企業全面信息化模板(10篇)

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篇1

中圖分類號：F812.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

隨著企業的不斷壯大，企業對降低生產成本越來越關注，而全面預算作為一種行之有效的手段，也日益受到廣大企業的青睞。然而，在傳統的手工模式下，全面預算管理的發展遇到了許多“瓶頸”，如大量的excel表格極易引起錯誤，過多的數據使預算管理人員手忙腳亂，工作效率極其低下。對此，全面預算的信息化管理應運而生，它解決了傳統手工模式存在的諸多問題，不僅管理效率大幅提高，準確性也得到一定提升。全面預算信息化程度的高低對企業預算的編制、執行、分析和考核有著舉足輕重的影響，越來越成為現代企業管理水平是否先進的重要標志。

一、全面預算信息化的必要性

全面預算是二十世紀20年代產生的，經過近百年的發展已經成為現代企業管理不可或缺的手段。全面預算是企業戰略目標的具體化，是企業協同各部門、有效的實現資源配置的重要手段，是企業控制日常經濟活動的重要工具，是企業績效考核的重要依據之一，其重要性不言而喻。那么全面預算與信息技術結合到底有什么優勢呢？首先，全面預算需要有一個運行平臺，而傳統的人工方式顯示不能滿足企業的要求，利用信息系統平臺可實現全面預算的高效化，從而使全面預算的作用完全發揮，其次，全面預算是一個系統工程，它包括預算編制、執行、考核等企業的方方面面，由于這些工作內容需要產生大量的數據、表格以及計算，利于手工方式會消耗大量的人力和時間，而且準確性不高，如果中間環節出現問題，可能導致全部勞動成果毀于一旦。信息化系統不僅可以迅速的處理大量數據、表格，準確性還非常高，原來需要數十天才能完成的工作，利用信息化系統僅需幾分鐘，甚至幾秒鐘就完成了，而且不會為中間環節的錯誤而擔憂。因此，全面預算管理應該與信息技術相結合，發揮其理想的作用。

二、企業全面預算信息化管理需要注意的問題

1.提升對全面預算的重視

全面預算管理在我國發展較晚，雖然被眾多企業所實踐并取得一定效果，但這種效果并不明顯，而且需要長時間來檢驗。對此，一些企業實踐較少的企業就認為全面預算并不像理論上說得那么有用，認為可有可無。在現實中，的確有一些企業全面預算管理水平很一般，但仍然有著較好的業績，對此我們不能說全面預算就沒有用，只能說與企業所在行業和所處環境有關系，如前幾年房地產市場非常紅火，房地產經營利潤相當大，根本不需全面預算、內部控制等手段，企業照樣業績不俗。但我們要思考的是企業的長遠利益，如蘋果、豐田、微軟等國際跨國公司，有著深厚的文化底蘊，他們如果沒有一套科學的全面預算管理方法，是不可能延續至今的。態度決定一切，企業要搞好全面預算信息化首先要解決認識和重視問題。否則，預算信息化的成功則無從談起。

2.注重企業基礎管理工作

企業一直以來存在著一個矛盾，就是部門之間的溝通與聯系不順暢。比如預算部門和營銷部門，常常是預算部門關起門來搞自己的預算，然后把信息傳遞給營銷部門，而營銷部門預算的科學性不強，與實際嚴重脫節，就該怎么做業務就怎么做業務，預算不夠再繼續追加。這就造成了預算執行的嚴肅性不夠，但如果嚴格執行又容易影響企業的正常經營。其實，全面預算工作也是一項細致的系統工程，與企業的基礎管理密切相關，比如：企業的各項定額是否準確、是否具備較強的市場預測和計劃能力，能否判斷歷史的預算數據是否合理等等，這都是預算管理的基礎，是預算編制的數據依據。只有這些基礎性的工作做好了，全面預算才能水到渠成。

3.要與基礎業務信息化工作協同考慮

全面預算與信息化的結合非常必要，但全面預算的信息化還要與企業基礎業務的信息化聯系在一起。更深入地講，企業全面預算實現了信息化，但基礎業務沒有實現信息化，那么預算部門就不能快速地得到各部門的實時信息，就必須動用人力去完成，這就大大降低了工作效果。因此要考慮預算系統與業務系統的集成問題，也就是說如果有了基礎業務信息化要考慮預算信息化的匹配問題。

4.建立完善全面預算管理體系

俗話說：“好馬配好鞍”。如果建設了寬敞的大道，沒有千里馬也是不行的。換言之，軟件系統就是企業建立的一條高速公路，而汽車跑得快不快還需看車子本身。全面預算管理體是一項基礎管理工作，必須進行加強。倘若企業對全面預算體系建設缺乏經驗，可以聘請外部咨詢公司和顧問，學習他們的先進經驗，幫助企業迅速構建起全面預算體系的框架。當然，外聘專業顧問雖是必要的，但不要盲從，一定要有自己的想法和判斷，最終的決策還是需要企業作出。

5.選擇合適的軟件系統

全面預算管理信息化最終落腳點在軟件系統上。目前，大多企業主要從專業的軟件生產廠商那里購買專業軟件，雖然這些軟件比較專業，功能也比較齊全，但人性化方面和適用性并不高。因為每個企業都有自己的特點，使用通用財務軟件肯定是不合適的，一些功能可能是多余的，也會欠缺一些企業需要的功能。對此，企業一定要選擇具有相當強的軟件開發能力的大生產廠家，與其合作開發與適合企業的管理軟件。對軟件的考察應當集中在預算報表設計、預算編制流程的靈活性上、預算編制的便捷和高效上、預算控制范圍和強度的靈活性上、預算分析的實時性和靈活性上等方面。此外，還需要考慮全面預算系統的集成性，是否可以與財務、業務系統進行有效集成。

總之，全面預算管理的信息化實現是非常有必要的，雖然在前期需要投入巨大的工作量，但若真正建立起了信息系統，將大大縮短工作時間，為企業向現代化管理邁進奠定基礎。

參考文獻：

[1]艾文國，孫潔，會計信息化[M].北京：高等教育出版社，2008.

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為促進企業進一步建立健全內部約束機制，改善目前企業管理不夠規范的現狀，不斷提高企業的管理水平，將企業的決策目標及其資源配置以預算的方式加以量化，戰略全面預算管理不僅要考慮其自身，還要考慮到市場的客戶需求及競爭者實力，企業戰略管理理論的市場觀念的核心是以變應變，在確定的戰略目標要求下，企業的經營和管理都要適應動態市場的需要及時進行調整。在預算過程中，必須改變傳統分析中的諸多靜態假設，積極改進預算編制方法以適應變動的外部環境。戰略全面預算管理所具有的開放性，縮小了企業經營管理和實際環境之間的差距，增強了全面預算管理的相關性和有效性。

一、全面預算管理工具與應用

全面預算編制緊緊圍繞資金收支兩條線，涉及企業生產經營活動的方方面面，將產供銷、人財物全部納入預算范圍，每個環節疏而不漏。具體細化到銷售收入、稅金、利潤及利潤分配預算；產品產量、生產成本、銷售費用、財務費用預算；材料、物資、設備采購預算；工資及獎金支出預算等。預算編制過程中，每一收支項目的數字指標得依據充分確實的材料，并總結出規律，進行嚴密的計算，不能隨意編造。確定后，層層分解到各分廠、車間、部門、處室，各部門再落實到每個人，從而使每個人都緊緊圍繞預算目標各負其責，各司其職。

二、企業預算管理體系的基本內涵和內容

預算是行為計劃的量化，這種量化有助于管理者協調、貫徹計劃，是一種重要的管理工具。預算包括營業預算、資本預算、財務預算、籌資預算等，預算管理可優化企業的資源配置，全方位地調動企業各個層面員工的積極性，是會計將企業內部的管理靈活運用于預算管理的全過程，是促使企業效益最大化的堅實的基礎。隨著規模的迅速擴張，如何保持原有高效的集中管理與監控，將戰略目標的執行力和績效考核作為內部管理變革的重心。而突出的動作就是在推行集中財務管理和全面預算管理，

預算編制和實施實際上是對預期的財務經營狀況的一個全面的估價，但這樣的一種預期畢竟是一種靜態的過程。在實際經營過程中，會發生各種各樣的情況。為了能夠達到控制的目的，則需要對預算執行實際狀況不斷地同原預算進行比較，分析差異，監督預算執行狀況。為了達到此項目的，企業可以依靠電腦聯網的先進的軟件系統，通過專門的財務預算執行分析，定期地提供各類分析報告，內容包括公司所有的經營信息。例如，每天的報告有產品銷售分析、資金狀況報告，每月的報告有利潤分析、費用分析、存貨分析、應收賬款分析等等；及時、準確、詳盡的分析報告為公司高層人員管理、決策提供必要的信息。全面預算控制制度的實施，規范了企業生產經營活動的行為，將企業各項經濟行為都納入了科學的管理軌道，基本上在物資和貨幣資金及經營等方面實現了企業資金流、信息流、實物流的同步控制，為企業進入市場，以市場為導向打下了基礎。

三、預算管理實施的思考

預算目標從屬于、服從于企業目標，但在企業活動中常常會出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現企業目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現企業目標的要求，或是經濟環境的變化造成預算目標和企業目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換，對現有的預算編制模型進行了細化和改進，如對收入、成本、費用等預算增加了預算編制維度，使預算反映的信息得到了較大的擴展，提高了預算對企業經營決策的支持能力；對煙臺萬華的預算成本計算模型進行了改進，使其核算口徑與實際成本核算的口徑保持一致，提高了預算分析的準確性。在預算指標體系方面，根據企業發展戰略和行業競爭趨勢，建議采用以現金流為核心的預算指標體系。將各責任中心的關鍵職責轉化為可核算和控制的量化指標。預算指標既包括業務指標也包括財務指標，并建立了指標間的聯動關系，體現由業務指標變化而引起的財務指標變動的影響，從而支持深層的預算執行及差異分析，同時將這些指標按照公司各預算責任中心所承擔的責任和所擁有的權利進行了分配。一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。其次，避免過繁過細。預算作為管理和控制的手段，應對企業未來經營的每一個細節都作出具體的規定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的余地，不可避免地影響企業運營效率，所以預算并非越細越好。究竟預算應細化到什么程度，必須聯系對職能部門授權的程度進行認真酌定，過細過繁的預算等于讓授權名存實亡。再次，避免因循守舊。預算制定通常采用基數法，即以歷史的情況作為評判現在和未來的依據。如職能部門用以前年度的日常支出作為預算編制標準，職能部門就有可能故意擴大日常支出，以便在以后年度獲得較大的預算支出標準。因此，必須采取有效的預算控制措施來避免這一現象，如通過詳盡報表內容，健全報表體系等方法減少人為因素，提高精確性和科學性。

四、建立多種指標相結合的業績評價體系，在全面預算管理循環中，預算考評處于承上啟下的關鍵環節，在預算控制中發揮著重要作用

傳統全面預算管理的業績評價體系中財務指標通常占有主導地位，但是僅靠財務指標不能全面衡量企業的整體績效，無法反映企業戰略目標的實現程度。戰略性全面預算管理指標體系在平衡記分卡的基礎上，將財務（包括企業風險）、質量、顧客、核心能力、流程、人力資源以及制度（下轉第297頁）這幾個方面衡量指標結合起來，用一種全面的觀點來代替任何具體的、短期的衡量尺度，從而描述了戰略在公司各個層面的具體體現。在實際應用中，企業應在4M原則的基礎上，根據自身情況選擇相適合的預算指標。

此外，還應確立“嚴格考核與有效獎懲’的理念，確保預算管理落實到位。嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執行結果進行比較，肯定成績，找出問題，分析原因，改進企業管理，也是為了對員工實施公正的獎懲，以便獎勤罰懶，調動員工積極性，激勵員工共同努力，以提高效率，確保企業戰略目標的實現。

總之、全面預算管理通過根據表述清晰的預算目標，使員工能夠清楚了解企業的未來發展規劃，使其保持高昂的戰斗力和士氣，在經營期末，企業管理者可用此來評價實際經營成果的業績，并通過依據預算經行考核、獎勵來激勵員工。努力實現預算目標。

篇3

一、引言

石油作為國家重要的能源性物資以及戰略性物資，具有極強的復雜性和隱秘性，使得石油開采行業成為了高投資、高風險的行業。相比較于其他行業來說，石油開采企業投資大、資金需求總量較多，導致成本管理較為困難。另外，石油這種隱性的資源又具有很多不可遇見的因素，整個開采作業涉及到水、電、通訊、運輸、消防以及環保安全等各個方面的工作，使得石油開采企業的成本管理更復雜。目前，很多國內外優秀的企業已經實現了以信息化為基礎的全面預算管理，為企業日常成本管理提供了良好的環境。但是，由于信息技術的相對落后、管理理念的不成熟等各方面的原因，導致信息化基礎上的全面預算管理還存在著一些問題有待改進。

二、以信息化為基礎的全面預算管理的優勢與所面臨的阻礙

（一）有利于信息處理，但預算編制的合理性尚有欠缺

以信息化為基礎基本解決了預算編制所需數據的收集問題，可以快速、高效的將往年的數據以及各石油開采項目、各個部門上報的數據進行整合和分析，減少了較大的工作量。但是，目前一些石油開采企業預算編制與企業的戰略性結合還有一定差距，影響了開采項目等工作的進行。由于石油的特殊性，石油開采企業的預算編制不僅僅要考慮企業內部運行情況，還需要考慮到國家宏觀政策的調控以及國際上石油開采的整體趨勢。通過綜合性的考慮來確定企業的戰略目標，以此為核心進行預算編制。此外，在預算編制方法上，由于石油開采企業涉及到的開采項目眾多，每年的開采項目受地理環境、自然氣候等各方面的不同而有所不同，采用加減預算編制的方法并不能客觀的反映企業下一年度所需經費的真實情況。但是，信息化基礎上，預算編制在通過審核之后，調整工作較為困難，涉及到很多部門工作數據、指標的調整，給各部門員工的工作帶來一定的不便。

（二）便于預算監控，但預算控制與調整協調性較差

信息化基礎上的全面預算管理，在預算編制一經確定以后，必須嚴格按照預算編制來執行，否則將帶來很多不便。對于石油開采企業來說，信息化的全面預算管理給各地區石油項目開采、各部門成本控制帶來很大的便捷，實現了預算執行的實時監控。在信息化環境下，信息是公開透明的，各項目的成本費用、工程進度，甚至各個員工的勞動量、工時等都是透明的，各個項目、各個部門之間也可隨時保持溝通。如果執行過程中的某些指標出現問題，會及時的彈出警告信息。但是，石油開采過程中，常常會存在著地理因素、氣候環境、機器設備、員工工作狀態等各方面不可預見的因素，不能按照預算編制進行執行，調整起來又很復雜，導致預算控制與調整之間的不協調，影響石油的開采和傳輸等工作。

（三）預算分析和考核的數據結果更加科學，但預算考核機制的激勵性有待提高

預算考核機制是對預算執行的分析與考評，起到發現、糾正并改正預算管理的不恰當性以及激勵員工更加忠誠于企業的作用。信息化環境下，可以通過軟件來對實際結果和預算結果之間的差異進行自動化的分析，生成分析結果。同時，在有需要的情況下還可以對個別的開采項目進行重點分析，使得分析結果更加具有客觀性。此外，信息化背景下，員工的工作情況考核也可以通過軟件進行快速的分析整理，按照考核指標形成考核分析結果，為預算管理考核機制的建立打下堅實的基礎。但是，由于石油開采企業員工人數眾多，從基層開采工人到技術人員，再到各個層級的管理人員，與薪酬掛鉤的激勵方式并不能滿足對所有員工的管理，針對性的、多元化的懲罰與獎勵措施才是當下全面預算管理所需要的。

（四）信息化背景下，全面預算管理人文環境薄弱

全面預算管理強調的是一種全員參與的企業預算管理狀態。石油開采企業的員工人數眾多，綜合素質分層較為明顯，實施全面預算管理的難度相對來說比較大。一方面，在實際工作中，一些基層的開采工人并不理解什么是全面預算管理，更不理解信息化基礎上的全面預算管理與他們個人工作之間的關系，認為這些都是管理者和財務部門的事情。事實上，在進行預算編制時，也確實是由中高層管理者與財務相關部門為中心開展工作，缺乏全員的參與性，導致預算基礎不牢固，影響了后期預算的執行。另一方面，需要注意的是，信息化基礎上的全面預算管理不僅僅是技術上的變革，更是管理模式上的變革。由于信息化建設時間尚短，財務人員對于軟件的操作以及各板塊應用擴展的運用還有所欠缺，由“核算型”向“管理型”的預算管理并沒有真正的實現，影響了整個預算管理過程的充分運行。

三、完善信息化基礎上企業全面預算管理的具體措施

（一）從企業戰略角度出發，尊重“全員性”，采用合適的方式進行預算編制

首先，注重外部數據、信息的收集與分析。以某石油開采有限公司為例，該公司響應“十二五”規劃的號召，快速實現了開采、生產以及管理等活動的信息一體化建設。在此基礎上所開展的外部數據、信息的收集主要從以下三方面進行：一是國家相關政策，主要由黨建等政治工作者來完成；二是石油開采行業發展狀況，主要通過分析專業性的行業報告來獲得信息；三是國際石油開采狀況，主要通過購買國際性的石油開采行業趨勢報告來實現信息的獲取。通過信息環境下所提供的內部數據以及收集的外部數據來確定戰略目標，作為預算編制的核心。其次，在進行預算編制時，設立電子郵箱和公共郵箱，建立自下而上的溝通機制與自上而下的信息化反饋機制，充分聽取各項目、部門基層員工的聲音。因為最基層的員工往往是開采、生產工作的具體執行者，他們具有豐富的經驗，最了解工作過程中各個環節所需要的步驟、機器設備，甚至是地理環境給項目帶來的影響等。通過聽取他們的意見，可以使得預算編制更加客觀、科學，更有利于基層員工開展工作。最后，充分、正確運用零基預算。信息化使得零基預算變得不再那么復雜，數據的分析由軟件直接獲取，減少了繁重的工作量，并且比加減預算方法更加可靠，一些石油開采企業為了保證預算編制的合理，會選擇采用零基預算的方式進行預算編制。

（二）制定嚴格的規章制度，加強預算控制與調整的協調性

通過總結多個石油開采企業預算調整的案例，從規章制度來進行預先性的管理對于加強預算控制與調整的協調性有著較好的效果。首先，根據開采、生產等情況，設定不同突發事件下，成本控制的應對措施，并預留出合理的經費。比如，在石油合作開發項目中，如果發生政局動蕩，無法繼續進行石油的開采勘探項目情況下，企業要預留設備、人員以及運輸等各方面的經費；在勘探出現錯誤的情況下，原先設定的預算經費如何進行項目間的轉移等。其次，要有嚴格的審批制度，該措施是多數石油開采企業所采用的。審批制度不僅僅適用于調整申請時，而且還適用于上述調整預案形成時。通過專業人員的分析以及管理層的考量，嚴格的執行審批制度。最后，對調整后的預算執行進行總結與反饋。通過該措施的實施，可以考察先前的預案是否合理，如果不合理也可以及時的找出不合理的原因，進一步完善預算調整的方案。循序漸進，最終形成一套完整的基于信息化的預算調整機制，達到預算控制與調整的協調。

（三）建立權責分明、多元化的、具有針對性的預算考核激勵機制

權責分明的預算考核激勵機制是從制度上對員工預算執行的激勵。以某石油開采有限公司為例，該公司遵循“橫向到邊，縱向到底，層層下放”的思想來構建預算管理的權責體系。橫向上，以各工程項目、各業務部門為單位，與負責人簽訂任務書，并明確負責人的責任；縱向上，各個工程項目、各業務部門的任務分配到各個基層員工，并在軟件中進行錄入，便于軟件自動生成考核結果；按照級別，分別下放任務與責任。借助信息化軟件，實現權責分明的預算考核體系。此外，預算考核激勵機制要具有多元化、針對性強的特征。上文提到，石油開采企業員工的綜合素質參差不齊，價值觀也存在著很大的差別。可以借鑒華為集團的經驗，在考慮預算考核的激勵機制時，對于高層的管理人員除了薪酬等物質上的激勵機制外，主要以精神激勵為主。比如，給他們提供一個具體詳細的職業規劃并為其提供發展平臺；為他們提供出國深造的機會；擴大其管理區域的范圍以及其職責權限等。對于石油勘探、開采等技術人員，為其營造繼續學習新技術的平臺和機會；例會公開表揚，并作為優秀事跡在企業內部予以宣傳等。對于基層的員工，則主要為其提供物質上的激勵措施。比如，提供良好的醫療環境；解決子女的教育問題、住房問題等。

（四）加強全面預算管理人文環境建設

信息化環境下，企業實施全面預算管理就是為了更好地實現企業的成本控制，降低企業運營的內耗，提高企業的經營效益。全員參與是全面預算管理的關鍵部分，需要每一個員工參與到預算管理的整個過程中，因此就需要員工了解預算管理到底是什么，與自己的工作到底有哪些關系，自己在整個預算管理工作中的角色到底是什么。根據某大型國有企業關于員工參與預算管理情況的調查數據表明，企業內部59.26%的員工不知道預算管理與自己的工作有什么關系，做不好又對自己的薪資影響有多大。以某石油開采企業為例，該企業以良好的企業文化為支撐，有著完善的員工培訓制度。在對員工的培訓過程中，企業會從員工切身利益出發，使其了解到全面預算管理對于個人和企業的重要性，信息化的全面預算管理對于其工作的影響。與此同時，也使得管理層以及相關財務部門認識到全面預算管理中，員工的重要地位，真正的實現全員參與。此外，信息化建設下的全面預算管理，一方面需要提高財務人員關于信息化軟件的操作應用水平；另一方面也要增強信息化建設隊伍的實力，以保證信息化系統能夠正常的運行。

四、結論

信息化基礎上的企業全面預算管理對于控制企業成本，降低企業的成本耗費來說十分重要，不僅僅需要管理層以及相關財務人員的共同努力，還需要全體員工的共同參與，針對預算管理的整個過程進行不斷完善，以達到健康運行的狀態。

參考文獻：

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以信息化為基礎基本解決了預算編制所需數據的收集問題，可以快速、高效的將往年的數據以及各石油開采項目、各個部門上報的數據進行整合和分析，減少了較大的工作量。但是，目前一些石油開采企業預算編制與企業的戰略性結合還有一定差距，影響了開采項目等工作的進行。由于石油的特殊性，石油開采企業的預算編制不僅僅要考慮企業內部運行情況，還需要考慮到國家宏觀政策的調控以及國際上石油開采的整體趨勢。通過綜合性的考慮來確定企業的戰略目標，以此為核心進行預算編制。此外，在預算編制方法上，由于石油開采企業涉及到的開采項目眾多，每年的開采項目受地理環境、自然氣候等各方面的不同而有所不同，采用加減預算編制的方法并不能客觀的反映企業下一年度所需經費的真實情況。但是，信息化基礎上，預算編制在通過審核之后，調整工作較為困難，涉及到很多部門工作數據、指標的調整，給各部門員工的工作帶來一定的不便。

（二）便于預算監控，但預算控制與調整協調性較差

信息化基礎上的全面預算管理，在預算編制一經確定以后，必須嚴格按照預算編制來執行，否則將帶來很多不便。對于石油開采企業來說，信息化的全面預算管理給各地區石油項目開采、各部門成本控制帶來很大的便捷，實現了預算執行的實時監控。在信息化環境下，信息是公開透明的，各項目的成本費用、工程進度，甚至各個員工的勞動量、工時等都是透明的，各個項目、各個部門之間也可隨時保持溝通。如果執行過程中的某些指標出現問題，會及時的彈出警告信息。但是，石油開采過程中，常常會存在著地理因素、氣候環境、機器設備、員工工作狀態等各方面不可預見的因素，不能按照預算編制進行執行，調整起來又很復雜，導致預算控制與調整之間的不協調，影響石油的開采和傳輸等工作。

（三）預算分析和考核的數據結果

更加科學，但預算考核機制的激勵性有待提高預算考核機制是對預算執行的分析與考評，起到發現、糾正并改正預算管理的不恰當性以及激勵員工更加忠誠于企業的作用。信息化環境下，可以通過軟件來對實際結果和預算結果之間的差異進行自動化的分析，生成分析結果。同時，在有需要的情況下還可以對個別的開采項目進行重點分析，使得分析結果更加具有客觀性。此外，信息化背景下，員工的工作情況考核也可以通過軟件進行快速的分析整理，按照考核指標形成考核分析結果，為預算管理考核機制的建立打下堅實的基礎。但是，由于石油開采企業員工人數眾多，從基層開采工人到技術人員，再到各個層級的管理人員，與薪酬掛鉤的激勵方式并不能滿足對所有員工的管理，針對性的、多元化的懲罰與獎勵措施才是當下全面預算管理所需要的。

（四）信息化背景下，全面預算管理人文環境薄弱

全面預算管理強調的是一種全員參與的企業預算管理狀態。石油開采企業的員工人數眾多，綜合素質分層較為明顯，實施全面預算管理的難度相對來說比較大。一方面，在實際工作中，一些基層的開采工人并不理解什么是全面預算管理，更不理解信息化基礎上的全面預算管理與他們個人工作之間的關系，認為這些都是管理者和財務部門的事情。事實上，在進行預算編制時，也確實是由中高層管理者與財務相關部門為中心開展工作，缺乏全員的參與性，導致預算基礎不牢固，影響了后期預算的執行。另一方面，需要注意的是，信息化基礎上的全面預算管理不僅僅是技術上的變革，更是管理模式上的變革。由于信息化建設時間尚短，財務人員對于軟件的操作以及各板塊應用擴展的運用還有所欠缺，由“核算型”向“管理型”的預算管理并沒有真正的實現，影響了整個預算管理過程的充分運行。

二、完善信息化基礎上企業全面預算管理的具體措施

（一）從企業戰略角度出發，尊重“全員性”，采用合適的方式進行預算編制

首先，注重外部數據、信息的收集與分析。以某石油開采有限公司為例，該公司響應“十二五”規劃的號召，快速實現了開采、生產以及管理等活動的信息一體化建設。在此基礎上所開展的外部數據、信息的收集主要從以下三方面進行：一是國家相關政策，主要由黨建等政治工作者來完成；二是石油開采行業發展狀況，主要通過分析專業性的行業報告來獲得信息；三是國際石油開采狀況，主要通過購買國際性的石油開采行業趨勢報告來實現信息的獲取。通過信息環境下所提供的內部數據以及收集的外部數據來確定戰略目標，作為預算編制的核心。其次，在進行預算編制時，設立電子郵箱和公共郵箱，建立自下而上的溝通機制與自上而下的信息化反饋機制，充分聽取各項目、部門基層員工的聲音。因為最基層的員工往往是開采、生產工作的具體執行者，他們具有豐富的經驗，最了解工作過程中各個環節所需要的步驟、機器設備，甚至是地理環境給項目帶來的影響等。通過聽取他們的意見，可以使得預算編制更加客觀、科學，更有利于基層員工開展工作。最后，充分、正確運用零基預算。信息化使得零基預算變得不再那么復雜，數據的分析由軟件直接獲取，減少了繁重的工作量，并且比加減預算方法更加可靠，一些石油開采企業為了保證預算編制的合理，會選擇采用零基預算的方式進行預算編制。

（二）制定嚴格的規章制度，加強預算控制與調整的協調性

通過總結多個石油開采企業預算調整的案例，從規章制度來進行預先性的管理對于加強預算控制與調整的協調性有著較好的效果。首先，根據開采、生產等情況，設定不同突發事件下，成本控制的應對措施，并預留出合理的經費。比如，在石油合作開發項目中，如果發生政局動蕩，無法繼續進行石油的開采勘探項目情況下，企業要預留設備、人員以及運輸等各方面的經費；在勘探出現錯誤的情況下，原先設定的預算經費如何進行項目間的轉移等。其次，要有嚴格的審批制度，該措施是多數石油開采企業所采用的。審批制度不僅僅適用于調整申請時，而且還適用于上述調整預案形成時。通過專業人員的分析以及管理層的考量，嚴格的執行審批制度。最后，對調整后的預算執行進行總結與反饋。通過該措施的實施，可以考察先前的預案是否合理，如果不合理也可以及時的找出不合理的原因，進一步完善預算調整的方案。循序漸進，最終形成一套完整的基于信息化的預算調整機制，達到預算控制與調整的協調。

（三）建立權責分明、多元化的、具有針對性的預算考核激勵機制

權責分明的預算考核激勵機制是從制度上對員工預算執行的激勵。以某石油開采有限公司為例，該公司遵循“橫向到邊，縱向到底，層層下放”的思想來構建預算管理的權責體系。橫向上，以各工程項目、各業務部門為單位，與負責人簽訂任務書，并明確負責人的責任；縱向上，各個工程項目、各業務部門的任務分配到各個基層員工，并在軟件中進行錄入，便于軟件自動生成考核結果；按照級別，分別下放任務與責任。借助信息化軟件，實現權責分明的預算考核體系。此外，預算考核激勵機制要具有多元化、針對性強的特征。上文提到，石油開采企業員工的綜合素質參差不齊，價值觀也存在著很大的差別。可以借鑒華為集團的經驗，在考慮預算考核的激勵機制時，對于高層的管理人員除了薪酬等物質上的激勵機制外，主要以精神激勵為主。比如，給他們提供一個具體詳細的職業規劃并為其提供發展平臺；為他們提供出國深造的機會；擴大其管理區域的范圍以及其職責權限等。對于石油勘探、開采等技術人員，為其營造繼續學習新技術的平臺和機會；例會公開表揚，并作為優秀事跡在企業內部予以宣傳等。對于基層的員工，則主要為其提供物質上的激勵措施。比如，提供良好的醫療環境；解決子女的教育問題、住房問題等。

（四）加強全面預算管理人文環境建設

信息化環境下，企業實施全面預算管理就是為了更好地實現企業的成本控制，降低企業運營的內耗，提高企業的經營效益。全員參與是全面預算管理的關鍵部分，需要每一個員工參與到預算管理的整個過程中，因此就需要員工了解預算管理到底是什么，與自己的工作到底有哪些關系，自己在整個預算管理工作中的角色到底是什么。根據某大型國有企業關于員工參與預算管理情況的調查數據表明，企業內部59.26%的員工不知道預算管理與自己的工作有什么關系，做不好又對自己的薪資影響有多大。以某石油開采企業為例，該企業以良好的企業文化為支撐，有著完善的員工培訓制度。在對員工的培訓過程中，企業會從員工切身利益出發，使其了解到全面預算管理對于個人和企業的重要性，信息化的全面預算管理對于其工作的影響。與此同時，也使得管理層以及相關財務部門認識到全面預算管理中，員工的重要地位，真正的實現全員參與。此外，信息化建設下的全面預算管理，一方面需要提高財務人員關于信息化軟件的操作應用水平；另一方面也要增強信息化建設隊伍的實力，以保證信息化系統能夠正常的運行。

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信息化發展不均衡現象在企業各部門之間的工作報表中就有直接體現。在計算機網絡技術普及運用的今天，給出一張計算機打印的報表是每個部門都能做的事。然而，同樣的計算機網絡手段和工具，所給出的報表卻體現著截然不同的管理意義。例如Word報表，只是發揮了計算機的打字存儲作用；Excel報表中的數據來源可歸納為三種，一是集成多數據庫基本數據運算導出的，二是基本數據字段通過公式計算的結果，三是通過初步計算手工填進去的；而軟件程序給出的報表是事件基礎數據錄入后，通過所設定的固定程序統計得出的。同樣計算機給出的報表，對科學管理的準確統計、方便查詢、建立歷史數據檔案等要求，所體現的管理水平卻有著巨大差別。

由此看來，企業信息化還有很長的路要走。企業信息化是現代化管理的需要，而信息化發展的高級階段是形成一切事務皆程序化，人與事的交互信息，人與人的互相協作、自動決策的系統。信息化突破“瓶頸”、消滅 “短板”，實現規范科學管理，提高企業競爭力，這是政府機構、企業管理者和軟件開發商都迫切希望解決的問題，而企業單位目前的計算機網絡等軟硬件現狀已經具備了形成跨越式發展的條件，針對企業目前狀態找到全面信息化的路徑方法是至關重要的。

二、資金流引領物流、信息流、工作流

資金流、物流、信息流和工作流是企業信息化工作的一種抽象數據形態。之所以叫流，是因為資金、物料、信息、工作等在企業中都是有連續傳遞的，即是流動的，同時形態、價值等也在發生變化，對這些流動過程中發生的時間、地點、數量、價值、價格、歸屬、品質的詳細記錄便構成了數字企業的基礎。工作流是包括資金流、物流、信息流在內的企業內部所有工作流程的集合，這些工作流程之間的關系就像肌肉、血液、神經和機體一樣，彼此聯系相互促進又互相制約。企業內所有部門、全部事件都與資金流有直接或間接聯系，表現形式可能是資金流入、流出或無關。這里的資金流不單指與銀行的資金來往，有更廣泛的意義，是指所有與發生財務資金往來事件，涉及原材料、產品、人員、設備、基建、維修、監督、獎勵、罰款、培訓、公關、安全、研發、成本核算等，其中包括企業內部衍生的資金流，例如獎勵、罰款等，以及預算所發生的成本核算等虛擬資金流。

資金流、物流、信息流和工作流在構成企業信息系統運行時，其狀態不是簡單的線性，而是不斷循環、相互交錯、鏈狀集合的網絡狀態。目前信息化管理運用的物流軟件、人事軟件、客戶關系、OA系統軟件、固定資產等規模軟件彼此之間聯系少，幾乎形成了信息孤島。企業管理流行的ERP（企業資源計劃）、CMS（網站內容管理系統）等工作流技術將幫助企業完成資金流、物流、信息流、工作流的數字化集成，在更大范圍內實現企業運行數據資源的信息共享，群組間相互協作完成諸多工作事項。

三、分布式記賬――資金流延伸

財務管理是幾乎所有企事業單位使用計算機管理最早的工作系統。財務軟件可以說是信息化工作的排頭兵，其主要原因是所有單位對財務工作的重視，其次是審計規范化的要求，雖然最后財務軟件的普及也包含著行政命令。不管是使用者和管理者都深深感受到了財務軟件的優越性，科目記錄準確清晰，統計圖表高效準確，這也是所有部門、所有管理者都向往的。如果把財務系統比作大的交通運輸樞紐站，那么所有憑單的制作幾乎都是在樞紐站入口完成的。但是，如果從“始發站”開始，整個沿途經過大小樞紐都有計算機軟件分門別類管理，即所有事件的時間、地點、數量、價值、價格、歸屬、品質等信息都能詳細記載，即發生資金的財務憑單是通過各主管部門記錄各種事件后生成的，主管部門的工作記錄信息由各分支機構分類事件集合而成，分支機構事件又能落實到基本單元上，那么就不僅實現了財務管理，還得到了基本單元、分支機構、主管部門的歷史記錄和統計數據。這些記錄數據真實、全面地反映出企業運行中的資金流、物流、信息流和工作流等變化，軟件對這些數據的分析處理及各種所需時間段數據變化對比的圖表，又將為企業的各種管理決策提供可靠依據。具體如圖1所示。

從企業管理結構上看，即把會計的記賬功能從集中式的會計記賬擴展向分布式記賬，也就是在事件發生地點，由事件觸發資金流、物流和信息流，以財務為中心，以資金流為導向，將憑單記賬工作延伸到各發生部門。例如對于企業的一次培訓工作，如果只有財務系統軟件，那么培訓部門只要到財務部門填寫一個記賬憑單，報銷培訓費用。而如果培訓部門有相應軟件，對培訓時間、地點、主講人、培訓人、培訓費等事件進行記錄，由這個事件觸發記賬憑單，自動上報財務軟件系統，再延伸一步，由分支機構通過軟件記錄事件，那么培訓這件事就落實到分支機構和每個參加培訓的人頭上，最后培訓部門的統計數據由各分支機構軟件匯總統計而成，而財務憑單由培訓部門軟件觸發自動生成，同時人事部門從中也掌握了各分支機構的個人培訓記錄。依此類推，使得企業的每一個部門和分支機構都有各自活動的記錄，可以通過一次記錄，實現企業各方面數據最大程度上的共享。在軟件中設定檢索規則，即可方便地獲取不同部門的各種需要的信息，統計數據、制作圖表等工作也由軟件來完成。工作流技術利用大量工作批量處理，自動分級上報主管人，供領導分析、審批、決策等。這樣不僅使會計可以從記賬中解放出來，真正轉向財務分析，也使每一個崗位從自制報表中解放出來，更加專注自己的本職工作，同時實現報表規范性、數據正確性、記錄連續性、報告及時性、統計規劃性等，使企業信息化對各方面工作都具有更現時的指導意義。

對于財務管理工作，分布式記賬實現了實時財務現金狀況監督，即當某部門事件發生時，觸發與本事件相關聯的處理機制，相應物流、資金流、信息流等工作流系統啟動，實時采集本事務相關的數據。相關財務信息將根據預先的定義同步在對應賬戶上反映出來，避免了財務部門消極地等待各部門將經濟業務匯總后再進行賬務處理所帶來的信息滯后，從而實現了財務資金現狀可追溯，并進一步追溯所發生的相關業務活動，同時與相關部門預算對比，從而實現過程控制和實時決策的目的。

四、全面信息化提升競爭力是企業的最終目的

以資金流為主線引導企業信息化，是目前企業信息化水平發展的需要。資金流的跟蹤和追溯不是企業信息化的目的，而是企業全面信息化提升競爭力的手段。企業中的一些日常事務都直接或間接與資金流、物流、信息流和工作流等相聯系。各類事件也需要記錄存檔、統計、查詢、分析，例如質量監督、安全檢查、處罰獎勵等。通過對資金流的跟蹤和延伸，可以比較全面記錄各類事件。但以資金流為導向，只是目前階段大多數企業全面信息化發展階段的權宜之計。財務信息是企業各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎，企業運用計算機網絡和管理軟件要遵循企業信息化發展的一般規律。企業信息化要從當前亟待解決的問題入手，以資金流為主線，按照“立足現在，放眼長遠，分步實施”的原則，實現資金流、物流、信息流、工作流的集成，逐步建立起以財務成本管理為核心的內部信息管理系統，為企業全面的科學管理打下基礎。

信息化離不開企業內部科學、嚴密的組織管理，應站在管理的高度，通過創新結構和科學管理來使信息化取得事半功倍的效果，最終形成信息系統良性循環的局面。即通過現代化手段確保軟件流程與管理政策和規章的一致，運用多媒體等存儲傳遞技術的創新確保記錄的完整性、正確性。企業全面信息化管理是通過計算機和網絡對原始管理的提高與創新。計算機軟件程序化管理是實現企業全面信息化的途徑，體現在企業規章制度硬化、工作分工規范化、職工考核量化、數據處理電算化、歷史數據規模化、領導決策科學化等，是企業管理理念、內部財務管理體制、資金運作方式、生產組織形式等諸多方面的重大變革，全面信息化將使企業的經營與管理水平獲得歷史性的進步，實現競爭力跨越式提升。而分布式記賬以財務管理為中心、資金流為導向的手段，在現階段企業全面信息化的過程中將分別起到支點和杠桿的作用。

參考文獻：

［1］金宏麗：《信息化的系統思維與精神革命》，《經營與管理》2010年第2期。

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前言

經濟發展與管理的需要是會計產生與發展的基礎，每一次社會經濟環境的變化和科學技術的發展，都帶來了會計領域的深刻變革。隨著信息技術的不斷發展，傳統會計系統提供的信息已經面臨全面的危機。在可靠性、相關性、及時性等重要的價值特征方面已不能滿足各方面的相關需求，因此必須借助不斷發展的新技術來改進會計系統。

1全面預算管理的定義

信息化會計系統的建立給企業會計帶來的影響是深遠的，它不僅僅是解放了會計人員，使廣大會計人員能夠有更多的精力投入到更深層次的分析上，而且對原有的一些會計財務流程也帶來了巨大的沖擊，預算管理就是一個典型的代表。

在網絡環境下，信息化的會計系統具有一系列新的特點，這些特點的總體表現是對現有的會計流程進行了徹底的再造，建立了統一的數據平臺。正是在這個統一的平臺下，財務會計與管理會計實現了真正的融合，極大提升了預算管理等一系列管理會計方法的應有價值。會計系統的信息化給企業的全面預算管理提供了一個良好的環境，從而真正發揮了會計信息的戰略支撐作用。

2會計信息化環境下企業全面預算管理系統的架構分析

預算管理系統提供了預算的編制與調整、預算的控制和預算的執行分析等涉及預算管理全過程的功能。支持企業從銷售預算生產預算采購預算費用預算投資預算籌資預算預計損益表預計資產負債表預計現金流量表的全面預算編制過程，并通過預算方案的管理，使企業可以選出最佳預算方案，指導企業運營。

2.1系統初始設置

系統的初始設置就是對系統正常運行必要的基礎資料、系統參數選項進行設置和管理。正確、全面初始化是成功應用預算管理系統的基礎，也是企業預算管理工作的前提。預算管理系統的初始化主要包括以下內容：基礎資料設置（公共基礎資料、預算管理系統基礎資料、預算管理相關的其他業務系統基礎資料）、系統參數設置、用戶管理和日志信息管理。企業應該根據自身需要和系統要求進行適當的初始設置。

2.2預算方案管理

預算方案定義了企業預算總括性的計劃，例如年期跨度、是否全面預算、是否滾動預算等。根據系統參數中對“主預算”類型的設置，預算方案的編制還要區分不同的類型。具體的預算編制前，必須先制訂預算方案，明確編制預算時應遵循的先決條件，包括提供的與該套預算有關的所有信息，然后才能進行責任預算的編制。編制責任預算時要嚴格遵守預算方案的規定。

2.3預算編制

預算編制是形成企業各種具體預算數據的過程。它是預算管理系統的核心功能，一切的基礎定義都是為了預算編制的進行，而預算控制、責任分析等功能也是圍繞預算編制實現的。

2.4預算調整

預算編制完成之后，預算作為企業未來一段時期生產經營的共同目標及準則，整個預算體系應該是嚴肅的、嚴謹的、共同遵守的。當然，隨著市場情況的變動、企業自身狀況的調整，任何一個企業在實際的預算執行過程中，都有可能出現調整和修正經營目標的情況，這些調整可能是定期的調整，如：中期調整；也可能是根據實際需要隨時進行的。無論何種情況，在預算開始執行之后，任何對預算數據的調整和修訂，都應該是受控制的，要保留調整痕跡并可追溯。預算調整功能可以實現按流程進行預算調整，并提供了相應的控制手段。

2.5績效分析

績效分析是完成各責任中心經營活動的預算數據與實際數據的對比分析，反映了責任中心預算執行情況與預算的差異情況。績效分析的結果通過績效報告進行反映。

3預算管理的目標

預算管理是以企業制定的戰略規劃為指導依據的，企業組織實施預算的目的就是通過預算各個環節的實現而完成企業的戰略目標。企業在進行預算是，以當前企業內部現有資源作為考慮的起點，通過預算編制、執行、控制、分析考核和調整，最大限度的調動企業的人力、物力等各項資源，從而以階段性的方式實現企業的戰略目標。企業制定預算，組織預算管理包括預算業務目標和預算合規目標。

預算的合規性目標其實是要求企業在預算管理過程中要遵守有關的法律法規以及企業制定的內部規章制度。比如，企業在進行預算的編制時，要遵照法律的規定編制，一般都會在新的會計年度編制預算年度的數據，而不是隨心所欲，隨意確定預算編制的時間；預算的調整也要求符合法律的規定，預算管理是嚴肅的，不能隨意調整和更改，只有在滿足條件的情況下，才可以做適當的調整。但是，目前許多企業對于預算的合規性目標的確定還不是很清晰，往往處于被動狀態，企業只能在遵守國家的法律規定和企業內部的規章制度的前提下來完成企業的預算，結果往往是不盡人意的，無形之中增大了企業的成本，一味的追求遵守相關制度，達到合規性的目標，會使企業預算的合理性和經濟性大大折扣。

由于信息化環境下企業進行預算所需的信息是全面、及時、準確且透明的，企業的各項資源可以共享，因此企業可以在充分利用這些信息的基礎上作出預算，不論是預算業務目標還是預算合規性目標都可以有效的完成，一旦預算的執行違背或是超過預算，系統將會進行提示和預警，以此來提醒預算過程的順利進行。

4預算管理的原則

目前，我國很多企業的信息化發展水平，不僅遠遠低于發達國家就是跟亞洲其他一些國家相比，也是有很大差距的，造成這種現象的主要原因可以概括為：大多數的企業在觀念上不是很了解政府出臺的關于加強企業信息化、促進企業信息化建設的政策。大多數的企業雖然應用了互聯網，日常業務處理中上下層也會運用網絡進行，但是將信息化應用于預算管理方面的技術還不是很熟練，將其技術應用于業務的比例還不到一半，實施電子商務的更少，極少數企業應用了 ERP；由于我國社會服務體系還不健全，基礎設施建設還沒有達到發達水平，各方面服務涉及到的領域和內容還不完善，需要得到更高的關注。軟件供應商的推銷宣傳與政府的強制要求成為實施信息化的主要手段。但是，在建設信息化的過程當中，應該遵循一定的原則，不能盲目的進行，無規矩不能成方圓，如果沒有一定的原則，那么建設信息化將會是空談。信息化建設應做好整體規劃，遵循一定原則，分階段實施達到企業目標；不僅涉及技術裝備的建設，而且涉及組織機構的建立和相關人員的配備與培訓，是一項復雜工程。

結語

隨著網絡技術的發展，企業全面管理面臨的環境發生了深刻的變革，在當今這樣一個市場競爭日趨激烈的知識經濟時代，企業管理面臨的需求、需要解決的問題、解決問題的條件和方法都隨之發生變化，從而必然要求建立新的全面預算管理體系與之相適應，同時企業預算管理的目標、原則和實現方式也必須作出相應的調整。在當今經濟繁榮、商品經濟快速發展的環境下，企業在經營管理過程中普遍使用全面預算管理來提升企業整體的管理水平。

參考文獻

[1]于鵬. 會計信息化環境下企業全面預算管理淺析[J]. 中國市場，2015，07：74-75.

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1. 會計信息化概念及特征

會計信息化是信息化技術應用于會計行業的成果，是專業會計知識與計算機有效結合的產物，是將會計信息用計算機和網絡來進行收集、管理的有效手段，利用信息傳輸迅速的特點，將會計工作提高到了一個新的水平。在其特征表現上具有信息化、開放性、智能性、多維性等特征。

信息化：以管理思想、模式和現代信息技術處理信息的獲取、加工、處理、傳輸、存儲、應用等過程。會計信息化涉及會計基本理論、相應的會計專業技能、會計管理應用等所有會計領域。

開放性：互聯網具有開放性的特點，會計信息化之后與互聯網實現了有效的結合，在信息資源上實現了有效的共享，信息的需求者可以通過互聯網在第一時間內得到有效的會計信息資料，這種方式徹底改變了傳統的會計信息的查詢及適用性，有效的提高了會計信息的使用效率。

智能性：會計信息化系統是一個人機交互的“智能型”系統，能夠提供智能化服務，使用者通過系統使會計業務自動化處理，并且把信息資源共享，還能夠提供實時的會計信息報告。并且還能夠根據現代信息技術環境重構會計模型。

多維性：在傳統會計業務處理流程中，信息處理能力有一定的限制，很多情況無法對信息進行存儲和處理，在現代信息社會，可以用計算機把會計系統和其他系統集成在一起，這樣可以保證業務發生時，各個環節數據數據資源的共享，還可以存儲多維業務信息。

2. 企業會計信息化存在的問題

2.1 企業管理層對會計信息化的認識不足，缺乏會計信息化的發展規劃。

許多企業的領導對會計信息化的認識不到位，不了解企業管理和會計信息化系統之間的關系，沒有充分認識到會計信息化建設對企業信息化發展的重要性，沒有認識到實施會計信息化對改善企業管理、提升企業競爭力的重要意義。

2.2 企業缺乏復合型會計信息化人才，會計信息化應用水平低。

自1993年以來，我國的會計制度及相關準則正逐步與國際慣例接軌，對相應的會計人員、管理人員的素質要求提高了。會計信息化是現代會計和信息技術相結合的產物，既要求會計人員掌握一定會計專業知識，還要掌握相關的計算機、財務軟件的操作以及相關設備的保養和維護知識。因此，會計信息化復合型人才的缺乏是制約我國企業會計信息化發展的關鍵問題。財會人員多數僅懂得業務技術，對計算機軟硬件知識了解甚少。

2.3 安全性缺乏保障。

我國會計信息化的數據安全保密性不高。數據的保密工作不夠正規，一些數據的查詢、刪除、改變不需要經過任何手續，也沒有專人把握，電腦中毒率增高，以至于系統崩潰。損失率極高，這為一些有意破壞工作，以謀私利者提供了可趁機制。一旦出現故障，恢復效果和恢復成功率難以保障。

3. 加快企業會計信息化建設　全面提升會計管理水平

3.1 提高企業對會計信息化的認識水平，科學制訂會計信息化發展規劃。

建立會計信息化理念，提高管理層對會計信息化的認識加強對企業高層管理人員的素質教育，進一步轉變觀念。通過宣傳、培訓、參觀學習等多種手段，轉變企業管理層的思想觀念，促使他們提高會計信息化建設對企業信息化重要性的認識。企業主要領導必須對會計信息化重要性和迫切性有深刻的認識，認識到會計信息化是提升企業核心競爭力的有效措施。企業管理信息化的目的是要把企業的管理思想融入到系統中，企業應清楚實施信息化管理的整體思路，把握住信息化系統的管理思想，摸清企業現有管理模式下企業管理的瓶頸和存在的問題，明確今后企業管理的發展方向，并對預期的新的管理體系要有清晰的認識，結合企業實際情況加以實施。

3.2 加大會計信息化培訓力度，加快會計信息化人才的培養，提高會計信息化應用水平。

會計信息化人才的水平提高，責任心增強有助于提高運行質量，所以對人才水平的提高至關重要，除了定期進行培訓外更要做好待遇，福利，及責任心的強調工作，從綜合方面加強人才對工作的適應能力。不能僅僅使用壓迫、懲罰的措施。培養的目的是通過規范化、系統化的管理對員工的知識素養、創新能力進行翻新，鞏固，對已熟練的工作進行再次培養，建立起一支團結一致、高效保質的工作團隊。這樣才能保證會計人員對信息化總趨勢的適應能力。此外企業要將眼界放高，不但是適應現在狀況，還要有國際化世界化的目標需求，加強信息化人員的培養力度，將會計信息化工作作為企業主業來對待，推動會計信息化向著最深最遠的方向發展。

3.3 加快企業信息化進程，推進財務業務一體化。

企業會計信息化的建設應當從企業信息化建設的高度出發，立足于企業整體定位其發展方向。要積極穩妥推進企業財務與業務一體化工作，即應用統一的計算機財務管理軟件，實現財務信息與業務流程一體化，發揮會計的控制職能和決策職能。企業信息化包含會計信息化的發展，會計信息化的發展是企業信息化在會計方面發展的體現，沒有企業信息化的發展就沒有會計信息化的發展。我們要加快企業信息化速度，實現財務、業務、生產一體化，實現物流、信息流、資金流的有效連接，推進會計信息化的發展。

3.4 加強會計信息化安全防范措施，建立健全會計信息化管理制度。

自從會計信息化實行以來，由于高度集中的數據完全依賴計算機來處理，這就對會計信息化的保密性提出了更高的要求，所以應加強信息化技術方面的研究力度來支持會計信息化的發展。

在會計信息化的發展進程中，應建立嚴格的信息崗位責任制，加強信息化系統的安全防范，嚴格企業內部的管理制度，盡最大可能的減輕信息化所帶來的風險危害。

3.5 建立會計活動控制制度

隨著信息化技術在企業中的廣泛應用，會計人員對更加依賴于計算機對會計信息的數據的提供，這就需要加強嚴格的控制制度，以保證計算機得出來的數據的準確性和有效性。傳統的控制手段只是在事后的審計中發現問題，然后采取補救措施，現在信息化的應用，對于企業內部控制來說，應該從更廣泛的意義來進行控制活動，要提前預防，會計活動過程中要進行控制，這樣才能保證會計信息的真實性、可靠性。

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中國商務部研究院信息咨詢中心與信索咨詢的《中國行業信息化發展趨勢研究報告》顯示：中國未來3年行業的信息化IT投入將進入高增長期，而隨著信息化對行業改造作用的日益深化，行業信息化將由單純的建設階段向應用階段過渡。信息化IT投入中重硬件輕軟件的狀況將大大改觀，軟件、服務占總體信息化IT投入的比例將由2004年的40.3%上升到2007年的46%。預計2005~2007年中國行業信息化投入的絕對增加額將達到1267億，2007年行業信息化IT投入的“蛋糕”將是3817億。

從趨勢上看，對我國未來信息化IT投入格局影響最大的是電信業，其在行業信息化IT投入中所占的比重將由2004年的14%上升至2007年的19.9%，成為信息化IT投入的第一大行業，并且與處于第二位的政府拉大了差距。可以說抓住了電信業，就抓住行業信息化IT需求的龍頭。

我國的政府信息化IT投入也呈穩步增長態勢，所占比例將由2004年的15%上升至2007年的15.5%；政府的信息化涉入的細分部門多，信息化所要解決的都是關系國家經濟建設全局的問題。因此，信息化有極強的擴展性。在總體增量“蛋糕”中也占有201億的規模。

總體來說，我國行業信息化投入呈增長趨勢，主要得益于以下幾方面因素的推動。

1、我國經濟的高速增長、行業快速發展促進了行業信息化投入的增長

2000年以來，我國經濟增長呈加速狀態。2001~2004年年均增長8%以上，2004年則達到9.5%，專家預計，2005年的經濟增長率為8.5%，高于2001~2004年平均增長率。除了政府、教育等部門，2001~2004年電信、制造、交通行業的年均增長10%以上，能源行業的增長率達20%以上。這都為信息化IT投入的增長提供了更加堅實的物質基礎。

2、政府對信息化的重視與推動

國家組成了由國務院總理擔任國家信息化領導小組組長，信息產業部與各行業專家參加的強大信息化推進機構，國家政策法律環境進一步優化。2003年以來，我國政府及行業部門制定了一系列規則和標準，政府對發展信息化已達成共識。提出了抓緊在經濟和社會發展的重要領域和關鍵環節率先應用信息技術，積極運用信息技術改造和提升傳統產業加快企業信息化步伐，以及加強信息資源開發利用，以政府信息資源開發利用為突破口，帶動全社會信息資源的開發利用，全方位推進行業/企業信息化的發展綱要。

3、市場競爭推動

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全面預算管理作為一種有效的企業管理方法，越來越廣泛地在企業中予以應用。但是，由于產品非標準、生產地點移動、團隊臨時組建、項目信息量巨大等特點，建筑施工企業在全面預算管理方面存在較大難度。

另一方面，信息化程度低，預算管理主要集中在財務部門，未下沉至生產經營一線的現狀又導致線下信息采集工作繁重，預算管理效果不理想。本文以全面預算管理系統HYPERION的實際應用為例，分析說明信息化技術對建筑施工企業全面預算管理難點的解決方法。

一、建筑施工企業全面預算管理中的難點

（一）項目參與單位多，時間跨度大導致不確定性增加

1、項目實施過程中參與單位眾多

以矩陣式組織形式為例，橫向維度，項目經理對項目總體負責，組建項目組管理項目的整體運行。縱向維度，包括公司機關職能部門及負責不同專業的分公司；其中分公司組織維度包括分公司機關、項目組、提供公共服務的車間、站、隊。

各層級預算編制使用的資源價格及數量是否合理將大大影響預算的準確性；同時，由下而上繁瑣的計算、匯總也容易導致預算準確性降低。

2、項目周期長，時間跨度大導致不確定性增加

建筑施工企業承攬的主要是輪船、飛機、公路等大型工程項目，項目周期一般一年到三年，甚至超過三年，項目執行過程中各種因素的變化對項目執行均有影響。

周期長的特點導致項目實施過程中需要根據實際情況調整項目計劃，因此項目預算也相應發生變化。

（二）經營預算與財務預算口徑不一致

經營預算，又稱工程造價，主要用于建筑工程施工發包與承包計價，按照資源消耗量*定額單價方法確定，主要科目劃分為人工費、材料費、施工機具使用費、企業管理費、利潤、規費和稅金。

財務預算，主要描述企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果以及現金收支等情況，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。

經營預算與財務預算科目名稱及科目內容上均有差異，企業業務部門按照經營口徑進行投標報價、項目全生命周期預算編制、分解、執行，財務部門編制年度預算時要求業務部門按照財務預算口徑編報項目年度預算。經營預算與財務預算之間缺乏轉換標準直接影響企業年度預算準確性。

（三）預算執行監控滯后

良好的預算控制應當是在業務發生之前進行的，如，簽訂合同之前，應首先核實是否有預算并履行預算啟動程序，無預算或超預算按照規定審批程序進行追加或調整后才能開展業務。

由于建筑施工企業本身的特點和規律，通過人工手段進行預算監控往往由于數據收集不全面導致預算事前控制流于形式。

（四）預算分析缺乏深度

建筑施工行業是一個大數據行業，要做好預算分析，首先要有大量的數據支撐，包括業務數據、財務數據；預算數據、實際執行數據；歷史數據；標桿企業數據；相關的行業和經濟環境變化的數據等。

信息化程度低導致很多建筑施工企業預算分析深度不夠、維度較少，難以為經營決策提供有力的支持。

二、全面預算管理信息化解決方案

（一）搭建全面預算管理信息系統，實現全面預算一體化管理

1、內容標準化

實施HYPERION全面預算管理系統后，預算管理表單將涵蓋參數與核心指標預算、報表預算、業務預算、經營預算、專項預算、資金預算、資本性支出預算等全部內容。年度預算目標由戰略規劃、工程項目全生命周期預算目標逐級分解形成。

2、組織全覆蓋

項目實施范圍包括企業集團各職能單位、項目組、分公司、子公司、控股公司，組織單位下沉至基層業務單位，即車間、站、隊。

3、做好與其他信息系統的對接準備

HYPERION系統實施功能范圍包括HYPERION PLANNING、HYPERION ANALYZER和HYPERION REPORTS，實施后，實現線上年度預算的編制、滾動預測、執行分析及年度預算調整。

年度預算作為企業年度經營目標的具體體現，向上應與企業戰略規劃、項目全周期預算銜接，向下應與預算執行監控平臺銜接，實際執行數據需要從ERP系統中獲取，因此，系統實施時應做好與以上系統的接口準備工作。

（二）經營預算與財務預算相互銜接，實現項目預算到財務預算的過渡

以SAP科目為基礎，重新梳理經營科目與財務科目，建立兩者之間的對應關系，并在系統中固化該對應關系及分攤規則，實現業務人員按照經營預算口徑編制工程項目預算，通過系統轉換，自動輸出財務預算。

（三）完善預算監控平臺，提升經營決策支持力度

由于HYPERION系統不具備預算執行實時監控功能，因此，企業可以在已有的管理平臺，如，付款審批平臺基礎上，完善預算監控功能。

完善后，該平臺應與相關信息系統建立對接關系，實現從HYPERION中抽取預算數，從ERP中抽取實際發生數，通過系統計算預算累計發生額，分析對比預算完成進度，進行預算內事項啟動、無預算或超預算的審批，實現預算事前監控。

（四）運用系統分析功能，提升預算分析能力

通過HYPERION系統自帶的分析模塊，在系統中自動進行計算并進行明細分析、結構分析、趨勢分析、標桿分析、儀表盤分析等。

除此之外，系統的ADD-IN功能與EXCEL的結合使用，可以實現在EXCEL中對多維預算數據上卷、下鉆、切片、切塊等各種分析操作，使用簡便靈活，為預算分析深入開展提供了良好的操作平臺。

三、總結與思考

身處大數據時代，得數據者得天下。通過預算管理信息系統的應用，可以使建筑施工企業預算工作從繁重的手工編制事務中解放出來，在整合、積累企業經營數據、財務數據的基礎上加強預算分析水平，建立起科學的預算編制和管理平臺，更好地支持集團戰略目標的實現。（作者單位：海洋石油工程股份有限公司）

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二、創建學習型企業文化能培養員工良好的思想作風。

創建學習型企業文化，就是通過培養行內的學習風氣，注重全員學習、終身學習、全過程學習，以學習激發創新思維、創新方法，以適應不斷變化的客觀實際，從而構建學習型的管理組織形態。具體地講，就是增強員工學習的原動力，要求員工把學習作為提高自身素質、解決自身發展后勁的一種有效手段，使學習成為個人生活的重要組成部分，成為一種生活質量的體現，成為人生的一種終極追求。也只有通過學習，才能進一步堅定員工求真務實之信念，鼓足求真務實之勇氣，尋求求真務實之方法，真正把求真務實的精神熔鑄到員工的人生觀、價值觀和世界觀中去

三、創建學習型企業文化有利于保持農行旺盛的競爭力。

隨著中國金融業競爭的日益加劇，農行能否在今后保持增長的持續性，不僅要不斷增強農行綜合能力，還要注重留住人才，吸引人才和容納人才，更要挖掘人才，注重人力資源開發，這就需要創建學習型企業文化。通過創建學習型企業文化，激發員工的潛在能量，提升員工的境界，增進相互了解，適應新時代的發展要求。如果我們不注重學習，既便是有了人才,不注重學習新的東西，不注重吸收更多先進科學的知識，也同樣跟不上時代的發展要求。就如同一棵參天的大樹，如果不再吸收新的養分和肥料，就是再大的樹也會慢慢的枯萎而死去。因此，創建學習型企業文化不僅能提高全員的綜合素質，更能使農行在激烈的市場競爭中，保持旺盛而不敗的發展勢頭。