采購管理存在問題及建議模板(10篇)

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篇1

基層人民銀行自2004年正式推行集中采購以來，采購規模逐步擴大，采購范圍逐漸拓寬，采購方式靈活多樣。在提高資金使用效益和反腐倡廉方面效果顯著。但在具體運行過程中仍然存在一些不足，有待進一步完善。

一、基層央行集中采購工作存在的問題

（一）集中采購人員不足，業務技能有待提高

基層行能按照有關要求成立采購管理委員會，建立評審專業人員庫,從相關部門抽取評標人員公開評標，內審、監察部門參與監督，但目前從事集中采購工作的人員不足，而且對需采購物品的性能、技術指標、功能等不熟悉，對招投標、合同、商業談判、市場調查及商品、工程和服務等方面的有關知識和技能掌握甚少。工作人員知識結構單一，難以滿足采購多元化發展的需要。

（二）采購管理中信息化程度不高

集中采購制度對集中采購的方式、程序和內部控制等都有嚴密的規定，要達到符合制度規定的流程操作，需要耗費大量的時間和精力準備各類招投標會議和評標資料，組織協調評審人員、監督人員、檔案保管人員的工作。由于機構設置、人員配置等因素的制約，基層人民銀行人員少、工作量大，而大量的采購管理工作還停留在人工協調為主的傳統運作模式，信息化程度不高，難免發生項目堆積、拖延的問題，導致采購效率低下，周期過長。

（三）集中采購資源尚未充分利用

按照人總行《中國人民銀行集中采購管理試行辦法》的規定，集中采購的范圍包括貨物、工程、服務和其他四大類，方式有公開招標、邀請招標、詢價采購、競爭性談判和單一來源采購五種，采購范圍涵蓋了固定資產購置、安全防護設施等各主要辦公業務事項。多數基層央行在實際操作中．未全部納入集中采購范圍。采購方式的運用也很單一。各行缺乏相互聯動、優勢互補、資源和信息共享，未充分發揮人民銀行機構數量多、信息化程度高的特點，集中采購資金和工作效率都有待進一步提高。

（四）未建立集中采購資金效益評價體系，集中采購效果不易確定

當前，基層人行雖然在集中采購方面制定了各自的操作規程，但是，由于集中采購項目的多樣性，使得操作規程難以涵蓋全部采購事項。導致基層央行在組織實施集中采購時，大多注重了集中采購事項的過程和結果，而對集中采購資金使用效益評價卻是空白，很少制定出資金效益的評價方法和評價指標體系，造成集中采購實施結果無法準確判定。

二、改進集中采購工作的思考

（一）加強培訓，提高采購相關工作人員綜合素質

注重對《政府采購法》、《集中采購管理試行辦法》等相關制度的學習，加大對法律法規、有關制度的理解和執行力度；同時要加強人員培訓，提高人員素質。一是要加強對評標人員的管理和培訓，包括在專業技術水平、所屬行業發展及市場狀況的了解程度，評標過程的公正性、責任心、職業操守、談判技巧、策略等。二是要提高采購人員編制招標文件的能力。三是要提高內審、監察人員的綜合能力，強化對采購全過程的監督。

（二）加快采購工作信息化建設，推行集中采購管理信息系統

以手工操作為主的現行采購管理模式，使得各環節操作步驟煩瑣，耗費時間、人力，影響了采購效率。在采購活動中應充分利用信息化技術，可通過網絡系統使管理委員會、會計財務部門、歸口管理部門、各業務科室及紀檢監察、審計部門實現信息共享，采購各流程都通過網絡完成，既可充分利用信息資源，增加采購工作的透明度，又節省采購操作過程中的時間，提高采購效率；同時，利用互聯網上現有的采購專業平臺，可突破地域限制，擴大供應商的選擇范圍，解決邊遠地區商品經濟不發達，供應商選擇面狹窄的弊端，真正體現信息化的優勢。

（三）加大集中采購的宣傳教育，并建立資源共享機制

一方面普及集中采購的規章制度，使基層行認識到，人民銀行的集中采購，是貫徹落實《政府采購法》的具體表現；另一方面，要擺事實講道理，讓人們切身感受到集中采購的優越性，把本單位的大宗采購自覺納入到集中采購的范圍。人民銀行要建立集中采購信息共享機制，加強信息和采購工作經驗交流，特別要把各地集中采購范圍內的物品、工程和服務的價格在內部公布，使基層行在具體實施時有明確的參照，減少集中采購的盲目性，提高工作效率和資金效益。

（四）強化監督指導，促進集中采購工作的規范

由于基層行受人員因素制約，采購工作人員難以從煩瑣的日常事務中解脫出來，集中精力從事采購工作，加之采購隊伍整體素質不高，在一定程度上影響了集中采購的效益和運作質量。建議加大對基層行采購工作的監督指導，及時發現和解決采購工作中存在的問題，以此促進基層行集中采購工作的規范。另外，要建立集中采購效益評價指標體系，將每一項集中采購項目從本單位歷史價格、質量等方面進行縱向對比的同時，與其他行同一采購項目在相近時間內進行橫向對比，只有進行了縱橫兩個對比后，才能對集中采購項目的效益做出科學合理的評價。

參考文獻

篇2

國有企業相對于其它一些企業來說必然具備著一定的特殊性,這些特殊性的存在導致國有企業在采購管理中面臨著更多的困難,進而導致了當前我國國有企業采購管理中存在著很多的問題影響著采購管理的質量,其中主要表現在統一性、規范性和考核等三個方面。

1.1統一性差

雖然我國國有企業都具備自身的管理制度,其中對于采購管理來說也具備相關的管理制度和管理辦法,但是這些制度具體來說都指向了具體的采購操作層次,在一些較高層次的統一性管理上還存在著一些欠缺,其中具體表現在兩個方面:(1)對于國有企業來說一般都是一些較為大型的集團企業,其涉及到了很多的分公司,對于這些子公司之間的采購統一性的規定并不是十分完善,沒有做好相應的協調工作,進而影響了國有企業采購管理的質量;(2)另外一方面則是在分公司或者子公司內部各個部門之間也存在著協調性不足的問題,尤其是在生產部和采購部之間存在著交流不暢等問題影響著采購的合理性,進而導致了采購工作可能出現一些失誤影響著企業的采購管理。

1.2規范性差

針對現有的我國國有企業的采購管理制度來說因為其制定和實施的經驗較少,所以其中仍然存在著很多的問題,尤其是在規范性上還需要我們進一步的完善,其中最為明顯的一個問題就是當前我國國有企業采購管理中對于相關采購過程的具體操作規定不夠詳盡,而僅僅是對于采購辦法進行了泛泛規定,這就導致了具體采購人員在采購過程中面臨著更多的問題和困難,導致我國國有企業在采購管理的執行中出現一些問題,此外,在當前國有企業信息化規范管理中也存在著一些問題影響著采購管理的效果,不僅不能夠很好地利用信息化的優勢,還對于我國國有企業采購管理的效果產生較大影響。

1.3考核辦法問題

當前我國國有企業在采購管理中存在的另一份問題就是考核過程沒有一個統一的標準,大多數國有企業當前對于采購人員進行考核都是采用領導決定制度,一切都是由領導對于采購人員進行評價考核,決定采購人員的工作質量,這在很大程度上來看是不合理的,甚至會因為對于領導缺少必要的監督導致出現現象,進而影響考核的公平性,最終影響到國有企業采購人員的工作積極性,導致采購管理質量低下,所以說,考核辦法問題也是當前困擾國有企業采購管理質量的一個主要問題。

2.提高國有企業采購管理水平的對策

針對當前我國國有企業采購管理現狀,我們必須進行詳盡的分析,然后制定出對應的政策,采取有效的辦法來提高我國國有企業采購管理的質量,促進國有企業的健康發展,具體來說,我們可以采取的措施有以下幾點。

2.1加強監督。一般說來,國有企業進行采購都是事先制定好相應的采購計劃,然后再按照相應的采購計劃進行實施,在這一過程中要想切實保障采購的有效性和質量,我們就必須加強整個環節的監督工作,不僅僅要在采購計劃的制定過程中加強對于計劃制定的監督和控制,確保采購計劃的合理性,避免采購過程中的浪費,還應該加強在具體采購過程中對于具體采購人員的監督,對于采購計劃中的物品數量、種類等進行詳細監管,避免采購人員的失誤,加強采購質量。

2.2審查申報價格。在我國國有企業采購管理中最為主要的就是針對采購價格進行管理和控制,所以我們也必須加強對于采購物品申報價格的審查力度,尤其是針對當前瞬息萬變的市場環境來說,更應該加強對于市場中采購物品的報價審查力度,確保申報價格的合理性,減少國有企業的損失,具體來說,可以針對市場具體狀況進行詳細的調查,了解采購物品的具體價格,然后匯總成采購物資審價表以供采購監察部門進行監督和管理。

2.3審查采購合同。合同的簽訂是國有企業采購過程中必不可少的一部分,所以,為了確保國有企業采購管理的質量,我們應該加強對于采購合同的監管和審查,加強對于采購合同的管理和審查能夠有效地避免一些問題的出現,并且能夠明確采購資金的去向,確保國有企業的采購工作能夠有據可查,進而提高了采購管理的質量和水平。

2.4檢查采購物資質量。國有企業的采購管理針對整個的采購過程進行管理和監督,所以,我們還應該加強對于具體采購物資質量的監督和審查,確保采購物資的可用性。具體來說,加強采購物資質量的審查不僅僅能夠有效地避免國有企業的一些不必要的損失,減少因為物資質量問題產生的浪費現象,還能夠有效的對于整個的采購過程進行監督,避免采購人員在采購過程中出現一些失誤,甚至是的現象。

2.5審查采購票據。對于國有企業采購行為的管理應該重點加強對于資金的審查和監管,這是一個核心內容,對于資金的審查不僅僅表現在對于物資報價的審查上,更應該加強對于采購過程中所有票據的審查,這些票據因為內容過于繁雜,所以一般較難進行管理,具體所來,我們需要審查的票據主要包括檢驗報告單、運費單據、入庫單以及購貨發票等,只有把這些所有的票據都進行詳細的審查才能夠真正的確保國有企業采購資金的有效利用,進而做好采購管理工作。

2.6審查會計信息。對于采購管理中相關資金的審查還應該包括對于會計信息的相關審查,會計師是國有企業采購過程中必不可少的一員,也是和采購資金聯系最為緊密的一員,加強對于會計信息的審核就能夠在很大程度上確保采購資金的有效性,不僅如此,加強對于會計信息的審查還能夠有效規范整個國有企業的資金運轉,避免一些相關人員的違規行為出現,保障采購過程總資金使用的合法性。

篇3

建安企業勞保基金是建筑安裝工程成本的組成部分,也是建筑安裝企業繳納社會基本養老金的重要來源。在勞保基金的征收、管理、撥付和調劑中,由于種種原因,造成了各個環節的財務管理體制相對不規范,給建筑市場帶來了不穩定。現就目前各地各級建安勞保系統財務管理體制中存在的問題談以下幾點認識。

一、目前建安勞保財務管理體制存在的狀況和原因

(一)內控相對薄弱,管理制度不健全,缺乏必要的監管。

各地各級勞保管理機構在執行過程中,普遍存在著對政策細化的部份靈活操作的情況,缺乏必要的監管 (以06年以后的工程為例) 。

1. 收繳部份:①文件要求通用工程的勞保統籌費的繳納規定為工程量總價的3.8%收取,水電、設備、管道安裝按人工費的20%收取,土石方按人機費的12%收取。而在實際執行過程中,對建安工程的各項收費情況均由招標處人員進行計算,而這些人員在對政策文件進行變動后并未及時進行后續宣貫培訓,所以對安裝等工程也均按工程量的3.8%執行,而未予以特別細分;②文件要求工程量在1000萬元以上的才能簽訂分期繳款合同,而有些勞保管理機構為了多創造當年度自身效益,即為了多收取勞保費多提管理費,對三、五百萬元的工程也簽訂的分期繳款合同,并且還未按文件規定首付40%的要求執行;③文件要求建安勞保費的繳納應按財政局規定的收支兩條線的要求全額繳納,再按工程進度予以預撥,最后按工程決算予以繳費額的75%返還,而有些勞保管理機構為保護地方建筑單位利益,僅僅按無需返還的25%予以收取,而未執行收支兩條線的原則。

2. 管理部份:①各個職能部門的工作相互脫節,造成了勞保費追繳工作的困難②原則上各勞保機構按當年度收取的勞保費的3.5%提取管理費,未通過財政部門也未通過上級主管部門批準直接使用,缺乏必要的監管。③專項資金把關不嚴,使用過寬。

3. 撥付部份:①對撥付的勞保費,僅僅按照建設方對施工企業出具的施工進度證明,就以此為據進行預撥,而未進行實地勘察;②有些撥款施工單位并非中標施工單位,而是其下屬項目部或者子公司,有些勞保管理機構在未經授權情況下也予以了撥付;③有些勞保管理機構對財務核查崗位(復核建安或施工企業的勞保費是否交齊,未交齊的不得予以撥付)和財務撥款崗位未予以分別設置,而是由一人經辦,未形成內部監控。

4. 調劑部份:文件要求各級勞保機構對各施工企業進行困難調劑補助時,應按照施工企業近幾年的經營情況、社保繳付情況、資金流動情況等情況進行全面統籌平衡后再予以調劑補助。資金使用上的管理漏洞,安全存在隱患。

因勞保會計的特殊性,既涉及建安勞保事項,也涉及會計事項,很多勞保管理機構的會計由勞保辦專門設崗,出納由各級建設行政主管部門財務科監任,支票和印鑒均由財務科保管。而勞保賬戶上每年均有高達成百上千萬的銀行已入賬而施工企業未來辦手續的未達賬,有些勞保管理機構對該些未達賬并未作賬務處理,任由上千萬的未達賬由支票和印鑒的保管員進行管理,造成極度安全隱患。

(二)缺乏應有的預算管理體制和嚴肅性

文件上要求每年初由建安企業編制勞保費年度預算,由企業主管部門審核后報勞保管理機構審批,作為該年度企業撥款依據。在執行過程中,很多地方并未嚴格執行,建安企業既未向勞保管理機構申請預算,勞保管理機構也因沒有數據支持也未向財政部門申請預算,而是憑經驗每月進行上繳和撥付,以致收入、支出賬戶的閑置資金較多,造成了定期利息損失等機會成本的增大,形成不必要的浪費。

(三)會計基礎工作不規范

部份建安勞保管理機構并非當地各級建設行政主管部門財務納入統一核算,而是獨立核算,所以在基礎工作中存在缺乏必要的規范,財務制度不健全,賬務處理不嚴謹,財務手續不齊全等情況。

二、對完善建安勞保財務管理體制的幾點建議

(一)建立健全建安勞保財務管理制度,加強內部控制

加強內部監督控制,建立并健全會計制度和建安勞保的財務工作流程,做到有章可循,嚴格按制度辦事,完善相應的審批監督程序,保證各會計崗位相互制約并有序進行。同時要協調好各部門之間的工作程序和關系,未繳清勞保費的不得辦理各項質監、安監、施工許可及備案等手續,形成有效的監督機制,促進資金的及時回籠,保障施工企業和職工的合法權益。

(二)加強行業監管,形成行業約束力

各級主管部門、財政部門、審計部門對所轄勞保管理機構應實行內部監督和外部監督相結合、經常性監控和專項檢查相結合的監督機制。對違法、違規的行為堅決予以制止并予以幫助教育,必要時加大處罰力度。

(三)提高財務人員業務水平和整體素質,形成財務崗位輪換制

不斷加強對財務人員及相關工作的整體素質和業務知識的培訓,嚴格執行考試和考核制度,不斷提高業務素質,對不具備財務人員執業操守和相應工作能力的人員應及時進行教育考核,必要時進行崗位調整。同時應定期對未達賬進行逐筆核對并及時調賬,并定期形成財務崗位輪換制度,以切實保證勞保基金資金安全,維護建筑市場的穩定。

結論

篇4

政府采購，是指國家各級政府、事業單位和團體組織，為了開展政府活動的需要或為了滿足公共服務的目的， 在財政的監督下，以法定的方式、方法和程序， 使用國家財政性資金和政府借款購買集中采購目錄內的或采購限額標準以上的貨品、工程或服務的行為。政府采購是對采購程序、采購政策、采購過程和采購管理的總稱，是一種對公共采購管理的制度，是一種政府行為。高校物資設備采購使用的是國家下撥的財政性資金，理應執行政府采購。

1 高校實施政府采購優勢分析

1.1 降低采購成本，提高資金的使用效益

政府采購主要通過詢價議價、公開招標、競爭性談判等方式確定供貨商。通過集中采購，降低采購成本，對高校而言，實施政府采購有利于規范高校采購行為，節約采購資金，提高資金的使用效益。

1.2 簡化采購流程，推行電子化采購

政府采購推行電子化采購，建立了電子化政府采購信息網，采購流程更加透明、清晰。就操作而言，與傳統的詢價采購程序相比，政府采購簡化了采購流程。高校采購人首先填寫行政事業單位政府采購預算執行申請表，將申請表遞交財政局采購管理處審核通過后，即可按照采購數目金額分類進行采購，數量分類小于10臺或按金額分類小于10萬元的協議供貨品目產品，由高校采購人在電子化政府采購信息網上自行議價；分類大于10臺（含）小于200臺（含）或按金額分類大于10萬元（含）小于50萬元的協議供貨品目產品提交政府采購中心采購；擬采購非協議供貨目的的產品則需進行協議供貨品目采購事項變更審批。

1.3 防止腐敗現象，操作過程更透明

政府采購以公平、公正、公開為原則，制度和程序嚴格規范。實施政府采購，使得高校物資設備采購進一步規范化、電子化、陽光化。在采購流程中，避免了高校采購人和供應商之間的直接接觸，加強了監督力度，有效地防止了腐敗現象的出現。

2 高校實施政府采購存在問題

2.1 采購周期較長，缺乏靈活性

政府采購缺乏靈活性，采購周期長。高校采購部門經常會接到一些突發任務，申購部門因教學、科研、辦公、大賽等需要，要求物資設備在短時間內到位，實施政府采購無法在限定時間內完成這些采購任務。

此外，申購部門提出的采購需求時常是不在協議供貨內的貨品，擬購非協議供貨內品牌的產品，需政府相關部門進行二次審核，審核通過后由政府采購中心繼續進行操作，由于采購數量、型號等問題，經常出現無人報價廢標的情況，延長了采購周期。

2.2 評標方法單一，采購物資質量不理想

政府采購中物資設備采購使用的評標方法較為單一，通常采用最低價中標法。分類小于10臺的貨品采用的是同品牌型號競價，使用最低價中標法最大限度的節約了資金，而且操作簡便，發揮了政府采購的優勢。然而分類大于10臺以上的貨品政府采購中心采用3品牌競爭，但不同質量的品牌價格差距大，而競價原則仍為最低價中標，可能會導致采購的物品雖然價格很低，但質量不理想的情況發生。例如在某高校需采購100臺供學生使用的臺式電腦，在政府采購過程中，要求三品牌競爭，但品牌選擇面較窄，只能選擇2中端品牌和1低端品牌，最后低端品牌電腦最低價中標。申購部門對此次采購的電腦品牌不滿意，學生也反應電腦質量不佳。如何尋求質量與價格間的平衡是政府采購值得探究的問題。

2.3 供應商不足，缺乏供應商的管理體制

當采購數量分類小于10臺或按金額分類小于10萬元的協議供貨品目產品，需高校采購人員登陸電子化政府采購信息網自行議價，在此環節中，部分貨品協議供貨商較少甚至無可選供應商，不能形成充分競爭。例如交換機一項，某市協議供貨商為零，即該市范圍內沒有可供選擇的供應商，使得交換機該項目無法完成政府采購。同樣的問題也出現在路由器采購項目中。

電子化政府采購信息網上供應商評價一欄為空，政府采購缺乏對供應商的管理體制。一些供應商缺乏誠信，提供的物品質量差，售后服務也跟不上；部分供應商還控制貨源，使得其他供應商無法拿到貨品，以此抬高貨品價格。然而政府相關部門并沒有出臺相應的制度制約供應商，會助長這種現象的滋生和蔓延。

3 改善高校政府采購工作的對策建議

3.1 在采購方式上進行創新，增強采購的靈活性

政府采購周期往往較長，在這種情況下，可以根據時間管理優先矩陣先將采購物品進行分類，如圖1所示，根據緊急性及金額大小安排不同方法進行采購。

對于A類貨品，即緊急、金額大的貨品，政府采購管理處可適當簡化采購程序，優化采購環節，加快將采購任務下達政府采購中心，中心接到任務后應立即采用公開招標、競爭性談判等方式進行采購，采購周期控制在兩周內。

對于B類貨品，即不緊急、金額大的貨品，則按照正常程序進行政府采購，發揮政府集中采購的優勢，采購周期也應控制在一個月內。

對于C類貨品，即金額小，需求急的貨品，高校與政府部門可相互配合協作，在政府采購管理處及學校相關部門的監督下，由學校自行詢價采購，采購周期控制在一周內。型號不在協議供貨內的物資設備采購也可采用此方法，這樣便大大節約了采購時間，為高校教學、科研工作做好物資保障。

對于D類貨品，即不緊急、金額小的貨品，則在政府采購管理處審批通過后，高校采購人在電子化政府采購信息網上進行自行議價，采購人也應將采購周期控制在兩周內。

3.2 優化評標方法，尋求質量與價格的平衡

采購同型號數量少的貨品時任可采用最低價中標法；但進行10臺以上大批量采購時，應當采用綜合評標法，細化評分內容，除價格因素外，產品質量、質保周期、售后服務、用戶評價等也應納入評標范圍。若采購數量特別大的貨品，可以讓供應商提供樣品。

3.3 增加優質的協議供應商，建立供應商評價體系

部分沒有協議供貨商的貨品，應盡快補充符合資質要求的供應商，保證政府采購工作的順利進行。確保每項協議供貨內的貨品都具備充足的協議供貨單位（一般在3家以上），使得競爭更充分，以節約更多的資金。

針對電子化政府采購信息網上供應商評價一欄為空的問題，相關部門可以利用現代化信息技術，完善網絡評價平臺，以便高校對其購買產品信息及時進行反饋。每次購買成功后，由高校使用部門對供應商誠信、產品質量、質保周期、售后服務等進行打分，并進行評價。對一些誠信度低、提供的貨品質量差、售后服務差的供應商應進行制裁，列入黑名單，清除出政府采購協議供貨供應商之列。將評價優、質量高、服務好的供應商進行表彰，列入優質供應商之列。

隨著我國高等職業教育地不斷發展，高校規模將日益擴大，高校物資設備采購的需求也將越來越大，高校實施政府采購將勢在必行。政府、高校、供應商三方需共同努力，政府應加強服務意識，高校應加強與政府溝通、積極配合政府，供應商應提高產品質量及售后服務等，以推進高校更好地實施政府采購。

篇5

1.1物資采購管理

高鐵工程項目的物資采購管理工作是面向整體采購系統組織的管理活動。高鐵工程項目物采購資管理不同于其他普通工程項目中的物資采購管理，其獨有的特點主要為物資采購管理持續時間長、采購管理技術難度較高、高鐵工程項目設備和材料采購種類繁多、數量巨大及采購管理所涉金額巨大，物資供給面向全球化，通用采購與專用采購方式并存。因此高鐵工程項目如何實現響應快、低成本高質量的物資采購以及科學有效的管理模式，將對高鐵工程項目成本控制、工期控制、質量控制產生決定性作用。

1.2供應商管理

供應商管理主要是指通過多種信息手段了解供應商，選擇和開發供應商，進而使用和控制供應商的綜合管理工作。做為新型經營管理理念，供應商管理可以通過互動的方式改善需求方與供應商之間關系，進而建立緊密的長期合作關系，最終實現企業與供應商的“雙贏”。

1.3庫存管理

庫存管理就是以確保物資充分供應為前提，最大程度減少庫存物資，以及為降低庫存控制成本而進行的預測、規劃、組織、控制等有效管理庫存保證供給的一系列工作。此系列管理工作需要重點解決物資采購途徑、采購時間及采購數量，這就要求管理者了解庫存物資使用情況、剩余情況以及與采購商之間協調采購方式，從而合理有效管理物資庫存，減小所占用的空間、資金等，為項目空間使用與資金周轉提供保證。高鐵工程項目與一般制造業的庫存管理相比，主要特點，見表1。

2現狀及問題分析

近年來，我國快速鐵路網飛速發展壯大，至“十二五”末我國已經進入了高鐵時代。高速鐵路網高速發展的同時也不可避免的出現了運營事故，嚴重的危害了國家公共財產安全與人民的生命安全，給國家和人民帶來了巨大的損失。

2.1物資采購管理現狀

高鐵工程項目的物資具有種類多、需求量大、運輸里程遠、技術要求及調配要求高等特點，正是因為高鐵工程項目物資的這些特點，項目建設過程中對所需物資要求更為嚴苛。但實際工程項目建設當中，從業主到建設單位幾乎無人重視項目物資采購管理的重要性，所采用的采購管理工作方式較為松散，并且在相關管理制度日益完善的情況下所采用的管理工作方式較為隨意，因此此類工程項目物資采購管理水平亟需提高。

2.2存在問題及分析

高鐵工程項目物資采購管理工作主要存在以下問題:(1)高成本。造成成本較高的原因主要是所采購的物資沒有通過全面的市場調查而達到同類物資最低價格，或者因為存在人情價格、關系價格等物資大大提高采購成本。同時也可能因為采購項目負責機構部門冗雜而浪費人力物力財力造成采購整體費用較高。(2)采購效率不高。造成采購效率不高的原因主要包括物資選擇時效率不高、采購方與供應商溝通不及時、項目信息共享不充分和采購周期冗長等。(3)項目資金利用率低下。高鐵項目占用資金巨大，故一般資金都是施工過程分批下發給建設項目部，故合理的資金利用結構及高效利用率直接決定資金運營。當前工程項目普遍不能動態觀察各種建設物資，再加之各部門之間信息溝通、共享不夠，這樣便造成項目資金利用率低下。

3物資供應商的選擇

3.1物資種類的劃分

由于高鐵工程項目物資種類繁多，數量巨大，因此首先需要將物資進行分類，然后按照物資對工程項目貢獻大小在區別對待不同種類的工程物資。為避免物資分類的盲目中慣性，本文建議采用定量細分的方法來分類。綜合考慮市場價值、風險及物資成本，采用最終的評價值對物資進行分類，最終評價值的計算如下公式所示:Ri=∑kj=1wjρj，Vi=∑kj=1SjQj式中:Ri、Vi分別為風險/成本的評價值和價值/成本的評價值;ρi為各種準則對風險/成本影響的大小，由專家評價法確定;wi為各準則的權重;Qi為各準則對價值/成本影響的大小;Sj為各準則權重。

3.2供應商的評價與選擇

選擇最佳物資供應商是物資采購管理工作重要前提，同時也決定這高鐵工程項目質量的好壞，高鐵工程項目物資供應商企業必備條件主要包括高生產力、高技術水平、高管理水平和高服務水平，即“四高”。根據全面性、可操作性、實用性、可比性及拓展性原則進行供應商。

4結語

高鐵工程項目中物資采購與管理的效率和質量直接影響著此類工程項目的工程造價、工程進度及工程質量產，故對高鐵工程項目中物資采購管理工作的研究有著非常重要的意義。本文通過運用不同控制模型方法對工程項目中不同種類策略性物資庫存控制進行研究，實際工程結果表明本文所采用的物資采購管理工作方法能有效提高高鐵工程項目中相應物資采購的效率與質量，所得結論為今后同類高鐵工程項目中物資采購與管理工作提供借鑒。

作者:吳兆志 單位:中鐵五局集團

參考文獻:

［1］楊彬．探索建設工程項目采購管理模式［J］．建材世界，2013(2):149－150．

［2］黃世雄．淺談鐵建施工企業物資采購管理工作［J］．海峽科學，2012(11):63－65．

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（一）積極開展內部審計調查工作

我們根據本行的重點工作、簿弱環節及風險點確定審計調查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調查》、《對瑞安支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況的調查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調查，發現一些管理上的欠缺和不規范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況進行了調查，通過現場詢問、調閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調查情況來看，瑞安支局能夠較好地執行外匯法規，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內控管理制度，業務授權分責明確。并能根據上級局的內控要求，結合自身特點，對各項內控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內控督導檢查辦法》。但也發現了不少一問題，根據問題的不同性質提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執行外匯法規政策，嚴格內部管理制度，規范業務操作。

今年我們通過審計調查，共發現了違規現象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調查報告已呈報給支行行長和中支內審科。

（三）積極開展審計發現問題“回頭看”活動

在行長親自督導下,我支行由內審牽頭，認真組織開展了對20*年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監督成效。

1、領導重視，強化整改意識。布置安排對20*年度以來審計發現問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門。內審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內審整改責任追究制度，對檢查發現的問題經過直接責任人、部門負責人認定后，根據問題的原因、性質和情節等采取相應的責任追究措施,并給予經濟處罰。

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doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.088

[中圖分類號]R197.3 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）04-0-01

隨著我國醫療行業的快速發展，各種醫療設備逐漸開始在患者治療中投入使用，對患者的疾病治療起到了巨大的作用。但由于醫院的特殊行業性，其醫療設備的管理水平還存在著很多的問題，為了能更好地提高當前我國醫院醫療設備的管理水平，本文對當前我國醫療設備管理中存在的問題進行了簡單分析，并提出了一些建議。

1 當前我國醫院醫療設備管理中存在的主要問題

1.1 醫療設備的更新滯后或重復購買

在當前的醫療設備管理中，大多數的醫院都存在兩種觀念，一種觀點是對設備進行重新購買，能提高自身的醫療設備水平；另一種觀點則是對原有的醫療設備進行技術維修，這種情況主要發生在一些鄉鎮基層醫院中，因為這些醫療機構沒有充足的資金支持。對于醫療設備的維修方面，由于設備本身存在問題，且大多數的醫療設備較為落后，導致患者在進行就醫時無法接收到最佳的醫療服務，影響患者的治療效果。而醫療設備更新則主要出現在一些大型的醫院，這些醫院在資金充足的基礎上為了提高自身的醫療設備水平，往往會對醫療設備進行更新，導致大量的醫療設備堆積，浪費了醫院的大量發展資金。

1.2 管理制度不完善

在當前的醫療設備管理中，大部分的醫院都沒有一個健全的管理制度，導致管理問題持續發生，對醫院醫療設備的正常運行造成了嚴重影響。不健全的管理制度導致醫療設備事故頻繁發生，危害患者的生命安全。此外，醫療設備損壞后，相關負責人互相推諉責任，導致問題遲遲得不到解決，影響了醫院的正常運行。例如：某個醫院的氧氣站突然發生爆炸，經查詢是由于其中一臺制氧機的減壓閥出現了問題。通過這一案例可以說明，管理制度的不完善導致相關負責人員對自身的工作不負責任，進而導致醫院出現了嚴重的事故，既造成了巨大的經濟損失，同時對工作人員的生命健康造成了嚴重的危害。

1.3 醫療設備的質量問題

案例：在某一所醫院中，其急癥室需要購進一臺除顫儀，通過多方面的調查和選擇，最終在兩家企業中進行抉擇，其中一家公司的醫療設備具有非常好的口碑，且該院已購進了大量的該公司產品，運行過程中都沒有出現過問題。但該公司的產品價格超出了醫院的預算，而第二家公司的產品價格則低于預算。到底該選擇哪一家公司的產品呢？筆者認為在進行設備的選擇時，特別是對于除顫儀這種為病人提供急救的醫療設備，設備的質量和使用熟練度是非常重要的。在購進了沒有應用過的醫療設備，且是對病人的生命安全具有非常大影響的設備時，若其在運行過程中出現問題，將會對醫院和病人造成非常大的危害。對于醫院的預算，其僅僅是購進設備時的一個參考數據，具體的設備購進最需要考慮的應該是設備的質量。

2 醫療設備管理建議

2.1 建立完善的醫療設備采購管理制度

醫療設備的質量與病人的生命健康具有直接的聯系，因此，在采購醫療設備時需要加強對采購過程的控制和管理。通過建立完善的采購制度，能使相關部門在采購設備時有一個明確的采購依據，通過規范性的采購管理防止采購過程中出現產品質量問題。此外，在進行采購的過程中，需要讓醫院的設備使用部門和醫療管理委員會以及工程技術人員等涉及的全部人員對設備提出自己的意見，然后由采購部門對設備公司進行說明，并在合同中明確地指出，防止后期使用過程中設備出現問題無法解決。

2.2 建立信息平臺

對于上述所說的醫療設備問題盡管是個別醫院存在的，但這些問題能在一定程度上反映當前我國醫療設備管理中存在的一些問題以及漏洞，這些對醫院的服務水平具有非常大的影響。因此，醫院可以通過建立一個信息平臺來避免這些問題，在信息平臺中將醫療設備的各項信息，加上購置時間和使用時間等進行全面詳細地記錄，并在日常的使用中對醫療設備的使用情況進行實時記錄。通過這種信息平臺的建立，能對醫療設備進行全方面的信息管理，此外，還能實現對醫療設備的全程監控和管理。這種信息平臺的管理模式還能為醫療設備的維修等提供準確的數據，防止設備出現事故。

2.3 加強維護

醫療設備在長期運行過程中，必然產生一些磨損，對設備的使用造成一定的影響，因此，醫院需要定期對醫療設備進行全面維護和檢查，出現問題后及時對其進行解決。此外，維修工程師還需要對設備的各項參數和性能等信息有一個全面了解，并對設備的優點和不足進行全面調查，出現問題后能迅速找到問題出現的原因，及時排除故障，保證設備的正常運行。

3 結 語

醫療設備的管理問題限制醫院服務水平的主要原因，因此，在醫療設備的日常管理中，需要不斷完善相關流程制度，采用科學的管理方法來提高醫療設備的管理水平。

主要參考文獻

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關鍵詞 電力企業 物資管理 現狀 問題建議

一、電力物資管理現狀

為了解目前電力物資管理制度執行情況，加強監督管理，推進物資工作的管理水平。筆者對某些電力企業的有關物資管理制度健全、組織機構設立、流程管理、合同簽定情況以及近年來在電網建設、縣城配網、技改、小型基建等項目的物資采購及廢舊物資處理工作中執行上級有關規定的執行情況進行全面檢查，檢查的總體情況如下：

（一）總體情況

從這次檢查的情況上看，目前各單位都能建立物資管理機構，制定物資管理實施細則；完善監督保障體系，監察、審計部門能積極參與監督管理。但大部分單位在執行合同簽定、內部資料管理方面有待進一步完善。

（二）存在問題

1．縣城電網物資管理文件資料不全沒有歸檔。

2．物資公司的物資臺賬剩余庫存金額與財務賬上金額不符。

3．物資結算價格方面：普遍存在違規加價現象。

4．物資公司沒有單獨建立廢舊物資臺賬與生產廢舊臺賬做在一起；個別公司有折舊物資退料間，但在物資公司廢舊物資臺賬中找不到；有的將折舊廢舊物資直接轉到生產部門用，物資公司臺賬也沒有登記。

二、進一步加強電力企業物資供應管理的若干建議

為全面提升企業物資管理水平，按質按量按要求保障電力物資供應，確保電力企業生產建設順利進行，應從以下幾個方面進一步加強物資管理工作。

（一）圍繞大局，服務中心，確保電力物資供應

要進一步理清思路，找準定位，突出重點，增強大局意識、服務意識，明確各物資公司作為實施電力物資供應保障工作的定位，打造綜合型現代物流企業，以保障全區電力物資供應為己任，切實履行職責。堅持“三個服務”，即物資公司的工作要自覺服務于全局的中心工作，服務于全區的電力生產建設，服務于各縣電力企業，以優質服務求生存、求信譽、求發展。進一步強化項目責任管理制，強化物資采購配送管理，充分發揮規模效益，主動參與項目前期工作，積極深入現場，全過程跟蹤工程進展情況，進一步加強與各局各部門和各縣公司的溝通，構筑剩物資信息溝通渠道，及時發現并協調解決物資供應中的問題。確保全面完成全區電網生產建設工程物資供應任務。

（二）創新思維，順應形勢，探索物流改革新路

在一定范圍內，遵循“規范、優質、高效、低成本、保障供應”的原則，逐步形成統一計劃、統一采購、統一調劑，使全區系統物資管理水平上新臺階。通過物資經營體制改革，做大做強全區物流業。

（三）完善制度，規范管理，推動物資管理健康發展

各公司要進一步加強制度建設，依法治企，規范動作，強化公司精細化管理，防范經營風險，確保經營安全；堅持依法決策，嚴格執行重大事項審批核準制度；堅持按章辦事，規范優化業務流程。這是各公司規范和健康、穩定、可持續發展的重要保證。

（四）加大力度，整合資源，積極拓展外部市場

各公司堅持立足主營物流業務，充分發揮各公司自身優勢，積極拓展其他領域項目，尋找新的經濟增長點。充分利用信息網的優勢，堅持以市場需求為導向，積極拓展其他領域以及電力生產品的等商務貿易業務，實行多元化經營；各單位之間形成聯盟實現信息和資源的共享，圍繞核心業務，利用各自資源優勢，以共贏為目的開展物資貿易活動。

（五）加強自身廉政建設，自覺接受監督

物資管理工作是一項政策性強、協調面廣、復雜而又敏感的工作。要求物資管理工作人員正視工作存在的問題，尋找易產生腐敗的土壤和空間，提高業務素質的同時注重自身道德、法紀觀念的修養，提高防腐意識，自覺接受監督，從源頭防范和治理腐，要在頭腦中時刻繃緊廉潔守紀的弦，在思想上牢筑廉政防線。通過招標實踐，發現問題，總結經驗，尋找對策，切實從制度上依法規范物資管理活動，防止違法行為的發生。

（六）建立多種有效的物質材料供貨渠道

電力企業日常生產需要的原材料采購應盡量定點在信譽、質量較好的國有大中型企業或合資、聯營企業進行，由買賣雙方事先約定供貨合同，也可根據需要簽訂中、長期供貨合同，同時還要注意協作好計劃安排、貸款、結算、質量糾紛等方面的工作，確保貨源的相對穩定。還可與物資材料質價比高、服務信譽好的廠商簽訂物資配送協議，實行配送時應該減少或制止到小集體、個體戶采購大批物資材料，并防止企業各部門科室、班組自行到社會上采購或主動給物資部門指定供貨商，以防止“回扣”的產生。

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隨著國家《招標投標法》《政府采購法》等一系列招投標領域法律法規的頒布實施，醫院行業在基建項目、醫療器械和藥品采購上逐步實現了公開招標采購。公開招標采購的實行對促進醫院機構在加強財務支出管理、提高財務使用效益以及增加交易透明度、預防和減少腐敗等方面起到了積極作用。由于我國招投標制度發展較晚，醫院招標采購活動相對分散，一些有悖招投標采購要求的行為和現象經常發生，迫切需要加以規范。

一、醫院行業招標采購管理中存在的問題

（一）藥品采購、器械招標存在暗箱操作、競相壓價等問題

政府對全民醫保的投入水平逐年提高，很大程度上緩解了參保人看病就醫的經濟負擔。同時為解決看病貴這一醫藥衛生行業的頑疾，國家相繼出臺了《醫療機構藥品集中招標采購工作規范（試行）》《關于進一步規范醫療機構藥品集中招標采購的若干規定》等集中招標采購法。

相關藥品、醫療器械采購法律法規的頒布實施，有效的遏制了采購中的暗箱操作。群眾得到實惠的同時也存在一些問題。根據央視調查發現，一些常用的藥品、器械中標價比出廠價高很多。通過隨機選取的20種常用藥品，結果發現很多藥品采購存在暗箱操作。這些藥品從出廠到醫院中間利潤都超過了500%，利潤大都分攤給了醫院和醫生。競相壓價同時加劇了藥廠的惡性競爭，很多中標藥品的價格是以醫藥企業犧牲合法權益為代價的，嚴重背離其價值，導致很多療效好、質量優的常用藥品缺貨斷檔。

（二）醫院基建項目存在規避招標、虛假招標、圍標串標等問題

推行醫院基建項目招投標制度很大程度上避免了競爭無序和暗箱操作現象的發生。但由于體制、機制不完善、不健全，我國醫院行業基建項目招投標現狀仍存在不少不容忽視的問題。

我國醫療資源相對緊張，醫院基建項目的早日投入使用就意味著巨大的經濟效益和社會效益。為加快進度，部分醫院招標人將應招項目化整為零，肢解工程來規避招標，或只對項目的部分工程進行招標，附屬工程則肢解發包。部分醫院招標人為使特定的投標人盡可能中標，排斥有效投標人競爭，故意縮短報名時間，使潛在投標人無法在規定的時間內報名，或在資格預審中設置過高條件或傾向性條款。為增加中標率，部分投標人圍標串標現象嚴重，體現在投標人聯合多個資質單位進行投標，控制符合標底。

（三）部分招標機構和評標專家行為有待規范

招標機構屬社會中介服務組織，是招投標活動中重要的組成部分。招標機構的設立有效的降低招標人的工作量，增加了招投標過程的透明度。但應清醒看到，目前招標機構的整體素質和管理水平與日益發展的招標事業的要求仍有一定差距，一些機構實際操作中存在很多問題。為了賺取費，部分機構不顧原則的按照按招標人的意思辦事，甚至“吃了招標、吃投標”，利用特殊身份泄露給投標人標的及相關信息。

同時評標專家行為也有待規范。部分評標專家的業務素養和專業水平較差，導致評標結果的質量沒有保證；部分評標專家私下收受招標人或投標人好處，評標過程中打偏分，亂廢標現象嚴重。

二、加強醫院招標采購管理的對策研究

為真正體現競爭的公開、公平、公正，加強醫院招標采購管理應做到以下幾方面的工作。

（一）加強過程管理，規范招標采購行為

加強過程管理。所有的土建工程、物資采購，全部委托招標公司進行招標，招標公告、資格預審、開標、詢標、宣布中標結果等都要公開進行，所有項目由紀檢部門全程見證監督，所有結果公開，接受全社會的輿論監督。同時設立舉報箱，公布舉報電話，嚴肅查處弄虛作假、串標、圍標的腐敗行為。

公平競爭是市場經濟的基本特征之一。在醫院招標采購交易時，如果缺乏公平競爭和剛性約束，則會出現損害正常的市場秩序采購行為。醫療器械、藥品采購和基建項目的招標采購過程實際上是財政資金支出的使用過程，為提高財政資金的使用效益，必然要求規范采購行為，堅決杜絕規避招投標的現象，嚴防隱瞞或肢解工程，禁止擅自通過變更項目逃避招投標監控。

（二）強化內部控制，實現基建、采購行為監督全覆蓋。

制定針對性強的內部控制機制。對涉及的醫院基建項目，全部將項目規劃、衛生行政部門文件、發改部門批文、招標機構選擇和資金使用情況等 “內控點”全部公示，接受群眾監督。同時認真落實采購權運行規則，規范零星采購行為，推進采購全過程監控。對不具備招標條件的零星采購項目，采用使用、主管、監察三類人員參與、貨比三家的“三三”采購制度，保證采購規則對醫院全部采購行為的全覆蓋。

（三）打造信息平臺，推行電子招標制度

為提高醫院招標采購透明度、節約資源和交易成本、解決弄虛作假、暗箱操作、圍標串標、排斥潛在投標人等招標投標領域突出問題，建議推行電子招標投標，實現招標、投標、開標、定標的網絡化和無紙化運行。招標人或者其委托的招標機構以數據電文形式的資格預審文件、招標文件加載至電子招標投標交易平臺，供潛在投標人下載。通過這種方式，使招標人和投標人在投標截止前難以知曉投標人的名稱及數量，防止圍標串標，同時增強招投標活動的競爭性。

（四）建立考核體系，規范招標和評標專家的行為

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財政部于2014年1月1日開始實施的《行政事業單位內部控制規范（試行）》（以下簡稱《內控規范》）第十八條規定：單位應充分運用現代科學技術手段加強內部控制，對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。近年來，隨著體制機制改革的全面深化和大數據、云計算技術的應用與普及，重慶海事局通過建立與完善財務云平臺，逐步推進了行政事業單位采購業務內部控制體系的建設和制度完善工作。通過運用大數據、云會計[1]等技術，基于財務云平臺整合與利用高質量的數據，可以實現重慶海事局采購業務全流程、常態化管控。

行政事業單位采購管理內部控制問題是學術界和實務界的關注焦點之一。周衛華[2]分析了行政事業單位內部控制信息化建設面臨的主要問題，構建了信息流和控制流與部門預算系統、采購系統等核心業務系統集成的應用框架，并闡釋了其實施內部控制信息系統的建設過程。趙紅衛[3]以內部控制理念為核心，以內部控制信息化為保障，從內部控制的觀念框架、實踐框架、信息化系統三個部分建構了高等學校的內部控制框架體系。唐大鵬等[4]認為在信息技術應用下的內部控制管理信息系統要關注經濟業務活動及其內部控制流程嵌入、歸口管理、數據備份等。尹律等[5]從信息的類別、規模和質量等角度出發，分析了大數據、云計算等技術變革下提供風險管控、過程跟蹤等適時信息和控制環境、績效評估等專有信息。

綜觀上述文獻研究，目前采購管理內部控制的研究主要集中在采購管理存在問題及改進措施、信息系統建設等方面的探討，而有關大數據、云會計等信息技術結合具體行政事業單位進行采購管理內部控制設計與實施的相關研究還較少。實際上，基于財務云平臺的采購管理內部控制通過充分利用云會計環境下人、數據、系統等因素的相互作用[6]，可以為采購管理與決策提供高質量會計信息，并能夠實現采購管理內部控制的全程化和動態化。鑒于此，本文分析了重慶海事局采購管理內部控制現狀及存在的問題，并提出了基于現有?務云平臺的優化與改進建議。

二、重慶海事局的采購管理內部控制現狀與問題分析

（一）重慶海事局采購管理內部控制現狀

重慶海事局是交通運輸部設置在長江干線負責重慶段水上安全監督管理、防止船舶污染水域和水上人命救助的行政執法機關，下設永川、江津、巴南、朝天門、長壽、涪陵、豐都、忠縣、萬州、云陽、奉節、巫山12個海事處和重慶海事局通信信息中心、26個海事執法大隊，代管長江瀘州通信管理處。采購管理作為重慶海事局的重要經濟業務活動，經過多年的探索與實踐，建立了完整的組織架構、健全的工作機制和具體的內部控制實施方案，單位層面上的采購管理內部控制建設取得了良好的效果。

重慶海事局建立的采購管理內部控制流程主要包括采購計劃、采購執行、采購驗收、采購支付、采購評價等環節。重慶海事局按照政府集中采購和協議采購流程，組織實施采購工作，然后根據采購合同規定對采購的貨物、工程及服務進行全面檢驗，并取得驗收資料、數據及憑證。在財務會計處對采購資金的撥付申請進行審批后，最后對采購業務進行專項評價和綜合分析。重慶海事局采購管理內部控制流程如圖1所示。

為了提高采購管理內部控制的水平與效率，從2012年起，重慶海事局基于《內控規范》建立了財務云平臺，開始實現采購管理內部控制信息化。財務云平臺通過大數據、云會計等技術的應用，將采購管理內部控制制度、權限、流程嵌入信息系統中。采購業務環節涉及到的不同權限的部門可以通過財務云平臺上及時共享采購業務信息。負責法律規范、紀律監督、財務會計和相關業務的部門，根據其職能和財務云平臺設置的相應權限對采購合同涉及到的經濟業務的供應商資質、采購方式、合法合規性、科學性、付款條款及違約責任等進行嚴格審核控制（任何一個環節審核未通過，均無法完成此項采購業務），實現了采購業務的事前審核控制。

財務云平臺采用表單數據采集方式，管理和使用部門可以隨時從數據庫中提取供應商、采購內容、合同金額、合同時間等采購過程數據，以實現對采購業務的全程透明控制。通過財務云平臺的數據采集，采購業務各個環節的審核和變動處理都會被系統自動記錄，相關文檔均可通過上傳歸檔備查。財務云平臺對采購業務流程的控制較大地減少了人為操作，在一定程度上規避了采購業務過程中的舞弊風險。

（二）重慶海事局采購管理內部控制現存問題分析

重慶海事局盡管從單位層面和業務層面加強采購管理內部控制，并運用大數據、云會計等技術將采購業務及其控制流程嵌入到財務云平臺中，但是其采購管理內部控制仍然存在協議供應商的商業信用難以評估、采購規模優勢利用程度不高、無法實現采購過程持續跟蹤評價、采購管理與決策信息質量不高等問題。

1.未建立供應商的信用評估機制，無法進行最優供應商選擇

重慶海事局的協議供貨和自行采購涉及到供應商選擇、品牌、價格等因素，具有交易次數頻繁、商品種類多等特點。協議供貨是重慶海事局根據中央政府采購中心確定的供應商并從中央政府采購網上進行選擇。其他辦公用品、電腦耗材購置、車輛、船舶維修等實行定點采購，通過邀請招標、競爭性談判、詢價等方式確定定點采購供應商或服務商。盡管重慶海事局建立了相對合理的供應商渠道，但面對供應商數量眾多、采購產品型號更新快、產品價格波動大的市場環境，傳統的供應商選擇模式難以實現對產品型號和價格進行科學合理的評審，加大了供應商的選擇難度。目前，財務云平臺基本實現了商品目錄及價格的自動更新，但缺乏完善的供應商商業信用評估機制，在進行供應商選擇時，財務云平臺難以及時對供應商信用進行科學合理的評價。在傳統的供應商選擇方式下，缺乏供應商的全面及時的信用評估，無法進行最優供應商選擇，容易導致個別品目的產品或服務價格偏高，難以實現采購執行的科學合理。

2.零星采購較多，規模優勢利用不夠，增加了采購成本

目前，重慶海事局對辦公用品、電腦耗材，船舶配件等零星采購實行定點采購，局機關、朝天門海事處、通信信息中心統一執行重慶主城區定點采購，其他單位自行確定定點采購供應商。存在單筆采購金額較小，但采購次數多，累計金額較高的零星采購項目，比如購置辦公室用品，基層海事處提出采購需求，并向重慶海事局上報采購數量和金額，然后由重慶海事局統一進行定點采購。目前，重慶海事局建立了較為完善的集中采購模式，但對采購規模優勢的利用程度還不夠。相對于其他采購項目，辦公室用品采購具有單筆金額較小、購置次數多、采購需求機構分布零散等特點，分批次采購不利于采購信息的集中化管理，增加了重慶海事局對整體采購活動控制的難度。由于基層海事處的采購信息不能及時進行集中匯總處理，集中采購很難形成一定規模，導致重慶海事局采購部門難以發揮批量集中采購的規模優勢和價格優勢。

3.偏重事后評價，未建立采購全過程持續跟蹤評價機制

針對船舶交通管理系統（VTS）運行維護、海事車輛船舶飛機等監督執法裝備運行維護等維護費用以及其他采購業務，重慶海事局已經建立了完善的考核評價體系，并將評價指標嵌入財務云平臺中，能夠較為科學地從產出、效益和滿意度等角度進行采購業務評價，但部分指標的度量不夠準確，缺乏可操作性，如社會效益指標和滿意度指標。重慶海事局的采購評價主要是通過定期或不定期地對較大型的產品或服務進行質量及滿意度的采購專項評估，然后將考核評價表的數據上傳到財務云平臺中。這種采購評價方式注重事后評價，忽視了對具體采購過程和效果的評價，缺乏系統性和全面性，無法對采購信息進行及時全面的收集、反饋與評估，難以實現采購過程持續跟蹤評價。

4.財務云平臺大數據應用技術不成熟，無法提供高質量信息

財務云平臺通過運用大數據、云會計等技術，構建了采購管理內部控制系統，使得采購過程數據的獲取、傳輸、存儲和利用一體化，實現了采購信息的共享。但是，目前財務云平臺中采購管理內部控制主要集中在業務數據記錄和分析初級階段，對采購管理內部控制流程中產生的文本、報表、圖片、音頻等非結構化數據的數據處理技術仍存在不足，導致支撐采購管理與決策的信息質量不高。另外，財務云平臺中的數據分析、決策、可視化等商業智能實現內容還不夠豐富，只能通過可視化界面定期了解采購業務整體的簡單執行情況，無法實現整個采購活動的動態全程監管。

三、基于現有財務云平臺的采購管理內部控制優化與改進

針對重慶海事局采購管理內部控制現存問題，本文基于現有財務云平臺和《內控規范》，主要從采購業務流程中供應商信用體系建立、規模優勢利用、全程評價與監控、財務云平臺大數據應用等方面來提出優化與改進措施。通過對采購管理內部控制進行優化和改進，將使重慶海事局采購業務的內部控制觀念及制度、流程、權限嵌入到財務云平臺中，形成業務部門、財務會計處、科技信息處、供應商等多主體充分參與采購執行、采購驗收、采購支付和采購評價四個重要環節的控制，能夠實現多主體之間的信息及時傳遞和交互，以及采購業務的全程控制。

基于現有財務云平臺的采購管理內部控制的優化與設計充分考慮了人員、數據與信息系統之間的關系，通過利用采購業務及其他重要業務活動中產生的高質量數據，實現了以大數據、云會計為核心的采購管理內部控制方式，能夠為采購管理與決策提供高質量的信息。基于財務云平臺的重慶海事局采購管理內部控制流程優化與改進如圖2所示。

（一）通過平臺建立供應商信用體系，提供最優供應商選擇

針對采購管理內部控制過程中存在的供應商信用建立與評估問題，財務云平臺通過互聯網采集商品的市場價格行情數據，以及供應商的經營數據、賬務數據、稅務數據、違法合規等信息，建立供應商信用體系。通過分解采購項目指標，進行供應商信用測算并自動篩選，若測算結果出現異常值，財務云平臺會識別出供應商偽造的虛假資料和技術參數、偽造的虛假業績等異常信息并預警，將不合格供應商從供應商庫中篩選出來。財務云平臺通過建立供應商數據庫，存儲合格供應商的信用信息，可以為采購執行提供信用度高的供應商。供應商提品和服務過程中產生的交貨、價格、質量、技術和服務等方面的信息，財務云平臺會自動存儲，并及時更新供應商的信用信息。財務云平臺通過建立采購供應商信用體系，為供應商選擇提供了科學依據，方便為各部門提供最優供應商選擇，同時防范采購管理的后續風險。

（二）建立最優供應商選擇機制，降低采購成本

重慶海事局確定產品或服務的采購需求之后，通過財務云平臺采集基層海事處的采購需求，將基層海事處原本分散的零星采購項目集中，對成批的同類性質或者同時采購多種零星的采購項目實行一次性與供應商簽訂采購協議。供應商通過財務云平臺獲取采購信息并進行自動報價，財務云平臺根據供應商提供的商品價格、型號、質量等信息進行對比，從供應商數據庫中選擇最優供應商。同時重慶海事局采購部門可以通過和選定的供應商進行價格談判，充分利用規模優勢，確定采購的最終品牌和價格。基于財務云平臺的協議采購可以減少重復招標，充分利用規模效應獲得優質的采購服務，以合理的采購價格獲得優質的貨物或服務，節約采購成本，提高采購資金的使用效率。

（三）建立采購過程持續跟蹤評價機制，實現采購全程評價與監控