項目建設基本流程模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇項目建設基本流程，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

基本建設程序，是指基本建設全過程中各項工作必需遵循的先后順序。一般需經過，提出項目建議書、進行可行性研究、編制設計任務書、選擇建設地點、編制設計文件、制定年度建設計劃、設備、材料訂貨和施工準備、組織施工、生產準備、竣工驗收、交付使用等階段。會計核算要適應各階段的變化，階段不同會計核算的內容也不一樣。總體而言，應根據(jù)項目的進度情況，按照資金進入、使用以及退出基本建設項目為主線，依據(jù)貨幣資金、儲備資金、在建資產以及交付使用資產等各種資金表現(xiàn)形式，結合具體會計業(yè)務生成各種會計核算信息，完善基本建設項目會計核算。

二、基本建設項目會計核算重點環(huán)節(jié)

（一）建立基本建設項目賬戶體系

建設單位用于核算基本建設項目的會計賬戶比較特殊，應根據(jù)財政部《國有建設單位會計制度》的規(guī)定，設立會計科目和賬戶。一個建設單位如果同時承建多個建設項目時，必須按照每個基本建設項目單獨建賬，單獨核算，如果建設單位只有一個基本建設項目，無論其資金來源、性質多么復雜，原則上必須在同一套賬戶體系下進行核算和管理。

（二）設立“基建撥款”賬戶

目前，基本建設撥款依然是基本建設項目的主要資金來源。基本建設撥款按照其來源分為預算撥款、自籌資金撥款和其他撥款三大類。為核算基本建設撥款的投入和支出情況，應設置“基建撥款”總賬賬戶，并在其下根據(jù)資金來源需要設置明細賬戶。“基建撥款”賬戶一般在收到撥款、年初轉賬以及項目交付核消資金來源時使用。當基本建設項目資金，經過基本建設活動形成交付使用資產以后，就應退出資金形態(tài)。此時建設單位應沖銷相應的資金來源。

（三）充分利用各種工具輔助基本建設項目成本核算

總的來說，基本建設主要包括固定資產的新建、擴建、改造和重建。由于基本建設項目分類復雜，涉及的項目繁多，建設單位可根據(jù)實際管理需要，利用現(xiàn)代化信息手段對基本建設在建資金環(huán)節(jié)進行管理。充分利用Excel表格工具，對各在建項目下各費用類別明細科目以及各建設合同進行不同角度的細化核算，使數(shù)據(jù)直觀明了，可以相互比對，便于基本建設項目成本核算與控制。

三、基本建設項目會計具體核算流程

（一）“基建撥款”科目核算

“基建撥款”核算內容和明細賬戶多，而且涉及下年年初建新賬時結轉。基建撥款總賬下設置“以前年度撥款”和“本年度撥款”一級明細科目，分別在以上兩個科目下按資金來源設置二級明細科目。“本年度撥款”用于核算當年收到的撥款，本年度收到撥款時按資金來源計入相應明細賬的貸方科目。下年年初建立新賬時應將上年的“本年度撥款”各明細賬的余額結轉到“以前年度撥款”賬戶的對應的二級科目中。

需要特別注意的明細賬戶有兩個，一是“本年交回結余資金”明細賬戶上年期末余額在借方；二是“本年轉賬撥款”明細賬戶期末余額既可能在貸方，也可能在借方。如果余額在貸方，則如上述帶有“本年”字樣的明細賬戶一樣，由期借方轉入“以前年度撥款”明細賬戶的貸方；如果期末余額在借方，則由其貸方轉入“以前年度撥款”明細賬戶的借方。

通過基建撥款總賬與明細賬戶，我們可以清晰地看到不同來源的基建撥款在年度中的使用情況以及結轉下年度的余額，便于建設單位加強資金來源的管理，隨時掌握資金來源是否充足、合理和正當，及時疏通資金來源渠道，進而監(jiān)督資金使用效率。

（二）“基建借款”科目核算

如果基本建設項目是用基建投資借款形成的交付使用資產，則不能直接沖銷基建投資借款，基建投資借款應由建設單位或建成投產后的生產或使用單位，用相應的資金償還。在資金借入時計入“基建借款”貸方，在建設使用資金時計入“建設安裝工程投資”借方，完工時從“建設安裝工程投資”貸方轉入“交付使用資產”，如建設單位為使用單位則轉入固定資產，如建設單位不是使用單位則將“交付使用資產”轉入“應收生產單位投資借款”借方，收到使用單位還款時計入“應收生產單位投資借款”貸方，償還借款時沖銷基建投資借款。

篇2

關鍵詞 項目建設 內控制度體系 頂層設計 業(yè)務權限手冊

一、項目建設的特點

（一）項目前期時間長、前期費用大

本文項目是指按政府核準的投資項目目錄需要由國務院投資主管部門核準的項目。從項目籌備、立項、取得“路條”、最后被核準需要較長的時間，短則二、三年長則六、七年，或者項目沒有被核準取消了。項目核準需要各種需要獨立、具備資質的第三方出具相應合格的報告，如環(huán)境評價報告、可行性研究報告、項目建設選址意見書、資金落實情況等，出具相關報告需要前期投入大量的人力和財力。

（二）項目建設周期長、投資金額大

項目建設工藝流程復雜、設計施工要求高，往往建設周期比較長、投資規(guī)模大。由于建設項目一般規(guī)模大、技術復雜、涉及多個專業(yè)，投資額大，這就要求項目建設只能成功，不能失敗，否則將造成嚴重后果。

（三）項目建設意義重大、涉及面廣

項目投資建設一般具有較大的經濟利益或戰(zhàn)略目標，同時受到各級政府的機關部門的監(jiān)管，對社會經濟、環(huán)境發(fā)展、稅收繳納、解決就業(yè)等各個方面有較大的影響，同時也對企業(yè)自身商譽和整體發(fā)展具有非常大的影響。

（四）具有一次性和單向性

表現(xiàn)為投資建設地點一次性固定，建成后不可移動。項目投資額大、影響大、涉及面廣，一旦開工后就朝著目標單向進行，不可逆轉，不能重頭再來。工程項目建設一旦開工建設并完成，不可能重新施工設計、改變用途。

（五）組織機構不太健全

項目建設從籌建期到建設期，需要一個較長的過程，在前期可能機構單一、人員少、業(yè)務量小，一旦項目被國家機關主管部門核準，項目建設需要健全的組織機構和大量專業(yè)性人才。

二、項目建設與內控制度體系建設不同步的表現(xiàn)

（一）項目業(yè)務發(fā)展先于內控制度建設

在項目建設階段，可能受進度計劃、上下游產業(yè)鏈統(tǒng)籌、各級部門對重大項目的要求等各種原因需要加快進度安排，在實際項目業(yè)務發(fā)展建設過程中，按照有利于加快項目建設、簡化各種手續(xù)開展業(yè)務，事后再建立內控制度加以規(guī)范，或者只是在某個節(jié)點上憑以往經驗開展項目建設最終也沒有形成一種制度。內控制度建設落后于項目業(yè)務發(fā)展，有人認為建設期在某些環(huán)節(jié)上建立內控制度是對項目業(yè)務發(fā)展的阻礙，在本來項目建設工期緊張的情況下復雜、拖延項目建設。

（二）重項目建設輕內控制度建設

在項目建設階段，以如何實現(xiàn)安全施工、高質量完工、如期建成投產為目標，重視項目安全、質量、進度、費用的控制和管理。事事以項目建設為出發(fā)點，輕視內控制度體系的健全和完善，沒有固定或專業(yè)的人員或機構開展內控制度體系化的建立。

（三）各種管理規(guī)定相對獨立、分散

在項目建設接受不同上級部門或地方政府的監(jiān)管，建設期也有如《項目管理手冊》、《項目執(zhí)行計劃》、《HSE體系》等不同側重點的管理制度，這些管理制度其實也就是內控制度體系的一部分，只是側重點不同，分散在不同制度體系中，沒有形成一套完整的、全面的內控制度體系。

（四）建設期內控制度體系不全面、不系統(tǒng)

建設期由于組織機構不太健全，人員不可能完全到崗，部門之間職責沒有清晰界定，在內控制度體系方面是一個薄弱環(huán)節(jié)。不同部門根據(jù)本部門職責范圍在國家法規(guī)或上級企業(yè)的要求建立了內控制度，但不全面、不系統(tǒng)，最后造成內控制度形式多樣、不同制度間沖突或矛盾點多。

（五）項目建設管理與內控制度建立的靈活銜接

企業(yè)在建期間往往處于事務繁雜、工程、進度、費用、安全齊抓的情況，各單項工程交叉作業(yè)，業(yè)務界面很難劃分清楚且制度不健全。沒有健全有效的內部控制機制，企業(yè)內部各職能部門、崗位、人員及各流轉環(huán)節(jié)都缺乏有效的監(jiān)督和控制，內控很難有效開展。使項目建設在趕進度保質量的情況下能夠建立符合相關法規(guī)監(jiān)管的內控制度體系，需要靈活銜接。顯然，現(xiàn)在二者的銜接還是不夠的。

三、項目建設期建立內控制度體系頂層設計的幾點看法

（一）高管層高度重視

從建設期開始頂層設計內控制度體系，應從“頂層開始”。建設期內控制度體系建立和有效實施，需要高管層的高度重視、大力支持和積極配合。在項目建設開始，將高管層關注的重點制度化，規(guī)范化并有效的執(zhí)行下去。首先要建立一套能夠推動內控制度體系建設的組織機構，在內控制度建設過程中能自上而下貫徹管理層的意圖。2006年財政部下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的目的在于促進內部控制的統(tǒng)一和規(guī)范，引導企業(yè)提高認識，建立和健全內控制度體系，從而有利于企業(yè)遵守國家法律法規(guī)，提高風險防范能力，這為企業(yè)建立內部控制制度提供了依據(jù)。

（二）圍繞項目業(yè)務發(fā)展建立健全內控制度體系，統(tǒng)籌全局

建立健全企業(yè)內控制度，要按照嚴格、詳細、具體的原則，以不同行業(yè)、不同業(yè)務板塊結合企業(yè)自身特點和實際情況，制定操作實施細則。由于項目建設期的特點，必須進行深入的按業(yè)務板塊、項目業(yè)務發(fā)展周期的調查研究。調查研究是做好內控工作的前提和基礎，通過有重點、有目的的專項調研工作，及時總結、提煉和推廣內控管理工作中好的經驗和做法，研究內控體系發(fā)展和完善的工作思路，上下結合，合理有效地制定制度。從項目業(yè)務發(fā)展為始點，項目業(yè)務發(fā)展中的關鍵點為控制點，以項目業(yè)務發(fā)展需要為內控制度體系建設的需求建立和完善內控制度體系建設，在頂層設計時上下互動，才能有效的解決項目建設期實際業(yè)務與內控的矛盾。

（三）建設期內控制度體系建設應具備模板化、周期化特點

建設期具有期間性，經歷了籌備期、建設期后到運營期，每個階段有不同的特點，特別是建設期時間緊、任務重。對項目建設的籌備期和建設而言，能夠獲得模板化和具有建設周期性的內控制度體系，可以節(jié)約大量的人力成本、避免建設期多走彎路，能夠資源共享、也有適用于不同的監(jiān)管需要。在項目建設初期具有模板化的內控制度，對于項目建設具有非常大的指導性和可執(zhí)行性。特別是國有大型企業(yè)，應該以項目業(yè)務發(fā)展的周期性，建立不同階段的內控制度體系模板，在大原則相同的情況下允許不同項目有差異化的內控。

（四）建立業(yè)務權限手冊作為內控制度體系建設的深入落實

2006年6月6日，國資委公布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，一時間，風險管理成為央企及地方國企關注的重點，內控體系建設無疑是其中的重要著力點。國有大型企業(yè)陸續(xù)都建立了一套適合本項目業(yè)務發(fā)展和特點，又符合國家法規(guī)的內控制度體系。內控制度體系一般由基本制度、管理辦法和操作細則配套流程圖和關鍵控制點組成，但比較“文字”化，不利于執(zhí)行者和審計人員查閱。建立業(yè)務權限手冊，要以項目業(yè)務發(fā)展全過程為閉環(huán)的理念開展內控制度體系建設，項目業(yè)務發(fā)展為需求引導內控制度建立，解決建設期項目業(yè)務發(fā)展先于內控制度建設的問題。建立業(yè)務權限手冊，是在內控制度體系的基礎上再一次優(yōu)化和整合，是真正落實管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息的真正體現(xiàn)。

（五）樹立全體員工對內控制度體系的遵從意識，形成一種企業(yè)文化

把內控制度建設作為企業(yè)文化的基礎，結合企業(yè)文化建設，加強內部控制制度的宣傳和培訓力度，是內部控制制度的真正“落地”的保障。不管建設期在項目建設階段在進度、投資或其他各種關系上多么具有特殊性，都應該自上而下培養(yǎng)全體員工的對內控制度的遵從意識，在日常操作上具有“紅線”文化的理念，有制度的按制度辦，制度規(guī)定不行的就一定不能逾越。建設期內控制度應在全面性、系統(tǒng)性、可執(zhí)行性和合理性的基礎上建立。內控制度體系建立不僅需要管理層參與，更應該全員參與，須由每一位員工自覺地落實到日常工作中去，因此要著力培養(yǎng)全體員工的內控制度遵從意識，特別是管理層，不能出現(xiàn)凌駕于制度之上的任何人。

（六）建立內控制度信息管理及溝通機制

一個良好的內控制度體系應確保企業(yè)內每一個員工都能清楚地知道其所擁有的權力和承擔的責任，樹立每一個員工都應對企業(yè)的內部控制負有責任的觀念，促使他們團結合作，主動實施并完善企業(yè)的內部控制，為企業(yè)總體目標的實現(xiàn)認真履行自己的職責。加強信息化管理，建立能夠充分的反映內控制度體系建設實施的成效溝通渠道。

（七）建立有效的內控制度體系監(jiān)督和考評機制

建立行之有效的建設期內控制度體系是內外部監(jiān)管的需要，也是有效控制項目建設投資成本、正確反映項目建設經濟效益的根本保證。對項目建設的各個關鍵環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和考評，是克服“兩張皮“的強有力手段，是檢驗內控制度體系是否“行”的重要部分。

四、結語

同步建立和健全建設期內控制度、理順項目建設與內控制度體系的關系是企業(yè)提升管理水平的重要手段。項目建設期，建立和健全內控制度建設應達到頂層設計的效果，在整體關聯(lián)性和具體可操作性方面規(guī)范項目投資建設、投產運營，為竣工審計、驗收提供制度保障。

篇3

內部控制是企業(yè)董事會、經理層和其他員工實施的，為提高營運效率效果、財務會計報告的可靠性以及相關法規(guī)的遵循性等目標的達成提供合理保證的過程。建設項目是企業(yè)擴張的最重要的方式之一，其內部控制的好壞直接影響企業(yè)固定資產的質量。項目建設活動包括項目前期準備工作、建設實施、建設項目竣工三個環(huán)節(jié)，內部控制工作為項目投資提供強大的制度保障，應當貫穿于建設活動的全過程。

1.建設項目實施過程內部控制的基本原則

1.1項目建設流程規(guī)范化原則

明確招投標、施工管理、工程進度款支付等實施過程主要環(huán)節(jié)的控制標準和處理流程，規(guī)范工程項目建設作業(yè)，使每一項作業(yè)按既定的程序和標準正常有序進行，確保項目建設全過程得到有效的控制。

1.2內部牽制和不相容職務相分離原則

在項目建設過程中發(fā)生的可能會產生錯誤和舞弊的關聯(lián)活動，應當交由不同的可以勝任的部門或者員工來擔任，如會計和出納，采購人員和材料設備管理人員等不相融職務要相互分離，以此在部門與部門、員工與員工之間建立相互核對、互相制約、互相監(jiān)督的關系，明確與項目建設有關的部門和崗位的職責以及權限，防止錯誤和舞弊的發(fā)生。

1.3靈活性原則

內部控制是一個循環(huán)往復的動態(tài)過程，對項目建設實施過程中的控制也必須隨項目建設的變化而進行必要的、適時的調整，以此不斷修訂和完善工程項目的控制制度，以求達到最佳的管理控制效果，否則在情況變化時，內部控制不能隨機應變而變得僵化，不能適時的進行控制，甚至失效。

1.4內部監(jiān)督原則

在項目建設過程中應當由單位內部會計部門以外的人員，主要為內部審計人員，對財會部門進行定期與不定期的檢查，核對相關會計信息和資料，確保項目的會計記錄準確無誤，沒有遺漏和重復。同時還要注重對其他與項目建設有關的部門和單位進行監(jiān)督，重點是對施工工程的跟蹤審計監(jiān)督，特別要保證內審部門相對的獨立性和權威性。

2.建設項目實施過程內部控制的措施

事前籌謀，事中把關，事后賞罰分明，是建設項目內部控制的基本策略，只有這樣才能保障建設項目實施過程的規(guī)范化、合理化運作。

2.1項目實施過程的事前控制

（1）項目建設預算控制

預算是控制的基礎。預算控制的核心是要建立有效的管理機制，明確工程預算以及工程變更的審批權限。應當避免因設計深度不夠而導致結算超估算，要嚴格按照基本建設程序，根據(jù)可行的方案編制出高質量的項目投資估算，使其真正起到控制建設項目總投資的作用。建設單位應建立內控制度，工程管理部門建立和完善決策機制，采用科學方法進行有效決策，對于重大的項目預算，應當實行集體決策，并根據(jù)客觀經濟條件的變化，及時作出調整。建設單位要建立合理的預算控制程序，對工程預算進行審計，使預算得到有效執(zhí)行。

（2）項目建設合同控制

項目建設過程中，建設單位應當與監(jiān)理單位、施工單位等參建單位訂立書面合同，明確當事人各方的權利和義務，同時合同內容要明確無歧義，盡量采用標準合同文本，避免出現(xiàn)矛盾和二義性。合同簽訂過程中，內審人員應當介入，此時審計建議能夠有效執(zhí)行，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，促進改進，達到內控的要求。建設單位財務部門應當參與合同的簽訂，審核合同的金額、支付條件、結算方式、支付時間等內容。

2.2項目實施過程的事中控制

施工過程是影響工程建設質量最重要的環(huán)節(jié)，也是工程造價控制的重要環(huán)節(jié)。同時施工階段是工程產品的形成階段，也是基本建設投資集中和工程量出現(xiàn)變更最多的階段。在工程建設過程中應當如下從幾個方面進行控制。

（1）監(jiān)理控制

項目實施過程中，建設單位的工程管理部門應對工程施工全過程的質量、投資、進度和安全檢查進行管理控制，工程職能部門在與監(jiān)理單位簽訂合同時，應明確其職責權限，做到賞罰分明。工程管理部門應當加強簽證的管理工作，對監(jiān)理工作進行定期或不定期的檢查，對簽證認真把關。

（2）工程變更控制

前期準備工作盡可能仔細，對工程方案進行充分的考慮，在施工過程中盡可能地減少變更。若確實需要變更，監(jiān)理單位和職能部門應對新增的工程方案及時作出預算，進行論證，然后報有關人員進行決策，對工程造價進行監(jiān)控。

2.3項目實施過程的事后控制

（1）工程結算控制

建設單位應當嚴格把關工程結算，對未經初審的工程結算，施工單位報審時應當對工程情況加以說明，形成書面材料，作為工程送審結算報告的一部分。工程管理部門應當嚴格審核報告，保證送審資料的真實性、完整性，同時，及時做好工程結算的內部審計工作。

（2）項目建設付款與審批控制

建設單位應當建立嚴格的工程進度款、材料設備款及其他費用的支付審批程序，在合同中應明確進度款支付的方式，要嚴格按照合同、實際完成的工程量及內部付款規(guī)定的程序支付工程款。重點對有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。

內部控制是加強管理，協(xié)調內部各職能部門行動的重要保證，對工程建設的內部控制尤為重要。同時，建設單位應當通過審計監(jiān)督和檢查來督促內控建設，促進內部控制制度的持續(xù)完善，并保證其有效執(zhí)行。建設單位的首要任務就是堅持加快內部控制制度建設，輔以審計監(jiān)督，保證其健全、有效的執(zhí)行。

參考文獻：

[1]周昀.企業(yè)內部控制存在問題與對策[J].企業(yè)研究.2011（6）

篇4

二、航天企業(yè)固定資產投資項目檔案管理工作的主要特點

1．項目工作“重立項、輕管理”。這一特點集中表現(xiàn)為整個項目團隊將絕大部分精力投入項目批準立項中，缺少對后續(xù)管理控制工作，特別是檔案管理工作的重視。沒有根據(jù)國家有關法規(guī)、行業(yè)相關標準等及時制定、修訂自身的管理辦法與規(guī)章制度；在管理辦法、管理人員配置、管理設施配備、技術手段引入等方面，缺乏完備的管理體系支撐；在項目檔案的形成積累、整理歸檔和開發(fā)利用等發(fā)面，缺乏行之有效的操作指南。這都將成為后續(xù)檔案工作開展的重大災難。

2．項目工作“重保密、輕流程”。所謂“重保密、輕流程”是指重視保密工作，輕視流程梳理與優(yōu)化。作為隸屬國防工業(yè)的航天工業(yè)，保密工作貫穿航天企業(yè)的方方面面，是不可觸碰的高壓線，因此為確保固定資產投資項目工作符合保密工作要求，在原有基礎流程中會加入不少加強信息控制的流程。這些流程的引入在確保保密的同時，無疑增加了處理工序、延長了工作時間，特別是相關文檔資料的運轉時間，有時甚至造成流程迂回、冗長、運轉不暢等方面的問題，增加檔案部門與相關部門的協(xié)調難度，容易形成溝通上的困擾，影響項目進程。

3．檔案工作“重環(huán)節(jié)、輕實體”。航天企業(yè)的固定資產投資項目具備項目大、周期長、關系復雜等特點，檔案部門理清相應的工作環(huán)節(jié)已屬不易，再加上大部門文件檔案都在相關承包單位手中整理和保存，可能直至驗收前期才得見“真容”，因此檔案部門職能對關鍵環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)察和把握，而對于數(shù)量巨大的文件實體只能“心有余而力不足”了。

三、對開展航天企業(yè)固定資產投資項目檔案管理工作的幾點建議

1．健全的管理體制，是項目檔案通過驗收的有力保障。（1）建立統(tǒng)一的領導和管理機構。根據(jù)“三納入”的要求，在項目立項之初，建設單位就要建立項目檔案工作管理機構，明確有關領導分管項目檔案工作，并要成立項目檔案領導小組，建立健全的項目檔案崗位責任制。項目各門類檔案要實行集中統(tǒng)一管理，檔案人員要與固定資產投資項目管理人員一起，建立項目檔案管理網絡，定期對項目進行登記。（2）堅決履行檔案管理職能。根據(jù)“四參加”要求，在項目立項初期，相關職能部門在進行項目申報時，檔案人員就要積極介入，了解項目建議書、可行性研究報告、初步設計及批復，經常與相關職能部門進行溝通，做到在項目立項之初及時掌握項目整體情況；項目進行招標評審時，檔案人員從檔案管理角度對招標方案提出建議，從質量、種類和數(shù)量等各方面確保招投標文件符合歸檔要求；在項目合同審查過程中，檔案人員須進行審查會簽，根據(jù)最終檔案驗收的要求提出相應條款，使文件歸檔要求在合同條款中得以體現(xiàn)，具有法律效力，為后續(xù)文件資料的收集工作打下良好基礎；項目的設備儀器開箱驗收時，檔案人員應與對方單位及相關職能部門進行有效溝通，記錄裝箱文件的種類和數(shù)量，及時提出缺失項，開箱驗收單有檔案人員簽字方能生效；單項驗收評審時，檔案人員清查上述幾個階段所提出的文件資料是否補齊，文件資料達到項目檔案驗收標準后才能出具單項驗收評審結論；單項尾款支付時，檔案人員必須出具歸檔資料完整的簽字后，財務部門才能支付尾款。（3）加強檔案人員的項目知識培訓。項目檔案工作既是基礎性的工作，同時又是一項專業(yè)性很強的管理工作，檔案人員不僅要熟練檔案管理業(yè)務，也要對各個項目做到心中有數(shù)，這就需要檔案人員具備扎實的專業(yè)知識和豐富的管理經驗，加強項目檔案專兼職管理人員的系統(tǒng)培訓非常重要。

篇5

1.細化決策管理

在《項目建設管理規(guī)定》別重視項目初始階段。該規(guī)定在項目決策與項目立項這兩項關鍵工作程序中作出的各項細化要求。如，在項目提出與決策階段，強調按本中心的理事會章程規(guī)定實施決策管理，實行理事會決策制、專家委員會咨詢制、中心主任負責制等基本規(guī)定與要求，嚴格按照上述規(guī)定的權限和程序，對項目建設的總體目標要求進行決策。在項目立項階段，應在中心內部對需建設的總體策劃和先期設計方案作評審審查，通過后方可實施。這避免了以往項目建設存在先天不足，在實施過程中需要作太多的修改、變動、調整，以致造成不必要的返工、浪費等不良情況的發(fā)生。

2.明確各個參與部門職責

對本中心參與項目建設的各個職能部門和專業(yè)所（室），按照分工承擔的相應職責、權限和工作任務，作出了明確的規(guī)定。尤其是對同一項工作有多個部門和專業(yè)所（室）參與時，將主辦、協(xié)辦和銜接接口等等方面相應的職責與要求，作了明確規(guī)定，避免了管理缺失、出現(xiàn)盲區(qū)或出現(xiàn)重復、矛盾和扯皮等現(xiàn)象的發(fā)生。

3.項目各階段的制度細化

對相應的原有項目建設制度中較多條款與規(guī)定，提出了補充完善、優(yōu)化簡化、改善可操作性等等要求，從而使標準與原制度相比有了質的飛躍。特別是鑒于項目建設中經常會碰到的因主客觀條件和情況的變化（例如原材料或某品牌設備采購遇到困難，影響項目的質量與進度）而出現(xiàn)施工現(xiàn)場采取必要的變更等情況，《項目施工現(xiàn)場變更實施細則》作為《項目建設管理規(guī)定》的重要組成部分，作出了許多具體的規(guī)定，避免了因情況變化導致施工現(xiàn)場出現(xiàn)管理失控、計劃混亂等情況。如項目結束后驗收及向專業(yè)所（室）交接，原來條款不夠完善，規(guī)定不夠明確細致，現(xiàn)在增加了《項目內部交接驗收實施細則》，做到了驗收要求具體、明確，分工細致。交接環(huán)節(jié)更是從專業(yè)所（室）接手后能立即投入新項目的操作運行出發(fā)，既規(guī)定了非常實在的工作流程，也對主要配套設施的交接提出了一項項具體要求與記錄，避免了遺漏各種缺陷、追責困難、整改難以落實等爛尾現(xiàn)象的發(fā)生。

4.建立后評估制度

對項目建設完成后的后評估作出了相應的規(guī)定。對實施的每一個建設項目作出科學的評估評定，為以后項目獲取更多的經驗與教訓，提供了詳實的資料，為本中心今后投入的每一個項目比以前有進步有飛躍，為獲取較好的經濟效益提供良好條件。

篇6

關鍵詞 風險導向 審計理論 工程審計 審計周期

一、現(xiàn)代工程各個審計周期的審計風險分析

審計活動全面貫穿于整個工程項目建設，為規(guī)避各類不必要風險，確保工程項目高效有序建設具有重要的現(xiàn)實意義。本文將從工程決策、項目設計、工程招投標、工程施工及工程竣工結算等多個階段開展審計活動，歸納而言，各階段將圍繞四部分開展審計活動：（1）采取評價、測試等手段明確工程決策階段審計的切入點與著重點，并初步估測審計風險分布區(qū)域，挖掘出工程決策風險點，為實現(xiàn)有針對性審計提供良好的基礎；（2）著重調查與評價工程決策階段審計所涉及到的資源來源，從中發(fā)現(xiàn)審計環(huán)節(jié)易發(fā)生失誤之處；（3）合理評估工程決策階段風險，并依據(jù)類別將風險劃分為控制風險、固有風險、檢查風險等多類，同時優(yōu)化調整審計流程，加大事前控制、事中控制及事后控制力度；（4）嚴格依照工程決策階段審計流程開展審計活動，依據(jù)審計結果編制審計報告。

二、工程決策階段的工程審計風險應對策略分析

工程決策階段審計指的是審計機構對工程項目正式施工前所開展的一系列業(yè)務活動的審計。通過開展工程決策階段審計不僅有助于保障投資機構或個人所做決策的科學合理性、有效性；而且還為工程項目順利施工提供保障。

（1）工程決策階段主要體現(xiàn)在：審查工程項目建設是否與國家相關政策法規(guī)相沖突；審查工程項目是否依照國家所規(guī)定的程序開展建設活動。工程決策階段審計目標：決策機構所做投資決策是否具備科學性、合理性、有效性；施工單位是否落實好前期準備工作；（2）工程項目決策階段主要表現(xiàn)為：做好投資估算、資金籌措及經濟效益評價活動；判斷建設資金是否準時到位等；（3）判斷工程決策階段審計流程的合理性、規(guī)范性；各單位職責權限是否明確等。其中具體工程決策階段審計流程如圖1所示。（4）所出具的審計報告是否具備準確性、全面性、有用性。

圖1 決策階段審計流程圖

三、項目設計階段的工程審計風險應對策略分析

項目設計階段審計指的是審計機構對工程項目建設過程中關于設計的相關活動所開展的審查與評價。通過開展項目設計階段審計既有助于保證委托設計、施工圖設計等多項工作的合法性、效益性，又能夠增強設計環(huán)節(jié)風險管理的有效性、科學性。

（1）項目設計階段主要體現(xiàn)在：審查所編制的概算是否與國家相關政策法規(guī)相沖突；審查初步設計與設計概算的批準手續(xù)是否具備合法性、完備性；（2）項目設計階段主要表現(xiàn)為：工程項目建設所需原材料是否準備就緒；工藝設備環(huán)節(jié)是否引用最新技術；工程量計算口徑與單位是否與預算定額保持一致等；（3）項目設計階段審計流程是否合理性、規(guī)范性；各單位職責權限是否明確。其中具體項目設計階段審計流程如圖2所示。（4）所出具的審計報告要是否具備有用性、全面性、準確性。

圖2 設計階段項目審計流程圖

四、工程招投標階段的工程審計風險應對策略分析

一般而言，審計機構從設計招投標、施工招投標及施工合同三個方面對工程招投標階段予以審計。通過對各方面審計能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，之后有針對性地采取有效措施進行糾正，以確保工程項目建設得以有序運行。

（1）工程招投標階段主要體現(xiàn)在：審查招投標文件是否完備、合規(guī)合法；審查招投標活動是否嚴格依照國家規(guī)定流程進行；審查評標、定標標準是否具備公正性、合理性；（2）工程招投標階段主要表現(xiàn)為：合同中各條款是否符合國家政策法規(guī)；合同中各條款表述是否具備一致性；合同中是否存在缺項漏項現(xiàn)象等；（3）工程招投標階段審計流程是否合理性、規(guī)范性；各單位職責權限是否明確；（4））所出具的審計報告要是否具備有用性、全面性、準確性。

五、工程施工階段的工程審計風險應對策略分析

工程施工階段是整個工程項目建設的核心部分，其中工程施工階段的審計活動主要涉及到工程進度款的審計、工程變更與簽證的審計、索賠費用的審計及工程成本的審計等方面。實際上，工程項目建設具有施工期限長、耗資金額大、風險可變因素多等顯著特征，所以開展工程施工階段審計是一項重要且復雜的活動，但通過落實該項活動對保障工程項目建設安全性、高效率性、高質量性具有重要的積極效應。

（1）工程施工階段主要體現(xiàn)在：審查工程項目進度款支付方式、程序、時間是否科學合理；審查變更、索賠的審批程序是否合規(guī)合法；（2）工程施工階段主要表現(xiàn)為：審計人員是否嚴格依照合同與相關規(guī)定開展工程變更、進度款支付等一系列工作；施工單位是否對原工程設計做出變更；施工索賠要求是否合規(guī)性、合理性；明確施工索賠原因等；（3）（3）工程施工階段審計流程是否合理性、規(guī)范性；各單位職責權限是否明確；（4）所出具的審計報告要是否具備有用性、全面性、準確性。

六、工程竣工結算階段的工程審計風險應對策略分析

工程竣工結算階段審計指的是待工程項目竣工后需進行相關價款結算，審計機構圍繞價款結算所開展的審計活動。通過工程竣工結算階段審計有助于遏制虛假事件的發(fā)生，規(guī)避資金流失、浪費等現(xiàn)象，保證資金的使用價值，以促進工程項目真正意義上實現(xiàn)“低成本、高質量、高效益”。

（1）工程竣工結算階段主要體現(xiàn)在：審查工程竣工結算資料是否有效性、規(guī)范性；審查工程竣工結算是否真實性、客觀公正性；審查簽證記錄是否合法性、完整性；（2）工程竣工結算階段主要表現(xiàn)為：工程施工狀況是否與竣工圖保持一致；工程項目是否嚴格按照圖紙設計施工；（3）工程竣工結算階段審計流程是否合理性、規(guī)范性；各單位職責權限是否明確，其中工程竣工結算階段審計流程如圖3所示。（4）所出具的審計報告要是否具備有用性、全面性、準確性。

圖3 建設項目竣工結算審計流程圖

總之現(xiàn)行工程審計需要全面貫穿到主管部門、項目設計部門以及金融部門等，為此，這就需要實現(xiàn)審計部門與各部門之間的有效協(xié)作，不斷加強其與各部門之間的交流與溝通，積極鼓勵和號召相關部門人員能夠參與到審計工作中，進而，不斷壯大審計隊伍，進一步提升工程審計速度和審計質量。

參考文獻：

篇7

(一)項目名稱

(二)項目的承辦單位

(三)承擔可行性研究工作的單位情況

(四)項目的主管部門

(五)項目建設內容、規(guī)模、目標

(六)項目建設地點

二、項目承擔單位的基本情況和財務狀況

包括所有制性質、主營業(yè)務、近三年來的銷售收入、利潤、稅金、固定資產、資產負債率、銀行

信用等級、項目負責人基本情況及主要股東的概況

第二部分 醫(yī)院信息化管理建設項目建設背景、必要性

這一部分主要應說明項目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開展的支撐性條件等等。

一、醫(yī)院信息化管理建設項目建設背景

國內外現(xiàn)狀和技術發(fā)展趨勢，對產業(yè)發(fā)展的作用與影響，產業(yè)關聯(lián)度分析，市場分析;

三、醫(yī)院信息化管理建設項目建設可行性

(一)經濟可行性

(二)政策可行性

(三)技術可行性

(四)模式可行性

(五)組織和人力資源可行性

第三部分 醫(yī)院信息化管理建設項目優(yōu)勢

一、組織優(yōu)勢

二、技術優(yōu)勢

涉及成果來源及知識產權情況、已完成的研究開發(fā)工作及中試情況和鑒定年限、技術或工藝特點

以及與現(xiàn)有技術或工藝比較所具有的優(yōu)勢、該項技術的突破對行業(yè)技術進步的重要意義和作用等。

三、市場優(yōu)勢

四、模式優(yōu)勢

五、其他優(yōu)勢

第四部分 醫(yī)院信息化管理建設項目產品規(guī)劃

一、醫(yī)院信息化管理建設項目產品產能規(guī)劃方案

二、醫(yī)院信息化管理建設項目產品工藝規(guī)劃方案

(一)工藝設備選型

(二)工藝先進性說明

(三)工藝流程

三、醫(yī)院信息化管理建設項目產品營銷規(guī)劃方案

(一)營銷戰(zhàn)略規(guī)劃

(二)營銷模式

(三)促銷策略

第五部分 醫(yī)院信息化管理建設項目建設規(guī)劃

一、醫(yī)院信息化管理建設項目建設地

(一)醫(yī)院信息化管理建設項目建設地地理位置

(二)醫(yī)院信息化管理建設項目建設地自然情況

(三)醫(yī)院信息化管理建設項目建設地資源情況

(四)醫(yī)院信息化管理建設項目建設地經濟情況

(五)醫(yī)院信息化管理建設項目建設地人口情況

二、醫(yī)院信息化管理建設項目土建總規(guī)

(一)項目廠址及廠房建設

(二)土建總圖布置

(三)場內外運輸

(四)項目土建及配套工程

(五)項目土建及配套工程造價

(六)項目其他輔助工程

三、醫(yī)院信息化管理建設項目建設環(huán)境保護方案

四、醫(yī)院信息化管理建設項目建設節(jié)能方案方案

五、醫(yī)院信息化管理建設項目建設消防方案

篇8

中圖分類號：F302 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01

一、存在的問題

（一）缺少專業(yè)人員監(jiān)督申報過程

受傳統(tǒng)觀念影響，在編制可行性研究報告和申報農業(yè)基本建設項目的過程中，僅僅重視工程技術人員與農業(yè)技術人員的參與，忽視財會人員的意見。而由于財會人員沒有參與前期的預算編制工作，不了解項目投資的構成和具體建設內容，就不可能準確、全面、客觀地做出會計核算體系，就難以保證項目資金地合理調配，甚至影響項目建設的順利實施。

（二）財會人員的職業(yè)素養(yǎng)難以保證

由于大部分財會人員認為，在農業(yè)基本建設中沒有享受到足夠的尊重和待遇，所以很多高素質財會人員不愿意從事農業(yè)基本建設財會工作，導致農業(yè)基木建設項目會計和財務管理人員數(shù)量不足，專業(yè)能力不強。

（三）項目建設資金的不確定性增加核算難度

由于項目建設資金受當?shù)卣斦嵙τ绊懀萍s當?shù)刎斦杖氲囊蛩囟喾N多樣，不確定因素太多，難以保證農業(yè)基本建設項目資金的按時足額到位。在資金無法按時到位的情況下，農業(yè)基建項目會計就會以項目配套項目的方式進行核算，而國家對相互配套的項目沒有明確規(guī)定，卻對項目的審計工作要求專賬審計，導致項目核算結果充滿不確定性。

（四）缺乏健全的管理制度做保障

完整、健全的內部管理制度有利于規(guī)范化管理項目建設，有效推動項目各環(huán)節(jié)的正常開展，尤其是對會計資料的真實可靠性提供保障，防止財務漏洞，最終確保項目資產的完整性。部分農業(yè)基本建設項目單位不重視內部管理制度的建設，缺乏會計基本管理制度和管理辦法，沒有完善的財務管理秩序，造成會計檔案資料管理不到位、材料收集不齊全、保存不完整等許多問題，最終影響項目會計核算和財務管理工作的正常開展。

二、針對問題探析應對策略

（一）建立財會人員全程參與項目建設機制

一個項目的實施，分為前期籌備階段、項目實施階段、項目竣工及驗收階段三個步驟，為保證項目資金的核算和財務管理工作能夠全面客觀，應該允許項目建設的財會人員從前期籌備階段就緊跟項目建設各環(huán)節(jié)工作的開展，建立完整的財會人員全程參與農業(yè)基本項目建設的制度，以利于財會人員全程完整收集相關資料，對項目資金實施流程控制，建立資金使用效益評價體系，保證專賬核算、專款專用，為項目建設的順利進行提供保障。

（二）提高財會人員的業(yè)務能力

財會人員專業(yè)素養(yǎng)和能力的強弱，對項目建設的會計核算和財務管理有直接影響，為保證財會核算工作的準確、完整、及時、全面、有效，結合工程施工進度建立與之相匹配的財務管理制度，財會人員的業(yè)務水平至關重要。所以，農業(yè)基本項目建設的財會人員質量應從幾個方面抓起：首先，立足長遠進行精心挑選；其次，要重視對財會人員業(yè)務能力的不斷強化訓練；再次，加強財會人員的職業(yè)操守。

（三）完善配套項目資金籌集與核算制度

農業(yè)基本建設項目，其資金主要由中央撥款、地方配套資金和單位自籌資金三部分組成。其中，配套和自籌資金是會計核算和財務管理中較難處理的部分，財會人員在管理相應資金的過程中，注意收集國家對配套資金和自籌資金的相關文件，注意將有關項目的各種資金都納入核算范圍，做好預算、專戶、專賬核算等管理工作，確保既能發(fā)揮資金的集中優(yōu)勢，又能對自籌資金進行規(guī)范化管理、做到合理運用，確保項目建設的資金保障。

（四）規(guī)范化管理基建項目各項工作

按照相關基建法規(guī)，結合項目建設的具體情況，在建立項目法人責任制、招投標制、監(jiān)理制、合同制的基礎上，要建立健全財務管理、審批控制、決策控制、預算控制、跟蹤審計控制、環(huán)節(jié)控制、接觸控制、網絡控制、工程進度控制、工程質量控制、工程支付控制、竣工決算控制等制度，實現(xiàn)科學管理和資金的安全使用，并嚴格遵照國家的有關規(guī)定，依法辦事，促使基建會計核算有法可依、有章可循。此外，還要進一步完善財務管理秩序，實現(xiàn)規(guī)范化管理基建會計檔案管理工作。

三、結語

能否確保項目建設資金真正為民所用，福澤百姓，做好項目建設的會計核算和財務管理工作至關重要，人們應善于積累和發(fā)現(xiàn)存在的問題并積極探索解決對策。

參考文獻：

[1]肖紅勤，新會計制度對農業(yè)基本建設項目會計核算帶來的影響及對策[J]中國經貿.2013（18）247-248.

[2]趙玲，基建會計并入事業(yè)會計核算研究[J]中國經貿.2014（8）145-146.

篇9

煤炭企業(yè)基本建設具有項目工程量大，投資量大、建設期長、涉及建設項目多等特點，基建財務管理工作在項目建設中起到了舉足輕重的作用。然而部分企業(yè)在煤礦建設項目中重視工程管理，輕視財務管理；重視成本管理，輕視資金控制；重視當期收益，輕視風險控制；重視事后分析，輕視事前預防等，造成了在基本建設過程中財務管理工作的無章無序混亂不堪，大大影響了最佳投資效益。

一、煤炭基建項目財務管理存在的問題

就當前情況來看，煤炭企業(yè)基建財務管理普遍存在以下幾點問題：

（一）煤炭企業(yè)基建項目不合法、不合規(guī)

隨著煤炭市場行情的不斷好轉，煤炭基本建設如雨后春筍遍地開花，一些煤炭企業(yè)為了強占煤炭資源，在基建前期準備不足，甚至可行性研究報告尚未編制，勘探工作正在進行，建設用地以租代征，地方政府關系尚未理順，建設資金尚未落實等情況下就急于開工建設。一邊緊鑼密鼓的立項報批，一邊轟轟烈烈的開工建設，兩者間強烈的矛盾，嚴重影響項目建設進度和投資效益。

（二）煤炭基建企業(yè)管理層對財務管理不夠重視

在煤礦項目建設中部分企業(yè)管理層一直從事煤礦生產經營管理工作，對煤礦基本建設了解相對較少，特別是對煤礦基建財務管理工作認識不到位，不能充分認識到加強財務管理對降低工程成本，提高資金使用效率的重要性，“重視工程管理、忽視財務管理”的現(xiàn)象時有發(fā)生，導致工程管理和財務管理相互脫節(jié)。

（三）煤炭基建企業(yè)財務管理制度相對滯后

目前，相當部分基建企業(yè)財務管理制度不健全、不完善、不規(guī)范，有的源整合礦井甚至沒有任何財務管理制度；有的企業(yè)雖然制定了財務制度，但是只是作為擺設，致使財務管理常常面臨無章可循的尷尬局面。

（四）煤炭基建企業(yè)財務管理人員對項目建設了解匱乏

財務管理人員沒有得到有效的業(yè)務培訓，也沒有配備專職、熟悉業(yè)務的財務管理人員來加強基建財務的管理。在實際工作中，有的財務管理人員對工程施工工藝流程和施工現(xiàn)場管理了解不夠；有的財務管理對復雜而專業(yè)的工程及設備名稱混淆不清，也沒有及時同工程管理人員溝通，容易造成財務賬目的混亂；還有的財務管理人員在支付資金后，沒有對資金流程進行跟蹤、調查，使資金存在失控的危險，影響了基建資金的使用效益，給企業(yè)造成了的不可挽回的損失。

（五）煤炭基建企業(yè)的內部控制制度度比較乏力

部分企業(yè)內部機構設置和內控制度不夠合理，尚未建立起完善的監(jiān)督約束機制，部門之間不能相互牽制相互制約，只是將過多的精力投之于項目的建設上，而忽略了對工程項目的有效監(jiān)管，使約束機制失控，沒有強制執(zhí)行的硬性約束，缺乏必要的反饋機制，導致部分企業(yè)滋生了腐敗現(xiàn)象。

（六）煤炭基建企業(yè)的工程結算管理比較薄弱

有些單位一味追求工程進度，工程結算相對滯后，對工程結算把關不嚴，不能按照工程節(jié)點支付工程進度款，造成工程進度款超付、重付、質保金提前支付，預付工程款長期掛賬等現(xiàn)象。

二、改善煤炭基建項目財務管理問題的對策

（一）強化煤炭基建項目的前期準備工作

基本建設項目前期是基本建設程序中的重要階段，是項目成敗的基礎。1、要嚴格執(zhí)行國家基本建設程序，加強對國家及地方出臺的煤炭產業(yè)政策的調查研究，確保基本建設項目決策的前瞻性和可行性，方便管理層的決策，并且提供足夠的理論依據(jù)；要認真審核投資方案，從源頭來防止項目的虧損，確保企業(yè)的良好發(fā)展。2、要精心編制可行性研究報告、礦產資源開發(fā)利用方案、環(huán)境影響報告、水土保持方案等項目立項報批的相關要件，獲得政府主管部門核準，取得辦礦資格，使整個項目符合國家法律、法規(guī)規(guī)定，取得法律地位，受到法律保護，然后再進入初步設計和項目施工建設階段。3、確保建設項目概算合理，確保項目資金的落實，基本項目的建設資金主要來源于項目資本金和借入資金。要審核自有資本金的到位情況；審核政府撥款或者補助是否落實，審核銀行是否出具貸款意向書；審核招商引資的資金是否到位，是否符合工程建設計劃；還要審核是否和年度預算、投資計劃相符合。

（二）樹立企業(yè)管理要以財務管理為中心的新觀念

要使上至企業(yè)管理層，下至普通職工，都懂得財務管理的重要性。企業(yè)管理層必須有明確的中心意識，只有管理層在決策時和在企業(yè)管理中真正把財務管理放到中心地位，讓財務人員參與對基建項目進行全過程的事前、事中、事后監(jiān)督與控制，把財務監(jiān)督貫穿于基本建設投資活動的始終，從而達到基本建設的最佳投資效益。

（三）建立健全基建財務管理制度并嚴格執(zhí)行

財務管理制度是規(guī)范企業(yè)經濟管理活動有效實施的根本保障，建設單位要根據(jù)財務管理需要，按照基本建設會計制度和財政部基本建設財務管理辦法等規(guī)范的要求，建立適合本單位的財務管理制度，并嚴格執(zhí)行，用制度來規(guī)范建設項目和工程施工管理工作。

（四）對財務管理人員加強專業(yè)培訓

對財務管理人員進行基本建設會計制度和財務管理制度進行培訓，提高整體業(yè)務素質和責任心。財務人員不僅要熟悉財務管理辦法和以及國家會計制度、會計核算的有關知識外，還要努力掌握相應的工程施工工藝流程，認真學習合同法等相應的法律法規(guī)，對工程預算管理、合同管理、基建過程管理等都要有所了解，為做好基建財務管理工作打下基礎，進而提高財務管理水平。

（五）建立完善的內部控制制度，加強項目建設過程的監(jiān)督管理

要建立健全完善的內部控制制度，提高建設項目財務管理與監(jiān)督的工作質量，保證建設項目資金監(jiān)管有章可循，有法可依，提高建設項目財務管理工作水平。1、通過內控制度明確內部機構的設置和領導分工，實現(xiàn)各職能部門及各個環(huán)節(jié)之間相互牽制互相制約。2、加強項目招標投標過程中的財務管理工作，認真審核競標企業(yè)的財務狀況，如競標企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，企業(yè)的信貸情況，資金實力，償債能力，社會信譽等，全面掌握競標企業(yè)的實力，確保其有足夠的履約能力，保證項目能夠按照約定工期完成。3、不間斷的對項目資金情況、工程進度、工程費用進行檢查，發(fā)揮財務管理和監(jiān)督的作用，降低工程建設成本，加強對施工環(huán)節(jié)的掌握，通過實地調查，掌握工程建設的進度以及資金的利用效率，確保內部控制度能夠得到有力的執(zhí)行。

（六）加強對工程結算和工程款支付管理

工程完工后，要盡快組織工程驗收，督促施工單位辦理工程結算，并嚴格按照工程節(jié)點支付工程進度款。1、工程結算時，要認真審核工程進度報表、施工合同、預算書、工程發(fā)票、收款收據(jù)、單項工程開竣工報告、隱避工程及設計變更現(xiàn)場簽證，要經工程監(jiān)理部門簽字蓋章，工程管理部門要出具審核意見。2、支付款項時，財務部門要特別審核發(fā)票是否加蓋合同簽訂方的有效印章，異地施工單位在施工所在地稅務部門開具的發(fā)票也應加蓋施工單位的有效印章，要驗明收款單位所開的收據(jù)是否是合同簽約單位的財務會計部門出具的，要嚴格執(zhí)行賬務制度，杜絕重復付款和提前支付質量保證金，要有審批完整的資金支付申請，3、工程決算時，除上述手續(xù)外，還要審核工程決算書，查清已掛賬金額，并按合同規(guī)定留質保金，工程項目按5%留質保金，購銷合同按10%留質保金。4、項目竣工驗收后，要及時清理債權債務，辦理規(guī)范的交接手續(xù)，要加強竣工驗收和調試投產過程中的財務管理工作，使基建項目能夠完好移交。

三、結束語

鑒于煤炭基建項目建設投資大、周期長、回報期長等特點，煤炭基建企業(yè)要充分做好項目的前期調研準備工作，要加強對項目建設過程中的成本控制和風險控制，要進行分段合理的投入資金，確保建設資金有效利用。而全面加強基建項目的財務管理工作，對建設本質安全、綠色環(huán)保、高產高效的現(xiàn)代化礦井，具有重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻：

[1]吳碧忠.基本建設財務管理途徑探討[J].財經界（學術版），2010

[2]賈麗君.淺談基建項目財務管理[J].中國管理信息化，2011

篇10

一、引言

劉家清同志在《2016年全區(qū)氣象局長會議工作報告》中指出，“加強市、縣兩級基礎設施建設”。由于市、縣兩級級氣象部門缺乏專業(yè)基建管理人才，從事基建管理人員沒有專業(yè)基建基礎知識，管理工作處于邊學習邊工作的“實驗”狀態(tài)。為了達到降低基建項目成本，保證工程質量，提高投資效益的目的，本文就加強基建項目管理提出幾點思考。

二、基建項目管理存在的主要問題及原因分析

（一）基建項目操作流程方面

開展重大項目建設要高度重視項目操作流程的規(guī)范工作，確保每個氣象新項目的提出、施工、竣工、交付必須有一個規(guī)范的操作流程，同時要符合《氣象部門基本建設管理辦法》、城鄉(xiāng)建設規(guī)劃、用地審批、環(huán)境影響報告等方面的規(guī)定。

（1）前期工作不到位。項目前期工作是指項目的提出到項目開工建設的全過程，包括立項、規(guī)劃方案審批、用地審批、施工圖設計、工程招投標等。為使項目早日投入生產，先開工建設后辦理相關手續(xù)的現(xiàn)象就難免發(fā)生，導致施工過程中出現(xiàn)不可預見性的問題，可能使工程難以實施或工程進度緩慢。例如，有的單位在做重大建設項目時，雖然落實了新征地塊，但是與地方有關部門征地辦證手續(xù)還沒有完成，就草率先行啟動了該建設項目的施工，已經既成事實的開工在施工過程中，經常遇到村民前來鬧事、阻止施工，甚至出現(xiàn)威脅建設項目管理人員人身安全事件，由此引發(fā)了一系列問題，當?shù)卮迕穸紩岢龊芏嗫量痰臈l件（俗稱宰豬），使談判、協(xié)調遇到很多預想不到的困難。究其原因就是還沒有形成為工程的順利進展而開展前期工作的理念，主要表現(xiàn)在項目立項程序不盡規(guī)范，對項目的建設規(guī)劃、前期論證、相關建設環(huán)境建設和政策措施建設等研究不重視，相關審批手續(xù)不全等方面。

（2）不重視項目操作流程。在同項目中把追加項目不經過招標打包給原來的施工隊。例如，有的（某）單位在項目建設過程中，在原來基建項目沒有完成之前，由于上級部門的催進度，沒能堅持制度辦事，而把后續(xù)項目又打包給前面的工程隊，導致后面工程出很多問題，很難協(xié)商，盡管能與甲方協(xié)商好的問題，也簽字了，但是第三方的預算公司會堅持原合同而不予同意，就會陷入僵局。

（二）基建項目投資控制方面

建設工程項目資金需求大、建設周期長、工作風險大，由于目前氣象部門在建筑工程整體項目管理的水平不高，投資控制意識相對比較薄弱，從而出現(xiàn)工程建設投資失控的現(xiàn)象，對項目的資金回籠、正常運作也造成極大的困難。

（1）缺乏嚴謹?shù)捻椖靠尚行匝芯亢驮O計工作。一個工程項目，其質量決定著氣象單位的環(huán)境面貌，它功能設置的合理、投資水平的高低，在很大程度上取決于設計階段的工作。如果缺乏專業(yè)人才和對施工現(xiàn)場做深入細致的調研，必然導致許多項目前期工作難以達到應有的深度，審查不出可行性研究材料隱藏的問題，致使部分項目建設期延長，及存在不同程度的超概算。例如，缺乏對施工場地預留的預見。實施項目工程中，由于項目設計時沒有對施工現(xiàn)場做深入勘探和調研（地勢地質調研），首先是有的（某）單位在施工過程中遇到了無法預見的施工困難，使得增量工程增加很多，雖然完成工程進度，但卻超出了項目預算（將180萬元的工程做到560萬元），造成了很被動的局面。其次，有的單位對項目施工過程中場地要求等諸多因素未能充分考慮。導致建設的多普勒雷達樓（特別建在山頭上）建完后，在進行雷達大型設備吊裝時發(fā)生了場地不夠吊裝位置的困難；而另一個單位同樣由于沒有事先預留吊裝場地，也導致在吊裝大型頂樓鋼結構梁吊頂安裝時，同樣遇到吊車進場作業(yè)的困難，并都導致了工程費用的增加。

（2）項目施工過程中控制不嚴。在項目實際操作過程中，經常會出現(xiàn)施工圖設計變更現(xiàn)象，由于未及時記錄及投資估算，并把工期作為項目管理的唯一目標，造成施工中費用控制不嚴，趕資金進度、措施費等大量附加費用的發(fā)生，導致工程預算與最后的竣工決算相差甚遠，投資失控的現(xiàn)象。例如，有的單位在施工方提出要增加工程時，建設單位項目管理方有時不能與設計方溝通好，就輕易自行小改設計方案，而陷入了施工方為了增加施工費而設的陷阱，從而逐漸失去對建設項目整個增量工程的控制，超出了建設項目10%的總預算無法通過上級有關部門的決算預審。

（3）監(jiān)督監(jiān)理工作，嚴把工程質量關。本事件說明除了具有建筑行業(yè)專業(yè)知識外，本氣象行業(yè)專業(yè)設備安裝知識的掌握和從事基建項目管理人員的責任心也很重要。例如，有的單位在施工過程中，由于中標的監(jiān)理方（不由自己選擇）能力有欠缺，無法發(fā)現(xiàn)雷達站基座天線罩底座設計的錯誤，在施工中施工方也不知錯，最后還是靠建設單位業(yè)主自己發(fā)現(xiàn)問現(xiàn)，然后更改施工圖紙，由于改正及時，簽證補償施工方損失，才避免了更大的損失。其中主要問題是監(jiān)理方工作人員責任心和專業(yè)能力欠缺，業(yè)主方不能掉以輕心不能太相信，還得靠自己細心跟蹤管理，及時處理有關問題才是穩(wěn)當。

（三）基建項目管理機制方面

（1）基建領導小組建設缺乏專業(yè)人才支撐。基建項目管理是一項政策性和專業(yè)性很強的工作，并涉及單位和部門內外協(xié)作配合環(huán)節(jié)眾多。由于氣象部門往往在新建、擴建、改建等項目來時才臨時成立項目工程建設領導小組，項目建成后即撤消，所積累的經驗或教訓極少能作為今后基建項目的借鑒。所以，在開展項基建項目管理時，有的單位沒有聘請專業(yè)人員參加基建小組，領導做重要決策時缺乏科學指導，容易導致在預算、設計、造價、材料、施工現(xiàn)場關鍵部位等方面決策失誤或錯誤，甚至整個項目都是以“摸石頭過河”的方式開展管理工作，把項目建設當成“實驗田”來完成，這是對項目建設工作不負責任，更無法達到把項目建設成優(yōu)質工程的目標。

（2）基建項目建設合力不強。“一個項目的建設需要財政、土地、規(guī)劃、建設、環(huán)保等相關部門的密切配合”。但由于氣象部門在業(yè)務行政上與地方政府行業(yè)交叉不多，地方政府及相關部門、行業(yè)普遍對氣象現(xiàn)代化業(yè)務發(fā)展了解不多，當基建項目“涉及土地、規(guī)劃、環(huán)評等省地市部門審批范圍的項目尚需多次過會，領導難遇……”等困難時，建設單位往往不能把自身氣象業(yè)務項目建設的迫切需求宣傳做的夠細致，及與政府行政審批部門溝通還不夠深入，甚至有畏難情緒，只強調資金沒有到位、政策處理難，沒能促成相關部門之間的配合協(xié)作，使得在項目審批上時間跨度變大不利局面。

（3）建設資金由多部門多口提供，籌措困難不能一步到位。由于各市局重大項目的資金配套是由幾個部門多口提供，往往在爭取地方資金配套比較困難，造成一些項目工程進度放緩。例如，重大項目除了本系統(tǒng)上級撥付資金外，配套資金往往要從地方政府請求支持。使得已經開工的主體工程有資金，而裝修工程資金卻沒有同步落實。

三、提升基建項目管理水平的對策建議

（1）落實基建項目組織機構，聘請專家進駐協(xié)助工作。由于基本建設項目實施涉及的國家、地方政策多，專業(yè)性強，比如基建項目在可行性研究階段、初步設計階段、招投標階段、施工準備階段、施工過程和竣工驗收階段均需要統(tǒng)籌考慮來開展工作。由于各地市氣象局還缺乏與建筑相關的技術人才，使在基建項目管理推進工作中遇到了重重困難，因此，“必須重視基建項目領導班子建設，切實建全強有力的組織管理機構，同時聘請建筑業(yè)相關的技術專家進駐協(xié)助工作，以解決項目建設過程中出現(xiàn)的各種重大問題，確保項目建設從組織管理上得到加強和保證”，同時加強與地方政府相關行業(yè)及行政審批部門交流溝通，巧做做實氣象業(yè)務發(fā)展迫切需求宣傳，使基建項目管理工作推進達到事半功倍的效果。

（2）加強組織協(xié)調，扎實開展項目前期工作。在開展基建項目中，除了要高度重視氣象基本建設項目的專業(yè)性，圍繞提升氣象科技創(chuàng)新能力，瞄準氣象基礎設施建設重大科技需求，還要強組織協(xié)調與溝通，不能逾越國家規(guī)定的基本建設程序，只有上一環(huán)節(jié)的工作做好并獲批準后，方可轉入下一工作環(huán)節(jié)。也就是必須嚴格遵循從決策、可行性研究、初步設計、勘察設計、施工到竣工驗收整個工作過程中各個階段的先后次序，在聘請建筑業(yè)相關的技術專家的協(xié)助下，“才能把項目實施前期階段工作做實做細，使基建項目前期的考察、調研能有的放矢，從而盡量避免基建項目可行性研究材料和設計階段的深度和廣度不夠問題”。

（3）在基建項目管理過程中，建立內部審計制度。開展內部審計工作，能夠科學分析和把控單位基建項目在施工中的項目管理要點，發(fā)現(xiàn)項目管理中要注意的問題。比如，在基建項目實施過程中，運用審計手段對基建項目工程管理和財務管理進行過程跟蹤檢查，就能夠及早發(fā)現(xiàn)基建項目實施中存在的違規(guī)問題而得到糾正，使得基建項目工作做到“有理有據(jù)”的管理，避免“基建項目預算把關困難，不能超預算，不能輕易簽證，以防超決算而不得參加預審，預算決算一定要控制在10%以內，否則不給參加預審”等。同時也能使建設單位更好地厘清管理職能，以確保完成基建項目建設目標。

（4）做好基建項目管理經驗交流，開展人才培訓和儲備。一直以來，缺乏項目建設人才培養(yǎng)規(guī)劃，缺乏吸引項目建設人才的規(guī)章制度，缺乏項目建設人才積聚的平臺，從而導致項目建設人才奇缺。所以，“項目管理不專業(yè)，管理難度大，因為缺乏基建、報建方面管理的專業(yè)人才。”是各市氣象局分管基建項目領導的共同感觸。因此，應當“堅持把人才作為第一資源”，首先制定基建項目管理人才規(guī)劃，做好人才儲備；其次通過舉辦培訓班，請建筑業(yè)等相關的專家講課、選擇有基建項目管理經驗豐富的氣象人在培訓講座上講課交流；第三選送人員到有關高校進行建筑業(yè)相關專業(yè)知識的系統(tǒng)學習。努力培養(yǎng)一批懂經營、善管理的高素質基建項目管理人才隊伍，不斷提高氣象項目建設管理質量，為廣西氣象現(xiàn)代化建設保駕護航。

（5）在基建項目施工過程中，紀檢部門加強指導和監(jiān)督。單位領導認真學習相關管理理論，不能在“政策真空區(qū)”冒險開展不熟悉的業(yè)務管理。在氣象部門，很多搞基建管理的同志都不是專業(yè)人士，特別做決策的領導，大部分是氣象專業(yè)出身，如果不能認真學習項目基建管理知識，而進行項目管理和決策，這是一種極不負責任的工作做法，也是瀆職。在進行基礎設施建設項目管理中，在立項及可研階段、建設準備階段、建設施工階段、施工階段變更管理、建設竣工驗收階段中，各單位項目領導必須按在《單位廉政風險防控手續(xù)》中相關風險防控程序開展工作，例如：①土地征用、資金和場地準備方案，必須過“班子會”審核；②施工單位提出工程變更事項，必須經監(jiān)理單位審查確認，單位領導不能直接表態(tài)。充分發(fā)揮紀檢組長在好黨風廉政及項目風險防控工作的作用。紀檢組長應當適時組織召開基建項目管理工作專題會議，要求做好各工作環(huán)節(jié)風險防范工作，形成縱向到底、橫向到邊、環(huán)環(huán)相扣的廉政責任體系。同時要求確保政令暢通，嚴禁互相推諉扯皮。強調管好用好項目資金，做到專款專用，隨時接受審計監(jiān)督。

四、結束

總之，在現(xiàn)有施工隊伍、施工設備、施工材料等客觀條件下，保證基建項目工程質量的關鍵是管理水平。本文就基建項目管理談了一些粗淺的見解，這遠遠不夠，因為基建項目管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，受技術、人員、體制等諸多因素的影響，所以我們應不斷地學習探索、吸取教訓、借鑒先進管理經驗，為我區(qū)氣象部門基建項目管理提供跟多幫助。

參考文獻：