的部分基因，產生新的個體；突變（變異），通過對個體進行某些基因的基因突變（1變成0，0變成1）產生新的個體。

3.數據挖掘的目標

數據挖掘的目標是從數據庫中發現隱含的，有意義的知識，其主要功能有概念（類）描述、預測趨勢、關聯分析、聚類、偏差檢測、演化分析等。下面以概念（類）描述、預測趨勢、關聯分析這三個主要功能，結合高校實際情況進行分析：

（1）概念（類）描述

是指通過數據區分、數據特征化比較可以得到對數據的概念或類的描述，簡單來說就是對某類對象的內涵進行描述，并概括這類對象的有關特征。

例如：通過對學生基本信息數據進行數據挖掘后，我們可以將接受助學貸款、參加勤工助學、有欠繳費記錄等信息的學生劃分為經濟困難的學生這一類別，并授權就業指導中心、各學院院辦等部門在數據共享交換平臺查看學生名單，以幫助輔導員更有針對性地了解個別學生生活情況，積極幫助這類學生參加勤工助學、社會實習工作等。

（2）預測趨勢

是指通過建立區分概念或數據類別的函數、模型，對未知的對象進行類別預測并加以標記。數據挖掘可以自動在數據庫中尋找預測性信息，以往需要通過大量手工分析解決的問題如今可以迅速通過數據得出結論。

例如：對歷年學生選課時間、選課人數等數據進行數據挖掘后，系統可以自動監測到學生選課高峰期、某熱門課程等，可以為學校合理規劃選課時間，合理安排教室等做出預測、規劃。

（3）關聯分析

大量的數據中存在的某些可被發現的有用知識就是數據關聯。很多數據庫中都存在著數據關聯，但并不為人所知，因此關聯就是希望找到隱藏在數據庫中的規律和有用的知識。

例如：將每位學生視為一個數據對象，將其學習成績、在校表現、獎懲情況等屬性視為該數據對象的不同數據維度，進行多維數據關聯后，可以構建學生考核、測評標準，建立評價指標體系，對學生進行科學測評，減少傳統測評中的人為干擾，使對學生的評價更為客觀、全面和科學，同時也更加便利。

我校的數據共享交換平臺存儲了非常豐富的教學、科研、管理等各方面的信息，范圍寬廣，數據復雜，一方面為我們提供了大量可供研究的數據，另一方面在目標的選擇、數據的取舍、算法的性能等方面又向我們提出了很大的挑戰。

隨著數據挖掘技術的不斷進步，我們希望未來可以透過數據表面，分析得到其內在本質，獲得更有價值的信息，用更加科學系統的方法對學校的信息資源加以利用，優化資源配置、提高教學質量、提高學校綜合實力。

參考文獻：

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關鍵詞：商業智能 財務管理 OLAP

引言

在信息缺乏的時代，企業管理層更多依靠個人經驗和智慧進行管理，制訂決策。隨著計算機技術、互聯網技術等現代信息技術廣泛應用于企業管理，使企業管理的效率及勞動生產率都得到了極大的提高。在這樣一個信息時代，企業管理者面對的數據和信息都有了海量的增長，而“無知”則會成為現代企業管理與決策的最大威協。據IBM估計，全球每天在線的數據為2EB，而在脫機的媒體中數據則是在線的30倍之多。這無疑將對企業搜集、管理、分析整理數據，以提供它們進行管理所需要的必要信息進而快速做出正確的決策方面增加新的難度。

如何幫助企業管理層在最短的時間內面對海量的數據做出最為快速和科學合理的反應和處理，以提高企業管理者的決策水平，從而獲得新的競爭優勢，將顯得尤為迫切和重要。而商業智能技術的應用極大地方便了企業管理者高效利用數據，真正實現以數據分析和處理的智能化決策，為企業的智能化財務管理提供強有力的支持。

商業智能技術應用于企業財務管理的戰略意義

（一）企業實現戰略目標的內在需求

戰略目標是對企業戰略經營活動預期取得的主要成果的期望值。戰略目標的設定，同時也是企業宗旨的展開和具體化，是企業宗旨中確認的企業經營目的、社會使命的進一步闡明和界定，也是企業在既定的領域展開戰略經營活動所要達到的水平的具體規定。

隨著計算機技術 、通信技術、網絡技術的發展與應用，賬務信息化建設取得了一定的成效，信息化的層次在不斷演進，第一個階段是單一部門的信息化，其應用效果主要是單項工作的自動化，這個階段的財務軟件屬于記賬型財務軟件；第二個階段是跨部門的信息化，這一階段對應的財務軟件是核算型財務軟件；第三個階段是企業級的信息化，這一階段強調企業整體動作能力的提升，對應的財務軟件是管理型財務軟件。

隨著信息化向縱深方向發展企業的戰略目標與財務信息系統目標能更好的整合，企業的業務流程更趨合理，提高企業管理人員的工作效率，整合優化企業資源的配置，從而達到加強企業內部控制實現的目的，對企業長期戰略目標的實現具有積極的作用。財務管理信息化建設能夠促進企業財務管理水平的提升，改進管理模式以適應財務信息化的要求，商業智能技術能夠實現財務管理數據深層次描述和指標分析 ，挖掘出財務數據中深層次的信息并發現企業所存在的問題，使財務數據得到有效地利用。

（二）提高企業財務運營分析的質量

隨著信息化的全面展開，各組織基本實現了管理的現代化、智能化、一體化。信息化的層次從MRP、MRPII、ERP到CRM，每一次變革都極大地推動了企業信息化的升級和企業管理水平的提高。組織實施了財務信息化之后，在組織內部財務數據的準確、可靠、真實地以電子形式存儲在有關文件之中，這些數據不但可以進行數據之間的運算處理，而且具有數據統一性、完整性、安全性的特征。對外報送的數據多數是以報表為主，獲取容易，通過利用商業智能技術對組織內部數據及相關企業的有關數據進行全面分析，加強組織內部資源的優化配置，優化經營決策的制定，控制利潤目標以及經營成本費用，企業財務信息的統一標準化收集和處理，進而提升組織財務管理效率和財務運營分析質量。

（三）對于促進企業提高經濟效益有現實意義

傳統的財務管理系統可以分為三個層次：財務戰略管理、財務業務管理和財務業務作業管理。其中，財務戰略管理是企業財務資源，建立并維持整個企業財務運營秩序，從宏觀層次規劃企業財務的發展方向及路徑；財務業務管理層是對企業的財務資源、計劃等進行管理；財務作業管理層是直接幫助員工處理具體的財務業務數據。商業智能并不是完全傳統的管理職能，而是以智能化的方式對現有的管理模式進行改造，其主要目的是將人工智能和技術因素進行高效和智能整合，使企業變得更加“聰明”。

商業智能雖不能給企業帶來直接的經濟效益，但是它可以為企業帶來經過科學武裝的管理思維，提高決策的準確性和及時性、并能及時發現問題，這些都是企業提升經濟效益的基礎和關鍵。

商業智能的內涵及基本思想

商業智能（Business Intelligence）自1996年首次提出以來，其內涵也隨著商業理論、計算機技術的發展而不斷更新。目前通常認為，商業智能是指利用已有的數據資源做出更好的商業決策，也就是說從數據中提取有效的信息，從信息中及時地發現知識，為人類的思維決策和戰略發展服務，盡量減少管理決策中“憑經驗、拍腦袋”的風險和隱患。

商業智能作為跨學科的新興領域，它是現代化的信息技術與新興的管理理論、管理方法結合的產物，在技術方面，普遍認為商業智能的技術體系主要有數據倉庫（Data Warehouse，DW）、在線分析處理（On-line Analysis Process，OLAP）以及數據挖掘（Data Mining，DM）三部分組成，首先數據倉庫是BI的數據存儲技術，是面向主題的、集成的、隨時間變化的穩定數據集，支持管理決策過程。它能夠幫助企業以一種合理的方式整理各個業務處理系統積累下來的歷史數據，并在整個企業內部實現信息共享。其次在線分析處理技術OLAP（Onlineanalytical Processing）是一種數據分析技術，側重于對分析人員和高層管理人員的決策支持。它是讓管理者對海量數據進行瀏覽分析的工具。最后數據挖掘技術（data Mining ，DM）是應用一系列技術從大型數據庫或數據倉庫的數據中提取人們感興趣的信息和知識，目的是幫助決策者發現數據潛在的關系，尋找經營者忽略的要素。因此從技術層面上講，商業智能不是新技術，它只是數據倉庫、OLAP和數據挖掘等技術的綜合運用，所以商業智能也可看成是一種信息化解決方案。

商業智能技術在財務管理中的應用

（一）商業智能技術與財務管理系統結合的優勢

賬務管理的發展經歷了財務手工管理、財務信息管理和財務智能管理三個階段，其中財務手工管理的時間比較長，財務信息管理方興未艾，財務智能管理嶄露頭角。財務手工管理主要是有關人員依靠自己的經驗和直覺進行推斷或假設最后作出決策，依靠經驗和直覺辦事，具有一定的片面性，對未來只能進行假設和推斷，容易形成名人效應和品牌優勢，但難以應對復雜的環境。

財務信息管理階段是管理層利用信息技術（計算機及其輔助工具）對數據進行采集、篩選、提煉、統計、匯總。工作效率高，數據處理能力強，具有一定的科學性、客觀性和可靠性。但該階段只提供財務管理處理結果反饋，對信息的發掘不深，只見過去和現在，不見未來，提高工作效率的對象僅限于管理層和執行層。財務智能管理階段通過人工智能與計算機的有機協調，利用業務知識和信息技術分析、集成信息，獲得相關知識；提供預測數據；實現人工智能化科學化、機器智能化和企業智能化。這個階段獲取的信息具有整體性、深刻性、科學性、靈活性、預見性、敏銳性等特點。

智能財務管理是建立在財務信息管理基礎上的，具有客觀性、科學性，能進行快速、綜合的分析，獲得的信息容易共享，能形成明確的財務管理模型，對未來的預測具有可靠性。智能財務管理能利用業務知識和信息技術對信息、企業過去的行為和企業的發展情境進行分析集成（而不是簡單的統計、匯總），挖掘出潛在的規律，將信息轉化為有用的知識。這是智能財務管理優越的關鍵所在。

智能財務管理包含財務管理所有知識，它將財務管理所有相關數據存儲在數據倉庫中，能明白過去（活用歷史數據）、清晰現在（進行實時管理）、洞察未來（預測數據），給財務高層決策者全面直觀的視圖，把企業積累的財務業務數據真正轉變為有價值的信息。

（二）智能財務管理系統

首先，智能分析型財務管理系統的主要功能是支持數據倉庫的應用，能實現OLAP智能數據的挖掘分析，包括更細致的財務報表，支持進行財務狀況的結構分析、財務狀況的比較分析、財務狀況的趨勢分析、損益結構的分析、損益比較的分析、損益趨勢的分析、現金流量結構的分析、現金流量比較的分析、現金流量趨勢的分析等主要財務指標的分析功能。將一改傳統財務軟件只重視管理反饋，忽視數據挖掘與分析，將企業過去長期被忽略的多種形式的歷史數據進行深度挖掘、清洗和整理，能對企業財務和經營管理數據進行多維、多點的在線分析，生成智能化立體透視的分析圖表，能夠對財務數據進行智能分析、預測和報告，并將這些分析和預測的結果形成報告提交給企業決策者。它強調快速準確的財務控制與分析，以實現經營決策支持為主要目的。

其次，商業智能技術應用于企業財務管理形成財務軟件，可將企業要考核的指標進行量化，通過智能化分析實現管理指標的可視化直觀顯示、集中的顯示出財務目標和非財務目標之間的平衡，使長遠目標和當前行動能協調一致，從而能輔助企業提高管理水平。報表是企業用于提示管理問題的有效工具之一，但是傳統意義上的報表往往基于二維空間的書面性，形成一份會計報告耗費大量的時間和人力。當收到財務報表時為時已晚，流動性太差，商業智能技術運用于財務管理則提高了傳統報表的效率，有利于中深層次的問題的在線分析，同時在需要的時候可以挖掘細節；還可以提供從不同角度分析數據的能力，促進了分析的效率。

最后，商業智能技術應用于財務管理是一種企業信息集成解決方案，與企業其他的應用系統，如企業資源規劃（ERP）、客戶關系管理（CRM）、供應鏈管理（SCM）、辦公自動化（OA）等系統之間均具有數據接口。同時，這些系統也為商業智能提供了數據源，但智能財務的價值又在這些系統之上，因為智能財務可以發現數據背后隱藏的商機或威脅，獲得洞察力，幫助了解企業和市場的現狀，把握趨勢，識別異常情況，認清可能正在對企業的業務產生影響的行為及影響程度。

總之，隨著計算機技術、通信技術、互聯網技術及數據庫技術的發展，傳統的核算及管理層的會計信息系統會不斷完善，企業積累的原始數據會越來越多，企業會形成更大規模的數據庫和數據倉庫。將商業智能技術應用于企業財務管理系統，有利于從數據倉庫中的海量數據篩選出有用的數據，完成轉換處理，為決策者提供有價值的信息，使管理者能夠從多維度全面快速把握企業整個盈利狀況，進而提高企業財務管理的工作效率。

參考文獻：

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引言：

通過多年來的不斷發展，工程造價管理模式在不斷的完善，但是整體發展速度還是和社會發展速度存在一定的差距。分析差距產生的原因發現，主要是因為造價管理信息化以及造價管理精細化程度比較低，該情況會嚴重影響工程造價準確性以及工程造價管理效率，也影響了建筑工程的發展。BIM技術作為近年來引進的一種先進管理技術，可以有效提升工程造價管理效率，為建筑企業更好更快的發展服務，下文將對其進行分析。

1.當前工程造價管理工作存在的問題

1.1造價管理模式與市場發展情況相背離

計劃經濟正在逐漸向浙市場經濟體制轉變，政府方面為了全面強化工程造價宏觀調控力度，通過靜態管理和動態管理相互結合的模式對工程造價模式進行管理。各個地區主管部門通過單價法編制對本地區建筑施工成本預算進行定額處理，通過價格管理和市場動態價格配合的模式，公布造價指導系數，之后明確工程造價。這種發展模式雖然在一定程度上促進了我國工程造價的發展，但是隨著市場經濟的高速發展，這種模式的弊端日漸凸顯，制約了工程造價行業的發展。

1.2區域性問題

當前我國的工程造價都使用地區定額計價的模式，各地區的差異性比較明顯。區域性計價模式與各地區計價標準之間存在的差異與工作人員的常年來的工作經驗導致工程造價中的一部分數據存在祛瘀行政對地區工程項目進行估價時，這些經驗雖然可以指導作用，但是不能將經驗作為主導進行估價，否則必然會影響工程估價的精確性。

1.3項目造價數據共享效率低下

在進行項目造價管理時，因為工作人員要對工程造價的數據進行全面分析，所以必須要將數據進行拆分與多層次加工，通過該方式提升數據分析的精確性。因為造價工程師的工作時間長短不一，在對造價數據進行共享時經常會出現各種問題，導致工程師和其余崗位的工作人員不能協調互動。比如項目多算對比過程中，工作人員不僅要將項目財務數據以及項目的消耗數據進行拆分，同時還要得到與這些數據相關的部門的支撐，才能保證工作的正常開展。我國在企業組織管理過程中，各部門都是按照平級設置安排的，導致各個部門之間溝通比較困難，業務效率低下。各司其職雖然可行，但只是在少部分情況下， 大多數時間還是需要各個部門相互合作，轉換數據，才能保證工程造價管理工作的正常開展。

1.4延后性比較明顯

建設工程招投標使用的工程造價計算系統依然是定額計價的傳統模式，該工作模式的數據與當前我國市場發展情況相比存在較大的出入。首先是定額價格平均每5年完成一次更新，這種更新速度和當前高速發展的時代背景相違背，所以整體滯后性是比較明顯的。我國社會發展速度比較快，商品價格在一年內會頻繁變更，而建筑工程作為一種工期較長的工程施工類型，很容易和市場發展情況相脫離，單一的通過二次動態調價是不能滿足時展需求的。其次，不論是在時間還是成本方面，都會影響工作效率，提升項目成本的投入，并且在消耗指標方面也存在一些問題。大部分的造價機構都使用各地區政府消耗量指標，這種消耗量指標反映的是該地區社會的平均生產力，不具備任何的競爭性，更新速度也比較慢，不能從根本上反映該地區的生產力現狀，制約工程造價管理工作質量。

2.BIM技術在工程造價管理中的應用

基于BIM的特殊性，在工程造價管理過程中，需要從多個方面對其進行分析，發揮技術體系的最大化作用，突出技術重點。以下將對BIM技術在工程造價管理中的應用進行詳細的分析。

1.發揮輔助造價的作用

BIM模型本身是一項在復雜的結構體系，在具體實踐過程中有重要的作用。通過BIM模型中的數據庫輔助工程造價，可以幫助管理工作人員更加合理的去安排工程施工資金、工程施工進度以及工程資源規劃。通過BIM軟件來構建項目三維模型，利用數據庫來增加模型內部事件信息，以自動化量功能來計算實體工程量，之后對數據模型的任意時間段進行細分，細分工程施工所需要的時間，結合BIM數據庫當中原有的人工、材料以及機械等多方面的信息明確工程施工進度與資源計劃，更加合理的去調配資源，準確掌握工程施工成本，對成本施工進度進行分析，提升項目的管理水平。

2.模擬工程造價

可以通過構建BIM數據模型結合可視化技術的模式來為項目模擬決策提供基礎。在項目的決策過程中，要根據BIM模型數據來調用和擬建項目工程造價數據。以BIM作為基礎模型來調用擬建項目工程造價數據，也可以通過項目模型來輸出工程平方米價格，估算規劃項目整體投資額度，為未來決策提供準確的依據。基于 BIM 的設計概算和施工圖預算，能模擬和預見不同建設階段的造價，便于參建各方協同開展限額設計和建設后期有針對性的控制造價。在后續控制階段，為了避免出現設計程序和施工體系相背離的情況，可以在原有的控制基礎上優化設計形式，調整控制模式，為價值工程的后續進行奠定基礎。

3.采用可視化設計形式

設計和建設成本息息相關，所以必須通過各種模式對設計過程中的造價進行控制。在CAD圖紙設計完成以后，將設計圖紙當中的項目構成因素與BIM數據庫造價信息相互關聯，按照時間上的維度來輸出造價信息，實現限額設計。在明確總包方設計交底與圖紙會審過程中傳統圖紙一般情況下都是在二維平面基礎上完成的，并且圖紙可以分開設計，通過人為檢查是很難發現問題的。BIM系統的引進，可以將所有的專業都整合到相同BIM平臺，不論是設計方還是監理方都可以從各個角度對圖紙進行審核，利用BIM可視化模擬功能完成3D檢查或者是5D碰撞檢查，發現其中存在的問題，減少設計錯誤的產生幾率，也可以減少工程錯誤產生的返工費用，減少糾紛。同時BIM技術具有自動檢測的功能，如果出現專業設計失誤或者干預機制不合理的情況，則可以及時對項目進行審核，減少后期施工階段的變更程序，避免出現管理不當的情況，進而提升造價管理效率。

結束語：

建筑工程造價管理關乎建筑工程經濟效益，所以必須從各個角度提升建筑工程造價管理質量。上文從當前我國建筑工程造價管理工作存在的問題入手，闡述了如何將BIM技術融入到建筑工程造價管理中，提升工作質量。

參考文獻：

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[3]王武兵. 計算機技術在工程造價管理應用中的問題與發展[J]. 硅谷，2012，08：164-165.

篇8

（一）傳統CPA審計與大數據CPA審計的對比

傳統審計主要以手動操作，紙質環境為主，來進行審計。大數據審計則利用了更多新技術，兩者的異同點可分析如下。

1.相同點

傳統CPA審計與大數據CPA審計都必須以《注冊會計師法》以及相關準則作為業務標準和職業規范，以相關的法律法規和會計準則作為判斷被審計單位的財政收支是否合法的標準。并且無論是傳統還是大數據審計，其審計過程都必須經過籌備、實施與報告這三個階段，通過調查了解、簽訂業務約定書、評估內控、確認重要性水平、分析審計風險、編制計劃、對被審計單位內控進行測試、對報表實行實質性測試、整理在審計業務中收集到的審計證據、稽核工作底稿、形成審計意見、編制報告等基本審計程序來發表審計意見。

2.不同點

從審計證據上來說，傳統CPA審計主要存在于紙質上，通過查找被審計單位的賬本和相關資料來獲取審計證據，而大數據CPA審計則減少了繁雜的紙質任務，經遠程技術在對被審計單位進行收集審計證據；從審計程序上來說，傳統CPA審計主要依賴于傳統審計程序，而大數據CPA審計則加入了更多技術上的支持，使其更加便利；從審計方法上來說，傳統CPA審計方法是抽樣審計，大數據CPA審計則可以進行總體審計；從審計時間上來說，傳統CPA審計是定期進行審計，大數據CPA審計更多采用了實時審計；從內部控制上來說，傳統CPA審計要求被審計單位人工操作，大數據CPA審計要求被審計單位采用自動化控制；從工作職員來說，傳統CPA審計人員需要專業技能，而大數據CPA審計要求審計人員掌握操作這些信息技術的能力；從審計思維上來說，傳統CPA審計先需要分析審計對象的每個部分，再對其整合，總結，大數據CPA審計打破了傳統審計思維，掌握審計對象，分析數據然后進行總體評價；從審計風險上來說，傳統CPA審計因為主要是抽樣審計所以存在的風險較多，大數據CPA審計實現了總體審計，在一方面減少了抽樣審計風險；從審計質量上來說，傳統CPA審計不能保障審計數據的全面而大數據CPA審計使審計人員能運用計算機技術避免人工誤差，使審計對象更加全面完整，審計質量也變得更高。

（二）大數據CPA審計的基本特征

因為有大數據的支持，總體審計得以實現，即使面對大量樣本，也不再使用抽樣的方法，使審計風險降低，審計結果的準確性提高。大數據使得被審計單位可以利用外部數據，這樣解決了傳統審計難以獲得及運用外部數據的弊端，并且可以從許多的方面察覺可能會存在的問題，提高審計的精確性。大數據下環境，審計人員直接利用原始數據就可完成相應的審計工作，減少了被審計單位舞弊的可能性，并且極大的節約時間、人力和物力。因為大數據下的審計工作在互聯網上運行，使得審計人員不需要去被審計單位進行調查，也不用在固定時間進行工作，僅一網計算機，便可進行工作，使審計工作更加靈活，在很大程度上提高審計效率。大數據審計使預算定額指標的分類更加細化，使得指標值之間的可比性提高。大數據審計能降低審計成本，比如，審計工作底稿要存儲大約10年，運用大數據的信息技術可以將數據保存在云平臺上，減少紙張使用量。審計人員還可以運用云平臺進行工作，則不受時間空間的局限，降低了相應的管理費用。大數據審計使內容從財務審計轉變為綜合績效審計，以往審計主要關注的是被審計單位的收支情況，這使得審計監督僅僅分析了財務數據，不能深入分析被審單位的業務指標，導致審計結果不能全面的反映被審計的單位的績效狀況，而大數據審計使分析業務的數據變得信息化，因此使綜合績效審計得以實現。

二、大數據時代下CPA審計面臨的機遇和挑戰

（一）大數據時代下對CPA審計面臨的機遇

1.審計質量提高

傳統審計采用抽樣審計的主要原因是因為企業需要審計的數據信息很多而且數據的采集需要一個很長的過程和時間，這在很大程度上限制了工作效率，因此只能運用抽樣審計，大數據審計則實現了全面審計，極大提高了審計質量，由于可以運用大數據，審計證據也變得更多，更準確，更全面，并且在大數據審計下所有的數據都是公開透明的，所以不存在其他因素的干擾。正因為這些原因，審計質量將大幅提高。

2.審計風險降低

大數據技術擁有強大的處理信息的能力，這個能力使得審計工作的壓力大大降低而且通過大數據技術還能夠得出一個更為精確的答案，使得審計工作更加全面，進而減少了審計風險。大數據的應用還會使得舞弊現象減少，因為技術的應用使審計數據更加透明化，所有的信息都可以公之于眾，在此情況下，通過修改會計信息來獲利變得不可行，因此大大降低了審計風險。

3.審計成本降低

大數據技術下，審計人員的工作時間和空間變得靈活，一些資料的上傳錄入可以保存到互聯網系統中或者云數據平臺，這樣可以節約了空間而且還能夠永久性保存，在需要查找相關資料的時候，可以直接在互聯網上查找，提升了工作效率；節約了時間和空間，使審計成本在很大程度上降低。

（二）大數據時代下對CPA審計面臨的挑戰

1.相關審計人員需要具有數據分析能力

從傳統審計轉換到大數據審計，審計方式等都發生了轉變，僅僅靠之前的技能是遠遠不夠的，在使用大數據審計時，要有對數據的敏感度還要有對數據的分析能力，并且要熟練得使用有關軟件，對數據能進行分析處理，進而得出真實可靠的結論。除以上能力外，審計工作還要求具備法律、經濟、管理等知識和人際交往溝通的能力、信息系統運用的技術、評價內部控制能力等，審計工作是知識全面復合型人才，在現階段審計部門里面大多都是審計業務員工，缺少專業性技術分析人員，一些大齡的工作人員可能接受新技術的速度比較慢。這嚴重影響了審計工作在大數據環境下的發展，所以需要提高審計人員專業技術的能力，培養審計人員的工作能力，使其了解大數據技術以及在審計工作中的應用。

2.審計應用技術落后

大數據審計不同于傳統審計，它是一種全新的審計方式，大數據審計不再依靠以往通過人工收集、整理和分析來的數據，這些工作將通過計算機來實現。但是計算機并不是直接的向審計工作人員提供精準的數據，而是提供圖片信息和視頻等傳統的顯示方式這些難以將信息精確的傳達，所以就需要審計人員對這些數據進行處理使其再次可視化分析但是應用信息技術時，水平不高使數據精確分析能力降低。

3.數據保密問題

大數據審計結果都是通過網絡上傳，因此難以保證數據的保密性，審計工作涉及的活動由于具有很高的商業價值，一些審計師可能會披露違反職業道德的數據內容以獲取利益。但是在目前這種云計算方式下，把對審計工作的監督、管理的工作做好的話是十分困難，由于審計結果由第三方管理，審計相關人員可以輕松逃避責任。另一個方面是網絡系統的風險問題，這要求企業需要完善自己審計系統的防御能力，能夠應對各種網絡風險的能力，否則系統出現漏洞就會使信息泄露并且形成不可彌補的損失。

三、大數據時代下CPA審計的發展策略

（一）加強相關專業人才的培養

大數據審計的運用需要大量的具備專業技能的人才，而現在審計人員大多都不具備此能力，所以要對審計工作人員進行專業能力技能培訓，并且要使審計人員的思想觀念和思維意識轉變，除了培養會運用大數據審計的工作人員還要培養審計隊伍中的審計人員具備對審計大數據分析和評估的技能，這是為了更好地保證大數據的準確度及可靠度。在培養過程中，要因材施教，使每位參與審計的人員都具有個性化。

（二）建立自己的數據平臺

在運用大數據平臺時，收集數據和收集信息時容易受到阻攔，當被審計單位要求出具審計報告且無保留意見時，在被審單位要求以及審計準則要求時會相互矛盾，這時候，如果事務所擁有了自己的數據庫和自身的數據平臺時，事務所可以將客戶數據進行錄入，然后對其進行研究，運用這些數據能更加認識企業的過去現在，預測和分析企業將來的發展情況，進而可以擴大會計師事務所的業務范圍，這樣會計師事務所可以開展預測、稅收、咨詢和企業戰略等業務，能擴展經營范圍，為其帶來更多收益。

（三）提高安全意識，加強風險防范

因為計算機審計結果都是通過網絡上傳，因此難以確保數據是否完全保密，首先要對大數據云平臺進行加密處理，控制用戶的訪問，管控大數據來保護敏感隱私信息。其次在大數據采集分析過程中實施保護，在執行過程中需要使用不同管理者。最后，要建立一個通過網狀的客戶端進行檢測的一個異構數據中心的安全平臺，以便及時發現異常，這樣可以從最基礎的地方對數據進行保護。

（四）完善審計組織模式

篇9

加強財務正規化建設，是當前軍隊財務工作的一個重要內容，也是新時期軍隊正規化建設對財務工作的客觀要求。自軍隊財務實行正規化管理以來，各級部隊認真落實關于加強正規化管理的指導意見，財務管理取得了顯著的成效。新的歷史時期，深入推進財務正規化管理必須積極借鑒和學習先進管理經驗，及時總結、交流反饋財務管理的經驗，不斷研究新情況，解決新問題，將財務正規化推向深入，以適應部隊的發展要求，切實保障好官兵生活需要。

一、新形勢下軍隊財務正規化管理存在的問題

（一）管理基礎工作薄弱

基礎工作包括財務人員隊伍、制度法規建設、日常管理工作等方面。一是人少事多的矛盾突出，各級財務人員忙于應付日常事務，很難抽出時間抓管理、抓指導。人員更換也較頻繁，業務能力差。在財務管理中，越是基層部隊，涉及的業務越多；經費開支的項目越細，遇到的問題也越多，但財務管理人員的素質不夠高，管理力度弱。二是制度法規不夠完善，滿足不了正規化管理的需要。財務法規制度的修訂不及時，不能適應新事物、新情況的需要，存在鉆法規漏洞或互相扯皮的現象。部分財務制度已經老化，需要進一步修訂、補充和完善。三是管理標準不高，掌握情況不夠準確。財務保障任務多，經費科目多、標準多，關系復雜，如果管理的力度不夠或者管理的質量不高，就容易出現差錯。從實際情況來看，部分單位對本級的數據掌握得還不夠準確，人員實力不準、不細，發放、報銷經費的錯誤率比較高。對財務管理問題的調查還不深入，切實可行的措施還不多。

（二）各職能部門關系協調不順

軍隊財務費用項目多、涉及經費標準多，直接影響到個人福利待遇和經濟利益，需要同各職能部門協調關系，這有時會給正規化管理帶來一定難度。一是部門關系不順，經費供應與管理相互協調不暢。特別是在供應手續涉及兩個部門以上的崗位性、福利性、專業性補助經費管理過程中，由于各業務部門對其審批時間、范圍和執行標準以及管理規定理解上的差異，往往造成經費或大或小、供應實力或多或少等現象，直接影響財務管理的質量。二是供應與管理脫節問題嚴重。大多數伸縮性經費的管理，按現行管理規定由部門之間相互管理。而在實際工作中，各業務部門只批不審，標準就高不就低，享受待遇條件把關不嚴，財務部門只供不管、只發錢不管事等現象較為突出。

（三）財務人員數量補充受限

一方面，財務干部青黃不接的問題突顯。財務干部來源主要依靠軍內財經院校補充，而軍內財經院校每年給部隊輸送的財務專業畢業學員通常不足流出量的20%，且分配的畢業生多流向城市機關，部隊基層有的單位幾年也分不到一個畢業生，財務干部缺乏正常生長機制，補充無來源，進與出、走與留脫節。另一方面，基層財務干部由非財務專業改任比例呈上升趨勢，由于軍隊財經院校畢業學員不能滿足部隊需要，師、團單位相當部分財務人員是由非財務專業人員改任的。由軍事、政工或其他專業改任財務干部，產生的副作用較大，首先是認為搞財務不如搞軍政，財務崗位個人發展受限；其次是不懂專業難以勝任工作需要，不會記賬、算賬，直接影響部隊財務管理工作水平。

（四）監督考評力度不夠

在現行軍隊財務經費標準中，具有“彈性”性質的經費達200多項，保障性質各不相同，涉及吃、穿、住、行各個方面，在管控環節上又涉及到司、政、后、裝各個部門。由于各部門之間權力交錯、利益牽制，在審定人員實力、享受級別及提供保障依據方面，財務部門按這些部門提供的依據執行發放或實報實銷等，缺乏應有的監控措施和明確的監控標準和依據，造成上述部門的權力失去應有的監督，直接影響到部隊財務正規化管理水平。

二、新時期正規化管理對財務工作提出的客觀要求

主席指出：“國防和軍隊現代化建設的需求與經費供應相對不足的矛盾將會長期存在，必須堅定不移地走投入較少、效益較高的國防和軍隊現代化路子。”針對經費供應緊與管理工作松并存的現象，新時期正規化管理對財務工作提出了客觀要求，迫切需要引入科學的管理理念和方法，大力推行科學理財，解決損失浪費、重復建設的問題，切實提高經費使用效益，保障部隊建設全面、協調、可持續發展。

（一）突出精細管理

總體上說，部隊財務管理在一定范圍、一定程度上達到了正規化的要求。但是，要把財務正規化向前推進到新的程度，還必須在精細化管理上下功夫。一是要細化經費管理。不能沿襲粗放式管理模式，應當針對每一項經費特點細化管理。要加強對各項經費標準的調研論證，制定專項經費管理辦法，對享受人員、享受條件、開支范圍、發放標準、發放形式作出具體規定。二是要細化管理環節。如針對會議費、差旅費等難管易超經費，在借款、報銷等環節制定出規范的程序，嚴格審核報銷關，做到手續齊全、內容清楚，切實達到細化經費管理的目的。

（二）強化定量管理

定量化管理是從數量上進行考察。實行財務正規化，要嚴格按照科學的態度辦事，以數據為依據，以定量分析為方法。要盡量不使用模棱兩可的文字，一就是一，二就是二。在編制年度經費預算以前，要充分進行分析論證，對項目經費需求進行科學預測，算準各個保障任務的經費開支需求，提高預算的準確度，維護預算的嚴肅性。在答復和解決部隊提出的經費問題時，不能憑感情用事，要對部隊經費需求認真分析，將經費優先基層部隊使用，保證部隊需要。在財務正規化考評過程中，要堅持使用量化分析方法，用事實說話，讓人心服口服，提高管理的科學化水平。

（三）堅持動態管理

財務管理活動不是固化不變的，而是隨著環境、時間的變化，始終運動發展著的。如夜餐費、崗位津貼的享受人數已核定準確，照此發放就是規范的。但由于工作調整，原來的人數、人員發生了變化，再照此發放就是不規范的。因此不能靜態地看問題，而是要動態地看問題并處理問題。一是及時掌握信息。要了解基層經費開支情況，就必須下基層掌握第一手材料。只有這樣，才能及時發現問題，及時采取措施，增強財務管理的主動性。二是加強監督控制。由規范到不規范，再由不規范重新回到規范，這是管理的客觀規律，在這一過程中，控制發揮著重要作用，通過控制實現由不規范到規范。要形成有效的監控機制，明確控制內容，突出控制重點。

（四）實行科學管理

科學理財，是軍隊財務建設發展的必然趨勢，也是財務正規化的最終目標。實行科學管理，就是在財務管理中采用科學方法，如統計方法、管理方法、計算機編程方法、信息論方法、控制論方法、博弈論方法、模糊論方法、灰色系統理論方法等。這些方法在現代生產、管理中發揮了巨大作用，同樣適用于軍隊財務管理活動，只有充分發揮科學管理方法的效能，才能促使財務正規化管理更加規范有序。

三、新形勢下財務正規化管理應抓住的重點

（一）因地制宜，制定本級落實方案

各級財務部門應在落實總部出臺的財務管理規定的基礎上，結合本級經費管理的實際情況，制定具體的財務管理方案和經費管理規定，在難管易超經費控制上制定具體有效的辦法；上級財務機關應加強對財務正規化的宏觀管理，認真履行監督檢查職責，及時處理和解決問題。每年定期組織會審，對所屬單位的財務正規化建設成果進行考評，推廣好的做法，鞭策落后單位，促進財務正規化建設水平的整體提高；基層單位財務部門要認真編制年度預算，科學論證、民主決策，加強具體經費項目開支的應用對策研究，主要分析日常工作中哪些經費容易超支，哪些財務管理制度規定還存在漏洞，及時對各種問題提出具體建議等，認真落實，真正把財務正規化落到實處。

（二）調查研究，提供科學依據

隨著軍隊現代化、正規化建設的不斷發展，軍隊財務建設也將不斷出現新情況、新問題。軍隊財務部門應根據經濟形勢的發展變化，認真搞好經費支出的調查研究，發現財務管理的內在規律，尋找解決經費超支問題的方法。加強財務理論研究對財務工作的指導作用，針對財務正規化管理中出現的特殊問題，深入開展對策研究，如財務正規化管理中的重難點問題和人員生活待遇等特殊問題，組織人力開展研究，為總部修訂經費標準制度提供理論依據。各級財務部門要鼓勵財務人員積極撰寫學術文章，將工作中的經驗做法形成文字，共同交流提高，為財務正規化建設出謀獻策。

（三）加強培訓，增強管理主動性

采取多種有效途徑，加大人才培訓力度，下大力氣提高財務骨干的管理素質，夯實管理基礎，提高財務正規化管理水平。一是對財務人員嚴格要求。財務正規化涉及到財務工作的方方面面，必須要求財務人員以高度負責的精神，嚴格履行職責，切實把財務管理工作做細做實，做出成效。二是落實定期培訓制度。隨著財務改革的不斷深入，財務正規化管理出現了一系列新情況和新問題，要求財務人員不斷更新管理觀念，開拓新的管理方法，解決工作中遇到的問題。因此，部隊要依托軍隊院校和培訓基地，采取多種有效措施，加大對財務人員的培訓力度，使培訓工作經常化、制度化。三是切實搞好傳幫帶。由于種種原因，每年都有近三分之一的財務助理員被更換，出現了人員成份新、工作斷檔的現象。針對這一客觀現實，著力對新上崗人員在思想上、作風上、工作方法上進行幫帶指導，使其能夠盡快地勝任本職工作，防止“人員換了、程序變了”的現象發生。四是狠抓崗位大練兵。年末上級舉辦的崗位大練兵大比武活動，為財務人員培養訓練提供了契機。要按照人員崗位能力新標準，認真開展達標訓練，本著缺什么、練什么的原則，積極組織各類崗位練兵活動，不斷提高自身的專業素質、專業技能和專業綜合能力，增強管好用好經費的主動性，為全面提高財務正規化管理水平奠定堅實的基礎。

（四）改進管理手段，提高信息化管理水平

財務部門應充分應用信息技術，完善財務管理系統，健全人員實力檔案，增強決算審核、經費保障綜合分析功能，逐步建成系統功能齊全、信息資源共享、高度智能化的信息工作平臺。一是重點構建可視化財務信息平臺，財務部門將財務信息在網上進行，各級人員可根據授權，隨時在網上查詢財務信息或打印財務資料，提高財務信息透明度。二是提高網絡運用水平，依托軍隊網絡和財務數據中心，逐步實現機關到基層部隊財務管理信息的互聯互通，廣泛開展在線服務活動，不斷提高服務保障水平。三是完善財務網絡檢查考評辦法，細化檢查考評標準，增強檢查考評的針對性、有效性。

篇10

1實施背景

11加強原始憑證影像集中管理的迫切要求

內蒙古東部電力有限公司物資公司現有的財務集約化ERP平臺系統已經走在了國家電網各網省公司的前列，目前已經實現了國家電網公司的集中部署運行，但是在物資供應過程中涉及的原始票據的留存、驗收、過賬、查閱、統計、稽核等環節的原始憑證流轉及數據稽核上還存在一些問題，如傳統的原始紙質憑證和ERP系統中的數據通過人為主觀地進行查驗核對，整個過程繁雜，加之原始票據數據資源分散，服務管理方式單一，無論從財務的業務辦理效率和服務能力，還是從供應商的管理能效上，已不能滿足國家電網總部對于財務原始憑證電子化的溯源要求，同時也不利于后續國家電網財務原始憑證電子化影像數據的集中管理和大數據分析挖掘。

12加強原始憑證電子化業務流程的重要內容

建設原始憑證電子化平臺，是國網總部《關于印發國家電網公司財務信息化建設方案的通知》中確定的重要工作任務，同時在《國家電網公司“三集五大”體系建設“大財務”評估標準》中，對建設省級集中的依托財務集約化原始憑證電子化影像數據采集平臺提出了明確的要求，該文件同時指明要對現有ERP業務流程辦理的速度、信息采集的準確度、智能化進行提升和加速，并最大限度地降低數據采集的人工工作量，最大程度地通過智能識別技術來提升原始憑證電子化的業務采集與電子化水平。

13加強提升公司財務數據采集效率和服務能力的重要舉措

通過在現有財務ERP系統中增加智能掃描OCR文字識別技術系統模塊，可以提升整個財務原始憑證電子化水平，提升物資、財務部門的供應商票據票面信息及報銷單據、訂單、合同的數據實時采集和財務會計部門的過賬中的三單（合同、訂單、匯票）匹配的實時性。通過原始憑證電子化平臺的建設，將會構建一個全省統一的影像數據采集和平臺，實現數據采集信息流和業務流的雙向實時交互，滿足財務的會計自動過賬、出納的用戶付款的服務需求，極大提升財務體系的服務管理水平。

14加強國網公司業務流程優化的必然要求

建設原始憑證電子化平臺是內蒙古東部電力有限公司物資公司在財務體系建設中對供應商票據、電力公司部門間的票據、工單等的影像數據的集中存儲、管理及影像中數據的實時采集的必然要求，無論從數據采集效率還是從整個財務體系的ERP流程優化都是必然趨勢，可以極大提升整個系統平臺的電子流程的順暢性和充分發掘該平臺的可利用度。無論從業務流程辦理的效能上，還是從財務體系建設的品牌上，都能夠展示形象、提升管理服務水平。

2內涵和主要做法

隨著物資集約化管理的不斷深化和發票驗審結算工作量的大幅增長，著力建立原始憑證電子化系統平臺，其內涵概括為建立企業級非結構化數據集中管理平臺，統一原始憑證管理標準，結合文件管理系統，實現原始憑證電子化數據的收集、識別、查詢和存儲，同時與其他業務系統緊密集成，實現對原始憑證的全生命周期管理，加強對原始憑證電子化數據的規范管理和高效利用，制定企業統一原始憑證和電子檔案管理標準規范，提升企業整體管理能力。

圍繞“3+2”的工作內容，統一開展原始憑證電子化工作。“3”是指三項建設工作內容，即規范業務體系、明確業務職責和優化業務流程，是財務原始憑證電子化的基本工作內容。“2”是指兩套配套保障措施，即制度體系保證和技術支撐保障，要在財務原始憑證運行工作中不斷優化和完善。

三項建設工作內容如下：規范業務體系，按供應商、物資部、財務部等業務功能劃分來組織開展信息系統運行工作；明確業務職責，按供應商、物資部、財務部等業務領域來細化明確各環節業務職責，合理設置崗位；優化業務流程，按供應商、物資部、財務部等業務環節，統一規范改進業務流程，明確業務流程之間關系，提高流程效率。

兩套配套保障措施的內容為建立健全管理方法，管理規定，實施細則和操作指南為主題的運行制度體系；統一建設原始電子憑證運行體系技術支撐平臺，并推廣應用。

圍繞“3+2”工作內容，建成三級審批制度體系，實現財務工作的組織形式由專業分工向業務分工轉變，工作方式由被動處理向主動處理轉變，由分散處理向集中處理轉變，最終達到財務系統的精益管理，集中管控，統一調度和高效運作。

21原始憑證電子化建設與實踐的內涵

內蒙古東部電力有限公司物資公司原始憑證電子化建設與實施以建設“電子化財務管理”為目標，以智能人機交互技術為基礎，按照“集團化運作、集約化發展、精細化管理、標準化建設”工作要求，對原物資供應商管理，財務過賬資源和流程進行優化整合，構建清晰、高效的運轉模式，與內蒙古東部電力有限公司物資公司發展戰略相適應，實現由復雜到簡潔、分散到集中的運行管理模式轉變，為公司提供更高效、更安全、更優質的服務。

22主要做法

以建立財務原始憑證管理系統為理論基礎，以增值稅發票智能結算平臺、原始業務憑證采集平臺、非結構化數據平臺為管理支撐。以文檔管理、協同操作、圖像捕獲、電子工作流、內容訪問、記錄管理、歸檔與數據結構緊密聯結，與各種不同的SAP界面無縫集成，使用工作臺嵌入SAP，無縫聯結SAP業務流程，實現使用內容增強的SAP財務業務流程，包括企業資產管理、合同管理、財務單據管理、品牌管理、設計文件管理、項目管理、質量管理和事件管理。

221技術支撐手段建設

采用電子化系統架構設計策略對內蒙古東部電力有限公司物資公司原始憑證管理進行優化。與SAP系統深度整合，既支持現有財務憑證電子化的功能需求，也支持未來其他業務領域的憑證電子化，與非機構化數據平臺、現有集團結算平臺和業務系統權限管理整合，支持百萬級財務憑證電子化的處理壓力，降低升級對現有原始憑證電子化系統的影響。通過聯結內容與業務流程，改進業務流程的效率，通過管理內容的完整生命周期，改進日常工作的規范。

（1）在原始憑證電子化系統中構建智能結算平臺，統一文件標準，為電子原始憑證在線管理提供系統支撐，規范財務相關電子文件管理，提供票據自動掃描，由“原始憑證電子化”到“結構化”的自動轉換，與其他業務系統集成應用，實現全局共享文件資源，提高原始憑證電子化數據利用效率。管理系統架構具體如下：

在業務單據或憑證錄入界面增加掃描功能，業務單據或憑證錄入時，通過啟動掃描程序，自動調出掃描窗口，掃描原始紙質憑證，調出即時圖片（也可選擇載入已有的掃描圖片）。各業務系統在業務單據或憑證提交、保存時，系統自動將電子文件存儲到非結構化數據集中管理平臺，系統流轉時可在各審批崗位查看到對應的電子圖片。在現有相關業務單據或憑證查詢分析時，可即時查看對應的電子圖片，同時也可登錄非結構化數據集中管理平臺電子圖片識別信息關聯查看對應的業務單據或憑證。

各業務系統根據業務需要進行原始憑證電子化數據實時動態收集，支持原始憑證掃描成各種圖片文件格式，進行檔案化管理，對電子文件管理工作實行統籌規劃，統一管理制度，對具有保存價值的電子文件實行集中管理，保持對電子文件形成、辦理、傳輸、保存、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態。發揮電子文件高效、便捷的優勢，對有價值的電子文件提供分層次、分類別共享應用。

在電子化原始憑證傳輸過程中，按照國家相關的法律法規和規范標準要求，結合國內通過認證的安全加密產品，進行索引加密、數字簽名、RMS等技術保證電子文件的安全性以及可用性，達到控制數據安全的作用。

（2）通過OCR識別技術，對掃描件中的指定位置信息進行識別，提取指定信息，建立與電子圖片文件索引及與業務單據、憑證的關聯，或將識別信息自動裝載到業務單據中，經核對無誤后，可進行相應的后續操作。

（3）建設非結構化數據集中管理平臺。搭建企業級非結構化數據集中管理平臺，統一原始憑證管理標準，結合文件管理系統，實現原始憑證電子化數據的收集、識別、查詢和存儲，同時與其他業務系統緊密集成，加強對原始憑證電子化數據的規范管理和高效利用。根據原始憑證電子化的總體功能需求，綜合考慮系統技術架構的成熟性、穩定性和擴展性，同時為了和非結構化數據庫技術路線保持一致，選擇采用成熟的企業內容管理套裝軟件作為基礎平臺，在此基礎平臺上開發內蒙古東部電力有限公司物資公司的財務原始憑證電子化系統。

非結構化數據平臺在數據存儲、歸檔、流程和生命周期等方面為原始憑證電子化系統提供支持，具有很強的海量存儲、安全管理、快速定位、信息共享和內容關聯能力，從底層實現對各種原始憑證非結構化數據的管理業務和管理工作進行有效支持，提升財務系統產生的數據資產的價值。

（4）增加可視化管理功能。業務系統在進行業務申請和審批過程中按流程、節點隨需掃描原始紙質文件，實現原始資料的動態收集，掃描為電子圖片的原始憑證作為業務單據或憑證的附件，供業務單據或憑證在審批流轉、查詢分析時查看。利用OCR技術，對特別的原始單據（增值稅發票，訂單，合同）進行掃描識別，自動生成結構化的憑證明細數據和系統單據。

222組織體系建設

內蒙古東部電力公司財務原始憑證電子化體系以“三級審批”為基礎，總體設計架構為“兩層調度，三級審批，一體化運行”。“三級審批”體系主要包括物資供應部初審，物資采購部復審，財務部三審。物資供應部初審指供應部大廳審核人員審核，主要包括在物質供應商管理大廳對物資采購合同、增值稅發票、物資驗貨單等原始憑證進行評審，物資采購部根據物資采購訂單信息，對原始憑證影像和票據信息進行核對，物資財務部對原始憑證影像進行集中校驗，查詢過賬信息和批量清賬工作。

（1）兩層調度。按照一體化運行體系要求，建設內蒙古東部電力有限公司總部和市級公司兩層調度方式。總部財務部進行財務原始憑證的集中管理，承擔公司總體原始憑證的存儲、統計、調度、審查。市級公司財務部接受總部財務部管理，負責基層財務工作中的原始憑證電子化數據采集、上傳，同時對調管范圍內的原始憑證進行信息監管和檢查憑證完整性。

（2）三級審批。供應商通過供應商協同平臺，進行發票的電子化工作和付款進度和付款情況的查詢，同時也借此收集電子發票信息，為后期自動處理做準備。今后更可擴展為采購需求，甚至庫存狀態。發票掃描和識別平臺批量處理供應商寄達的紙質發票，并且識別其上的關鍵內容，和已采集到的電子發票明細進行比對。如果匹配則進入下一步處理。

根據三單匹配（PO（訂單），GR（收貨單）信息，紙質發票信息），再加上供應商平臺產生的預制發票，這4個數據按照預設邏輯進行判斷后，進行大量自動過賬，小量人工異常處理，最大化實現處理自動化。

供應商攜帶發票到物資供應部大廳，登錄SAP開發掃描終端選擇對應采購訂單并上載發票信息系統自動分配原始憑證編號，打印粘貼單并粘貼發票打印一級交接單，連同發票交供應部大廳人員審核供應部大廳人員接收及審核發票，并根據發票信息分類打印二級交接單，連同發票交供應部人員審核供應部人員接收發票復審，并根據發票信息分類打印三級交接單，連同發票交財務部審核財務經理智能派工接收審核粘貼單，發票過賬生成應付賬款會計憑證。

對于物資供應部門的供貨商提供的購貨增值稅發票可以按照上述數據業務流程在物資供應商大廳和大廳辦事人員處配置掃描終端設備，然后通過配置的掃描終端由供應商送發票人員或者物資大廳辦事人員接收到的供應商發票進行掃描，掃描出的發票數據（9類數據和3類文本信息）通過BASE64加密傳入ERP系統，掃描識別完成后刪除本地信息，本地不做任何數據和圖片的保存操作，打印發票粘貼單，同步利用掃描識別到的條碼信息將影像數據和工單信息進行關聯。

（3）一體化運行。按照財務運行體系要求，建設內蒙古東部電力有限公司物資公司物資、財務兩個體系原始憑證集中式調度，依托原始憑證電子化系統平臺，優化數據運行資源配置，推進運行體系的扁平化，注重管控集約化。

223強化標準化財務原始憑證管理

（1）完善財務與生產、項目、物資、人資、營銷等前端業務信息的集成，規范前端經濟業務和交易事項的處理，深化財務與業務系統集成應用，實時轉換業務信息和財務信息，促使前端業務按照財務規則或財務管理要求進行核算與管理，確保集成業務的內部原始憑證全部來源于業務處理環節。

（2）深化電子報賬系統應用，將項目管理系統與電子報賬系統集成，實現電子合同、工程預決算報告與審批單無縫鏈接。同時，制定相關的經濟業務事項財務審核規范條款，規范并細化日常費用報銷、營銷電費、物資采購、在建工程等各類經濟業務原始憑證內容，實現原始憑證精細化管理。

（3）規劃財務審查工作。從審批、記賬、校驗、過賬、預付款清賬等各個方面，規范內蒙古東部電力有限公司物資公司財務部審批操作流程，提升財務部工作的管理水平，確保公司財務的安全穩定。

（4）建立健全的評價考核體系。為加強公司財務原始憑證電子化系統建設、運行和應用情況，建立財務運行考核體系，通過從財務數據可靠性、貫通性、安全性等各方面進行評價考核，切實提高公司財務憑證電子化流轉水平，有效支撐公司發展方式和電網發展方式的轉變，加快推進公司現代化建設。

（5）強化“三級審批”流程管理。建設標準化流程并結合國家電網財務管理流程的實踐經驗，從實際財務憑證管理角度出發，旨在從整體上把握公司財務管理流程建設的基本思路和關鍵要素，總結形成全公司財務管理流程建設的統一和規范。對財務事件與原始憑證管理進行無縫銜接，固化財務處理流程，用電子化手段管理財務工作。

（6）提高財務工作運行專業化水平。依托財務原始憑證的電子化建設不斷覆蓋和實用化，從財務憑證流轉的各個環節“縱向到底，橫向到邊”逐步統一規范，從內蒙古東部電子公司到各市級子公司的財務均采用通用的管理流程進行日常操作，依托原始憑證電子化系統全面支撐運行工作，提高財務工作整體運行保障水平。

224采取整體規劃、階段推進、注重實效的實施策略

（1）原始憑證電子化建設涉及財務的各項日常工作，所以在應用系統的各項功能開發、業務配置、系統存儲規劃、項目實施等工作的規劃和實施上，要服從內蒙古東部電力有限公司物資公司長期建設規劃，需采用信息技術領域領先的技術進行開發，支撐內蒙古東部電力有限公司物資公司現有應用，并著眼于未來3～5年的管理改進，同時以國網公司整體規劃為準，各項系統業務規劃要符合國網財務各類財務業務規范、管理要求。

（2）在電子化建設項目實施過程中有意識地進行階段性推進，將工作劃分成可以控制、有明確實施目標和效果的各個實施階段，采取先試點再推廣的模塊開展實施工作，通過試點實施形成典型模式和經驗，在此基礎上全面推廣實施工作。

（3）在實施過程中以項目實施對用戶企業實際管理工作的改進和提高工作效果為最主要的考核標準，注重實效，將原始電子單據與非結構化數據集中管理平臺集成，實現數據集中管理、關聯查詢，促使日常業務憑證、單據審核的高效管理，保證業務在線審核操作的高效、簡便、友好、運行穩定。

3實施效果

31提升財務結算能力，增強自動化管理水平

依托掃描識別技術，實現全程操作“按圖索驥”。供應商物資結算自助平臺通過掃描識別技術與SAP系統數據交互，將增值稅專用發票票面信息影像化、數字化。在供應商發票掃描環節，自動識別增值稅發票票面內容，智能匹配初始信息；在發票驗審環節，自動審核發票信息，實時歸集票據影像業務數據；在集中過賬環節，實現發票自動錄入過賬，會計處理由輸入數據向檢查數據轉變；在發票檢索環節，提供多條件搜索功能，實時跟蹤發票處理業務狀態。

32提升供應商管理水平，創新優化結算流程

創新優化結算流程，實現工作模式“化繁為簡”。供應商物資結算自助平臺將財務人員從單調枯燥的手工錄入勞動中徹底解放出來，將供應商納入發票處理工作流程，由供應商發起結算業務并進行發票掃描、打印、粘貼等業務操作。財務人員通過系統完成在線審批、校驗、過賬等業務處理，使傳統的手工處理發票向自動化、智能化、集成化方向轉變，增強了供應商參與物資結算工作的積極性，改變了企業財務人員編制隨業務量增長而同比例擴充的被動局面。

33提升企業財務管控能力，保證“三集五大”體系建設有效開展